企业会计作业参考(企业会计学 于颖编著版).docVIP

（P41）：一、解答： 资产负债所有者权益收入费用利润累计折旧短期借款实收资本主营业务收入管理费用投资收益固定资产应付账款资本公积制造费用库存现金应付利息本年利润主营业务成本应收账款应付职工薪酬财务费用应收票据预提费用其他货币资金长期股权投资银行存款库存商品原材料待摊费用二、解答：1、收到投资2、购买固定资产，货到款未付。3、支付应付账款4、使用银行（商业）承兑汇票等购买原材料5、借备用金三、解答：分录：1、9.2 借：银行存款 200 000 贷：短期借款 200 0002、9.3 借：库存现金 8 000 贷：银行存款 8 0003、9.6 借：固定资产 12 000 贷：银行存款 12 0004、9.10 借：银行存款 300 000 贷：实收资本 300 0005、9.18 借：原材料 5 000 贷：应付账款 5 0006、9.20 借：银行存款 30 000 贷：应收账款 30 0007、9.22 借：管理费用 80 贷：库存现金 808、9.26 借：其他应收款备用金 2 000 贷：库存现金 2 000丁字帐：借方库存现金贷方期初余额：4000 本期增加：8000 本期减少：802000本期发生额合计：8000 本期发生额合计：2080 期末余额9920 借方 银行存款贷方期初余额：80000 本期增加：200000 本期减少：8000300000 1200030000 本期发生额合计：530000 本期发生额合计：20000 期末余额590000 借方 原材料贷方期初余额：100000 本期增加：5000 本期减少：本期发生额合计：5000 本期发生额合计：期末余额105000 借方 固定资产贷方期初余额：230000 本期增加：12000 本期减少：本期发生额合计：12000 本期发生额合计：期末余额242000 借方 应收账款贷方期初余额：80000 本期增加：本期减少：30000本期发生额合计：本期发生额合计：30000期末余额50000 借方其他应收款备用金贷方期初余额：10000 本期增加：2000 本期减少：本期发生额合计：2000 本期发生额合计：期末余额12000 借方 短期借款贷方期初余额：66000本期减少：本期增加：200000本期发生额合计：本期发生额合计：200000期末余额266000借方 实收资本贷方期初余额：460000本期减少：本期增加：300000本期发生额合计：本期发生额合计：300000期末余额760000借方 应付账款贷方期初余额：38000本期减少：本期增加：5000本期发生额合计：本期发生额合计：5000期末余额43000借方 管理费用贷方本期增加：80本期减少：80借方 本年利润贷方本期减少：80本期增加：试算平衡表 会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金4000800020809920银行存款8000053000020000590000其他货币资金6000060000应收账款800003000050000其他应收款10000200012000原材料1000005000105000固定资产23000012000242000短期借款66000200000266000应付账款38000500043000实收资本460000300000760000本年利润80-80管理费用8080合计56400056400055716055716010689201068920（P79）：一、解答：银行存款余额调节表金额：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额465000银行对账单余额468500加：银行已收，企业未收款10000加：企业已收，银行未收6400减：银行已付，企业未付款600减：企业已付，银行未付20001500调节后的银行存款余额472900调节后的银行存款余额472900二、解答：1、借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 0001、 借：管理费用 500 贷：现金 5002、 借：其他货币资金银行本票 10 000 贷：银行存款 10 000三、解答：1、购入股票： 借：交易性金融资产成本 150 000 应收股利 10 000 投资收益 500 贷：银行存款 1605002、收到现金股利： 借：银行存款 10 000 贷：应收股利 10 0003、 资产负债表日，公允价值变动：借：交易性金融资产公允价值变动 10 000 贷：公允价值变动损益 10 0004、 股票出售：借：银行存款 90 000 贷：交易性金融资产成本 80 000 公允价值变动 5 000 投资收益 5 000 结转公允价值变动损益 ：借：公允价值变动损益 10 000 贷：投资收益 10 000本章练习题（p90）1、解答（1）借：应收帐款光华公司 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费应交增值税（销项税额） 17 000（2）借：应收票据光华公司 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费应交增值税（销项税额） 34 000（3）借：银行存款 117 000 贷：应收账款光华公司 117 000（4）借：银行存款 234 000 贷：应收票据光华公司 234 0002、解答（1）取得商业承兑汇票时：借：应收票据光华公司58 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费应交增值税（销项税额）8 500（2）票据贴现时： 票据到期值=58500*（1+6%*90/360）=59377.50 贴现利息=59377.50*10%*60/360=989.63 贴现金额=59377.50-989.63=58387.87 借：银行存款 58387.87 财务费用 112.13 贷：应收票据光华公司 58500（3）光华公司拒付时：借；应收账款光华公司 59 377.50 贷：银行存款 59 377.504、解答：（1）2月5日 借：预付账款远大公司 50 000 贷：银行存款 50 000（2）2月15日借：原材料 80 000 应交税费应交增值税（进项税） 13 600 贷：预付账款远大公司 93 600（3）2月17日 借：预付账款远大公司 43 600 贷：银行存款 43 600本章练习题（p105）1、解答：（1）借：原材料 200 000 贷：银行存款 200 000（2）借：在途物资 100 000 贷：银行存款 100 000（3）借：预付账款光华公司 50 000 贷：银行存款 50 000（4）借：原材料 200 000 贷：预付账款 50 000 银行存款 150 000 （5）借：原材料 150 000 贷：应付账款光华公司 150 0002、解答：（1）先进先出法：存货明细账材料名称：丙材料实物单位：公斤金额单位：元2008年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额41期初结余50020100005购进40021840050020400211840010领用40020800010020400211040015购进600221320040021600222360020领用10020200040021840020022440040022880025购进20023460040022200231340031合计12002620011002280060013400（2）后进先出法存货明细账材料名称：丙材料实物单位：公斤金额单位：元2008年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额41期初结余50020100005购进40021840050020400211840010领用400218400500201000015购进600221320050020600222320020领用600221320010020200040020800025购进20023460040020200231260031合计12002620011002360060012600（3）加权平均法存货明细账材料名称：丙材料实物单位：公斤金额单位：元2008年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额41期初结余50020100005购进40021840090010领用4002050015购进6002213200110020领用10020400212002240025购进20023460060031合计120026200110021.292341960021.2912774加权平均单位成本=（10000+8400+13200+4600）/(500+400+600+200）=21.94（4）个别计价法存货明细账材料名称：丙材料实物单位：公斤金额单位：元2008年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额41期初结余50020100005购进40021840050020400211840010领用400218400500201000015购进600221320050020600222320020领用600221320010020200040020800025购进20023460040020200231260031合计120026200110023600600126003、解答（1）借：资产减值损失存货减值损失 50 000 贷：存货跌价准备 50 000（2）借：资产减值损失存货减值损失 30 000 贷：存货跌价准备 30 000本章练习题（p131）3、解答(1)取得投资时借：长期股权投资投资成本 2 010万 贷：银行存款 2 010万（2）借：长期股权投资损益调整 80万 贷：投资收益 80万（3）借：应收股利 20万 贷：长期股权投资损益调整 20万（4）借：投资收益 100万 贷：长期股权投资损益调整 100万（5）借：资产减值损失 270万 贷：长期股权投资减值准备 270万4、解答：（1）2007年1月1日取得：2007年1月1日借：长期股权投资投资成本 100 000 贷：银行存款 100 000（2）2008年5月2日宣告分派股利：借：应收股利 10 000 贷：投资收益 10 000（3）2008年6月10日收到分红后：借：银行存款 10 000 贷：应收股利 10 000本章练习题（p147）1、解答：（1）借：固定资产 50600 应交税金应交增值税（进项税）8500 贷：银行存款 59 100（2）设备购进时： 借：在建工程 103 275 贷：银行存款 103 275 发生安装费用时： 借：在建工程 400 贷：银行存款 400 安装调试完毕，交付使用时： 借：固定资产 103 675 贷：在建工程 103 675（3）工程领用原材料：借：在建工程 187 500 贷：原材料 187 500支付工程人员工资时：借：在建工程 63 000 贷：应付职工薪酬 63 000建造完毕，交付使用：借：固定资产 250 500 贷：在建工程 250 5002、解答（1）直线法：年折旧额=（57 000-2 760+480）/10=5472 借：制造成本 5 472 贷：累计折旧 5 472（2）双倍余额递减法年折旧率=2/10*100%=20% 折旧计算表 单位：元年期初净值折旧率年折旧额累计折旧额期末净额157000.00 0.20 11400.00 11400.00 45600.00 245600.00 0.20 9120.00 20520.00 36480.00 336480.00 0.20 7296.00 27816.00 29184.00 429184.00 0.20 5836.80 33652.80 23347.20 523347.20 0.20 4669.44 38322.24 18677.76 618677.76 0.20 3735.55 42057.79 14942.21 714942.21 0.20 2988.44 45046.23 11953.77 811953.77 0.20 2390.75 47436.99 9563.01 99563.01 3401.51 51078.50 5921.50 105921.50 3401.51 54720.01 2279.99 （3）年数总和法折旧计算表 单位：元年次应计折旧总额折旧率年折旧额累计折旧账面净值期初5700015472018.18%9948.19948.125472016.36%8952.1918900.2935472014.55%7961.7626862.0545472012.73%6965.8633827.9155472010.91%5969.9539797.866547209.09%4974.0544771.917547207.27%3978.1448750.058547205.45%2982.2451732.299547203.64%1991.8153724.110547201.82%995.9547203、解答（1）发生大修理费时： 借：长期待摊费用大修理费 35 000 贷：原材料 28 400 银行存款 6 600 摊销： 借：管理费用 1458.33 贷：长期待摊费用大修理费 1458.33（2）借：制造费用 680 贷：现金 680本章练习题（p157）1、解答（1）借：无形资产 860 000 贷：银行存款 860 000（2）借：无形资产 360 000 贷：实收资本 360 000（3）月摊销额=860 000/(20*12)=3583.33借：管理费用无形资产摊销 3583.33 贷：累计摊销 3583.332、解答： 借：资产减值损失无形资产减值准备 20 000 贷：无形资产减值准备 20 000本章练习题（p177）1、解答：（1）取得借款借：银行存款 120万 贷：短期借款 120万（2）月利息=120*1%=1.2万借：财务费用 1.2万 贷：应付利息 1.2万（3）还本付息借：短期借款 120万应付利息 3.6万 贷：银行存款 123.6万2、解答（1）开出票据 借：原材料 60 000 应交税费应交增值税（进项税额）10 200 贷：应付票据 70 200 票据到期承付借：应付票据 70 200 贷：银行存款 70 200（2）借：原材料 40 000 应交税费应交增值税（进项税额）6 800 贷：应付账款 46800(3)预收货款时 借：银行存款 40 000 贷：预收账款 40 000 发出产品，销售实现时 借：预收账款 93 600 贷：产品销售收入 80 000 应交税费应交增值税（销项税）13 600 收到补付款 借：银行存款 93 600 贷：预收账款 93 6003解答：（1） 借款： 借：银行存款 20 000 000 贷：长期借款 20 000 000（2） 计息第一年计息借：在建工程 1 000 000 贷：应付利息 1 000 000借：应付利息 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000第二年与第一年相同第三年计息借：财务费用 1 000 000 贷：应付利息 1 000 000还款借：长期借款 20 000 000 贷：银行存款 20 000 0004、解答：（1）借：生产成本 200 000 管理费用 50 000 在建工程 30 000 销售费用 20 000 贷：应付职工薪酬 300 000（2）借：生产成本 50 000 管理费用 12 500 在建工程 7 500 销售费用 5 000 贷：应付职工薪酬医疗保险费 18 000 养老保险费 12 000 失业保险费 15 000 住房公积金 30 000（3）借：生产成本 37 000 管理费用 9 250 在建工程 5 550 销售费用 3 700 贷：应付职工薪酬工会经费 6 000 教育经费 7 500 职工福利费 42 000 本章练习题（p189）1、解答（1）借：银行存款 800 000 贷：实收资本 800 000（2）借：无形资产工业产权 360 000 贷：实收资本 360 000（3）借：利润分配提取法定盈余公积 600 000 贷：盈余公积法定盈余公积 600 000（4）借：固定资产 4 000 000 贷：实收资本 2 800 000 资本公积 1 200 000（5）借：资本公积 3 000 000 贷：实收资本 3 000 000（6）借：本年利润 12 000 000 贷：利润分配未分配利润 12 000 000本章练习题（p214）1、解答（1）计入生产成本原材料项目（2）生产工人工资计入生产成本的工资中，车间管理人员工资计入生产成本制造费用中