第0章 流程分析.doc

第三章、账务处理系统手工处理业务流程分析1）、根据原始凭证编制记账凭证。即日常经济业务发生时，业务人员把原始凭证提供给财务部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制会计凭证。2）、审核原始凭证。即对凭证进行审核。如果审核通过，则对记账凭证做审核标记，否则，将审核未通过的凭证返还给录入人员。3）、登记日记账。出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。4）、登记各种明细账。一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。5）、编制科目汇总表并登记总账。总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。6）、月末处理。将本期所发生的经济业务全部登记入账。计算并结转本期损益和成本给出本月各个科目的发生额和余额，并在此基础上编制会计报表。同时由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避免对地存在着这样或那样的错误。因此，月末财会人员还要进行对账，做到账证相符、账实相符。7）、对账人员根据企业银行帐和银行对账单中的银行业务进行对账，并编制余额调节表。8）、查询与生成报表。会计主管根据现金日记账、银行存款日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。计算机处理业务流程分析1）、首先，在系统启用时由凭证录入人员将本单位的基础会计信息（如企业基本信息档案、科目编码和名称、期初余额、客户档案、供应商档案、财务人员档案、仓库档案等）通过初始模块输入计算机，并保存在企业基础信息文件中。该模块在整个系统中的作用举足轻重。比如科目表的编码设置，直接关系到记账凭证的录入、存储、查询效率。2）、新增了录入人员岗位，负责录入原始凭证，虽然工作量增加了，但确实必不可少而且十分重要的，直接关系到整个账务系统数据处理的准确性。3）、凭证审核部分与手工差不多，由审核人员对未审核的凭证进行审核。如何审核通过，则对记账凭证做审核标记，否则，将审核未通过的凭证返还给录入人员。4）、记账与手工处理不同，即记账人员发指令，计算机自动将已审核凭证中的数据传递到各类明细账中，实现记账。另外，由出纳人员发指令，计算机自动将已审核凭证中的数据传递到银行存款，现金日记账中。结账，即会计期末结账人员发指令，计算机自动根据凭证模板生成机制凭证，保存在凭证文件中，供记账使用；当所有凭证都记账后，计算机自动计算出本月合计，本月累积数据。账务处理系统数据流程分析1）、首先，在系统启用时由系统管理人员对企业新建的帐套进行初始化设置，也就是会计信息系统初次使用时，系统管理人员根据单位的实际情况进行参数设置的过程。2）、业务人员利用建立好的帐套信息，根据原始凭证输入记账凭证，生成未审核的记帐凭证。3）、凭证审核人员根据原始凭证或其他信息对未审核的记账凭证进行审核，未通过审核的凭证保留在凭证信息表中，等待录入人员去进一步修改或是重新输入等；通过审核的凭证标注上审核标记，生成已审核凭证。4）、系统将根据已通过审核的凭证生成各种账簿，这里省略了对账的过程，因为数据都是由计算机处理的，所以不存在数据处理错误的可能。第四章、工资管理系统工资管理系统业务流程分析1）、财务部门根据工资计算标准表及人事部门的职员信息表录入每个员工的基础工资数据，并计算得出基本工资表。2）、在企业内部，不同的企业有不同的奖惩措施，企业对员工的业绩、考勤等方面都会进行考核，根据其他部门提交上来的考勤等信息，由财务部结合工资计算标准计算每个员工当月工资的变动部分，并编制变动工资表。3）、根据基本工资表、变动工资表计算汇总，生成工资汇总表。4）、由于现在大部分企业都采用银行代发工资，故需要进行有关处理，将员工的实发工资以银行代发文件的形式传递给银行，由银行转入职工的工资卡。5）、由工资汇总表进行工资分摊、扣税、计提福利费等处理，编制工资费用分配表、个人所得税申报表、职工福利费计提表，并填制相应记账凭证，进行账务处理。工资管理系统数据流程分析1）、基本工资表的编制：财务部门根据人事部门提供的职员基本信息，按照相关部门所指定的相应工资标准，编制出基本工资表。2）、变动工资表的编制：财务部门根据其他部门输入的职员考勤等信息并按照相关部门所制定的相应工资标准，编制出变动工资表。3）、工资汇总表的生成：操作人员根据基本工资表和变动工资表通过汇总得出工资汇总表。工资汇总表是进行业务处理的基础，也是分摊工资、发放工资、计提福利费扣税的基础。4）、工资费用分配表的生成：操作人员对工资汇总表进行比例分配，并通过转账处理，自动生成工资转账凭证，计入相应的账务系统中。5）、福利费计提分配表的生成：操作人员根据相应的工资汇总表，按照福利费的计提比例进行处理，并生成相应的工资转账凭证，计入相应的账务系统中。6）、个人所得税申报表的生成：操作人员根据相应的工资汇总表，按照对应税率进行抵扣，并生成相应的工资转账凭证，计入相应的账务系统中。第五章、固定资产管理系统固定资产管理系统业务流程分析1）、固定资产增加：固定资产增加方式包括固定资产的购置、自建、投资、租赁租入等。固定资产增加时，由设备管理部门提交固定资产增加原始单据给财务部门， 财务部门对固定资产增加的原始单据审核后，根据合格的原始单据填制固定资产增加单；不合规定的原始单据，退回设备管理部门。财务人员根据固定资产增加单，一方面登记固定资产卡片（用于记录固定资产基本情况的文档资料），另一方面制作会计凭证，登记固定资产总账和明细账。2）、固定资产减少：固定资产减少方式包括固定资产的报废、变卖、捐赠、丢失等。固定资产减少时，由设备管理部门提交固定资产减少原始单据给财务部门， 财务部门对固定资产减少的原始单据进行审核，根据合格的原始单据填制固定资产减少单；不合格的原始单据，退回设备管理部门。财务部门根据填制的固定资产减少单，一方面登记固定资产卡片，存档固定资产的基本信息，另一方面填制固定资产减少的会计凭证，进行固定资产价值核算。3）、固定资产变动：固定资产变动方式包括固定资产原值的调整、所属部门的改变、折旧方法的变更等。固定资产变动时，由设备管理部门提交固定资产变动的原始单据给财务部门， 财务部门对固定资产变动的原始单据进行审核，根据合格的固定资产变动原始单据填制固定资产变动单；不合格的原始单据，退回设备管理部门。财务部门根据填制的固定资产变动单，一方面登记固定资产卡片，变更固定资产的基本信息，另一方面，对于涉及原值的变动，需要在固定资产核算中反映，财务部门要根据变动单据填制会计凭证，对于不涉及原值的变动，则不需要填制会计凭证，只更新固定资产卡片即可。4）、固定资产折旧：企业每月末根据月初的固定资产卡片价值资料和采用的折旧方法，按相关规定计提固定资产折旧，生成相应的固定资产折旧汇总表，填制固定资产折旧凭证，登记固定资产折旧总账和明细账。固定资产管理系统数据流程分析1）、固定资产增加：录入人员输入固定资产增加单据，审核人员对增加单据的相关项目的合规性进行审核，不合格单据返回给录入人员。系统根据合格的增加单新增固定资产卡片，同时生成相应的记账凭证，更新固定资产总账及明细账。2）、固定资产减少：录入人员输入固定资产减少单据，审核人员对减少单据的相关项目的合规性进行审核，不合格单据返回给录入人员。系统根据合格的减少单删除固定资产卡片，同时生成相应的记账凭证，更新固定资产总账及明细账。3）、固定资产变动：录入人员输入固定资产变动单据，审核人员对变动单据的相关项目的合规性进行审核，不合格单据返回给录入人员。系统根据合格的变动单更新固定资产卡片，同时生成相应固定资产变动凭证，更新固定资产总账及明细账。4）、固定资产折旧：每月月末，根据固定资产卡片上的原值、残值率，折旧方法等对固定资产计提折旧并生成折旧表，并生成固定资产折旧凭证，登记折旧总账。第六章、销售与应收款管理系统销售业务流程分析销售业务流程的起点，从销售报价单开始，企业向客户提出报价单，经客户确认后，提交销售部门，由销售部门根据报价单填写销售订单。销售订单须经主管确认，然后提交开票人员进行销售开票。销售发票经确认人员确认后，一联交给客户，作为提货的凭据，另一联交仓库由库管员进行出库处理，第三联由财务部门进行账务处理。库管员收到由销售部门开出的销售发票后，即填写销售出库单，经仓库主管确认后即可进行出库处理。出库单一联交财务部门核算，另一联用来登记库存台帐。第三联可作为填写发运单的依据。应收业务流程分析1）、收款：出纳根据销售订单填写收款单。2）、确认销售收入和成本：财务部门根据销售部录入的销售发票进行核对确认，确认后，系统根据采购订单号自动从销售系统调入销售订单文件与出库单文件进行核对，如果核对无误，根据销售发票确认销售收入，进行账务处理。3）、往来账核销：日常业务中，往来会计根据销售发票登记客户往来，客户往来登记每一个客户的明细往来信息，出纳收款后，收款单提交往来会计，对已形成的应收款进行核销，表示此项应收款已经冲销。销售退货业务流程分析先由客户填写退货通知单，交销售部门确认，如果符合退货条件，则填写退货发票，经确认人员确认后交库管员填写红字销售出库单，经库主管确认后进行入库处理。并且更新库存台帐，同时进行账务处理。销售数据流程分析销售业务的数据流程，从销售订单开始，销售部门填写销售订单，销售订单经销售主管确认后，合格的销售订单作为销售开票的依据。开票人员根据合格的销售订单开具销售发票，由确认人员确认后即可作为仓库出库处理的依据。库管员根据销售发票填写销售出库单，可以直接填制，也可以复制销售发票的相关内容进行填制。销售出库单经主管确认后，合格的销售出库单更新库存台帐。应收数据流程分析1）、业务数据流程：财务部门一方面根据合格的销售发票登记客户往来账，另一方面，根据出纳填写的收款单核销客户往来账，具体过程是出纳填写收款单，经系统传递到财务部门，由财务部门（往来会计）更新客户往来账。2）、财务数据流程：主要是涉及记账凭证填制的问题。财务部门根据销售模块产生的销售订单、出库单、销售发票确认销售收入和销售成本，生成相应的记账凭证，出纳根据收款单，填制收款凭证。销售退货数据业务流程分析销售退货数据流程跟销售数据流程相同，只是数据方向相反。第七章、采购与应付款管理系统采购业务流程分析生产部门根据需求编制物料请购单，经主管批准后交采购部门，采购部门（根据库存信息、供应商档案以及价格信息选择合适的供应商）填写采购订单，经主管确认后交给供应商。供应商收到订单后，进行发货处理，发货处理产生发运单，还有采购发票（此单据在应付中说明）。发运单随货物到达采购企业，提交采购部门，采购部门根据订单和实际到货数量对发运单进行确认，不合格的发运单退给供应商，合格的发运单提交给采购员填写收货通知单并提交质检员，质检员对货物进行质量检验，并对收货通知单进行签字确认。不合格的收货通知单返回采购员，由采购员填写退货通知单给供应商并进行退货处理，合格的收货通知单交库管员，进行入库处理。库管员根据质检确认的收货通知，填写外购入库单，外购入库单提交仓库主管进行确认，不合格的外购入库单返回采购员，由采购人员作进一步处理。合格的外购入库单，一方面仓库要根据仓库联更新库存台帐，另一方面要提交财务部门，由相关财务人员进行应付款处理。采购退货业务流程分析采购退货的业务流程一般有两种情况：对于在采购业务流程中，采购人员填写的收货通知单提交质监部门，质监部门根据收到的物料进行确认，若物料数据不符或质量不合格，则退还给采购部门，由采购部门填制退货通知单直接给供应商。这种退货不涉及入库单的问题。对于已经入库的物料的退货处理。采购退货首先要由相关部门提出退货申请，经采购部门确认批准后，由采购员填写退货通知单，提交给库管员。库管员根据退货通知单，填写红字外购入库单，进行出库处理，并进行应付款处理同时更新库存台帐。其流程与采购入库相同，只是数据相反。应收业务流程分析1）、出纳付款：出纳人员填写付款单并进行确认。2）、采购结算：当采购发票录入并进行确认后，系统根据采购订单号自动从采购系统调入采购订单文件与入库单文件进行核对，如果核对无误，则对采购成本进行确认和分摊，并产生结算单，作为凭证处理的基础。3）、应付业务核算：财务部门根据仓库提交的外购入库单、采购部门提交的采购发票和采购订单，以及出纳提交的预付款的付款单，进行采购结算，并根据采购结算单进行账务处理。4）、日常业务中，往来会计根据采购发票登记供应商往来，供应商往来登记每一个供应商的明细往来信息，出纳付款后，付款单提交往来会计，对已形成的应付款进行核销，表示此项应付款已经冲销。采购数据流程分析采购数据流程的起点是采购部门的采购订单，由采购部门根据供应商档案、价格信息、请购单和库存信息填制，主管确认后对合格的采购订单签字。物料到达企业后，由采购部门进行收货处理，将发运单跟采购订单进行核对。如核对无误，填写收货通知单，进系统传递给仓库质检员进行质量检验。若物料没有质量问题，则在收货通知中质检状态栏签字，不合格的返回采购部门。经质检员签字的收货通知单，由系统传递给库管员，由库管员填写入库单。库管员可以直接填写，也可以复制收货通知单来填制。入库单经主管确认签字后，更新库存台帐。采购退货数据业务流程分析采购退货数据流程跟采购数据流程相同，只是数据方向相反。应付数据流程分析1）、业务数据流程：采购部门将从供应商处取得的采购发票录入系统并进行确认，进系统传递到财务部门，由财务部门登记供应商往来账，另外，出纳根据订单、采购发票填写付款单，确认后，也经系统传递带财务部门，由财务部门（往来会计）更新供应商往来账。2）、财务数据流程：首先是采购结算，由财务部门根据系统传递来的采购订单、外购入库单、采购发票分物料对采购成本进行分摊，根据结算处理的结果，生成采购结算单，进而填制记帐凭证。其次是出纳付款，也要填制相应的付款凭证。第八章、库存与存货核算系统入库业务流程分析生产部门根据产品的完工情况提出入库申请，并填制入库申请单交仓库质检员对完工产品进行质量检验，如果合格则将确认的入库申请单提交库管员进行入库处理，