贸易公司的财务管理规章制度.doc

小公司的财务管理规章制度第一条 为了加强本单位财务管理工作，根据中华人民共和国会计法、小企业会计制度、企业会计制度，结合本单位生产经营特点和管理要求，制定本制度。 第二条 本单位实行独立核算，自负盈亏，按照权责发生制原则，实际反映财务状况和经营成果，依法纳税，并接受税务机关的检查监督。 第三条 所有者权益包括实收资本，资本公积，盈余公积，本年利润，利润分配。盈余公积用于弥补亏损或转增资本。 第四条 负债分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款、应付票据、应付帐款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、应付利润、待转资产价值、预提费用等。 如发生因债权人原因确实无法支付的应付款项，转作营业外收入处理。 应付福利费按计税工资总额的14% ，工会经费，职工教育经费分别按2%、1.5% 提取。 预提费用包括预提的租金、保险费、短期借款利息等。 第五条 流动资产包括货币资金、应收帐款、坏帐准备、其他应收款、存货、待摊费用等。 年度终了，按应收帐款余额 1 %计提坏帐准备金，按库存商品期末余额的0.5 %计提存货跌价准备。 存货包括在途物质、材料、低值易耗品、库存商品、委托加工物质、委托代销商品等。存货按实际成本核算，存货的发出按移动平均法结转成本。低值易耗品领用后一次计入成本费用，（一般一次领用数额较大的计入待摊费用，按五五摊销法核算）。 第六条 非流动资产包括固定资产、在建工程、无形资产、递延资产等。单位购建的使用年限在 1 年以上的房屋、建筑物和生产、经营主要设备、器具、工具以及单价在 2000 元以上，使用年限 2 年以上的非生产、经营主要设备、器具、工具等列为固定资产。固定资产采用直线法（平均年限法）计提折旧，固定资产净值率按照固定资产原值的 5 %确定。折旧年限按下列方法确定： （1）房屋、建筑物为 30 年； （2）火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为 10 年； （3）电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及生产经营有关的器具、工具、家具等为 5 年； （固定资产修理费在发生当期直接列入成本，修理费用占固定资产原值20%以上或修理后可延长二年以上使用寿命及修理后用于新的用途的，视为固定资产改良支出。固定资产改良支出相应增加固定资产价值或作为递延资产。） 递延资产按直线法分 5 年摊销，无形资产按 50 年平均摊销。 对企业的存货、固定资产进行定期盘点清查，发生盘盈或盘亏的净损益报经税务机关审批后列作管理费用或营业外收支。 第七条 成本类（工业企业）包括生产成本、制造费用，企业发生的各项生产费用按产品类别和成本项目分别归集；制造费用按项目归集后按照销售收入标准进行分配，计入成本。 第八条 损益类包括主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出等科目。 主营业务收入核算企业销售产品（商品）、提供工业性劳务等所发生的收入，并按产品（商品）类别设置明细帐。企业在发出产品（商品）、提供劳务，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认主营业务收入的实现。 主营业务成本核算企业销售产品（商品）、提供工业性劳务等的实际成本，按产品（商品）类别设置明细帐。 营业费用核算企业在产品（商品）销售过程中所发生的费用、包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费、业务宣传费等，按费用项目设置明细帐。 主营业务税金及附加包括按税法规定缴纳的营业税、城建税、教育费附加等。 管理费用包括行政管理人员的工资、福利费、直接计入管理费用的各项税费，业务招待费，折旧，职工教育经费，工会经费，劳动保险费，差旅费，会议费，董事会费，法律，财务，资料处理及会计事务方面的成本等。企业发生的坏帐损失在根据税务机关审批超出所提坏帐准备部分直接计入本期管理费用，一切坏帐的确认均按税法要求报经税务机关审批。企业人员因公出差发生的车船、飞机、住宿等费用，凭有效合法凭证经签字后报销，出差补贴按市内每天 20 元、市外省内每天 30 元、省外每天 50元、特区每天60 元发给。 营业外收支是指与企业生产经营无直接关系的各项收支，包括资产盘亏、非常损失等。 其他业务收支是指主营产品（商品）销售（业务）以外的经营收支。 第九条 利润是一定时期的收入减去成本费用、税金后的净利额，在按