2011地税综合征管系统协定税率相关业务的需求.doc

地税综合征管系统协定税率相关业务的需求二九年六月n 版本编写及修订历史版本号版本日期修改总结修订人审核人0.1.02009-6-23建立业务需求文档卢栎朱徐寿林一、业务需求概述（一）建议在征管系统中增加对特别纳税调整补税金额加计利息业务根据特别纳税调整实施办法（试行）（国税发【2009】2号）的规定，税务机关根据所得税法及其实施条例，对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1号以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。记息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴（预缴）税款入库之日止。按照以上规定，自2009年6月1号起，对2008年度以后的特别纳税调整补征的企业所得税税款应加收利息。为使该业务能顺利实施，建议在征管系统中增加对应特别纳税调整补税金额加计利息的业务。 特别纳税调查调整通知书及附件应纳税所得额调整项目表、各项税收应补（退）明细表是产生应征利息的来源。利息自税款所属纳税年度的次年6月1号起至补缴（预缴）税款入库之日止，按日加收利息。利息率按照税款所属年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率（以下简称“基准利率”）加5个百分点计算，并按一年365天折算日利息率（2008年12月31日的中国人民银行人民币贷款基准利率表附后，以后每年都要相应增加12月31日中国人民银行人民币贷款基准利率）。企业按照本办法规定提供同期资料和其他相关资料的，或者企业符合本办法第十五条的规定免于准备同期资料但根据税务机关要求提供其它相关资料的，可以只按基准利率计算加收利息。 附：中国人民银行人民币贷款基准利率表（图1） 2008年12月31日 单位：年利率(%)项目利率一、短期贷款六个月以内（含六个月）4.86六个月至一年（含一年）5.31二、中长期贷款一至三年（含三年）5.40三至五年（含五年）5.76五年以上5.94(二) 企业所得税税收协定税率维护 随着新的税收协定的生效执行，需要时常更新征管软件系统中的协定税率等相关内容。也就是，随着中国与各国谈签税收协定的不断增加，需要在系统中增加协定税率维护表维护功能。本次表格（见下附）内容按协定签署先后时间排序，同时还要注意，有些协定税率是增加的，而且其中有些税收协定未生效（已注明），如尼泊尔部分；还有些，是需要更新的，需要考虑历史数据的衔接问题，如中国和新加坡修改并签订了新的税收协定，需要考虑禁用原来的协定内容并增加新的内容。附：协定税率表（图2）序号协议国家品目名称税率条款1 日本国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%122 美利坚合众国0700 股息10.00%920701 利息10.00%100600 特许权使用费10.00%113 法兰西共和国0700 股息10.00%920701 利息10.00%100600 特许权使用费10.00%114 大不列颠及北爱尔来联 合王国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%12 技术费10.00%135 比利时王国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%126 德意志联邦共和国0700 股息10.00%10215.00%0701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%127 马来西亚0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1215.00%8 挪威王国0700 股息15.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%129 丹麦王国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1210 芬兰共和国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1211 加拿大0700 股息10.00%10215.00%0701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1212 瑞典王国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1213 新西兰0700 股息15.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00% 14 泰王国0700 股息15.00%10220.00%0701 利息10.00%110600 特许权使用费15.00%1215 意大利共和国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1216 荷兰王国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1217(1) 捷克共和国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1217(2) 斯洛伐克共和国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1218 波兰共和国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1219 澳大利亚联邦0700 股息15.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1220 保加利亚共和国0700 股息10.00%920701 利息10.00%100600 特许权使用费7.00%1110.00%21 巴基斯坦伊斯兰共和国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费12.50%1222 科威特国0700 股息5.00%1020701 利息5.00%110600 特许权使用费10.00%1223 瑞士王国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1224 塞浦路斯共和国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1225 西班牙0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1226 罗马尼亚0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费7.00%1227 奥地利共和国0700 股息7.00%10210.00%0701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1228 巴西联邦共和国0700 股息15.00%1020701 利息15.00%110600 特许权使用费25.00%1215.00%29 蒙古人民共和国0700 股息5.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1230 匈牙利共和国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1231 马耳他共和国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1232 阿拉伯联合酋长国0700 股息7.00%1020701 利息7.00%110600 特许权使用费10.00%1233 卢森堡大公国0700 股息5.00%10210.00%0701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1234 大韩民国0700 股息5.00%10210.00%0701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1235 俄罗斯联邦0700 股息10.00%920701 利息10.00%100600 特许权使用费10.00%1136 巴布亚新几内亚独立国0700 股息15.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1237 印度共和国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1238 毛里求斯共和国0700 股息5.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1239 克罗地亚共和国0700 股息5.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1240 白俄罗斯共和国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1241 斯洛文尼亚共和国0700 股息5.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1242 以色列国0700 股息10.00%1020701 利息7.00%1110.00%0600 特许权使用费10.00%1243 越南社会主义共和国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1244 土耳其共和国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1245 乌克兰0700 股息5.00%10210.00%0701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1246 亚美尼亚共和国0700 股息5.00%10210.00%0701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1247 牙买加0700 股息5.00%1020701 利息7.50%110600 特许权使用费10.00%1248 冰岛共和国0700 股息5.00%10210.00%0701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1249 立陶宛共和国0700 股息5.00%10210.00%0701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1250 拉脱维亚共和国0700 股息5.00%10210.00%0701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1251 乌兹别克斯坦共和国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1252 孟加拉人民共和国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1253(1) 塞尔维亚共和国0700 股息5.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1253(2) 黑山共和国0700 股息5.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1254 苏丹共和国0700 股息5.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1255 马其顿共和国0700 股息5.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1256 阿拉伯埃及共和国0700 股息8.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费8.00%1257 葡萄牙共和国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1258 爱沙尼亚共和国0700 股息5.00%10210.00%0701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1259 老挝人民民主共和国0700 股息5.00%1020701 利息5.00%1110.00%0600 特许权使用费5.00%1210.00%60 塞舌尔共和国0700 股息5.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1261 菲律宾共和国0700 股息10.00%10215.00%0701 利息10.00%110600 特许权使用费15.00%1210.00%62 爱尔兰0700 股息5.00%10210.00%0701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1263 南非共和国0700 股息5.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1264 巴巴多斯0700 股息5.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1265 摩尔多瓦共和国0700 股息5.00%10210.00%0701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1266 卡特尔国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1267 古巴共和国0700 股息5.00%10210.00%0701 利息7.50%110600 特许权使用费5.00%1268 委内瑞拉玻利瓦尔共和国0700 股息5.00%10210.00%0701 利息5.00%1110.00%0600 特许权使用费10.00%120700 股息10.00%10269 尼泊尔（未生效）0701 利息10.00%110600 特许权使用费15.00%1270 哈萨克斯坦共和国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1271 印度尼西亚共和国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1272 阿曼苏丹国0700 股息5.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1273 尼日利亚0700 股息7.50%1020701 利息7.50%110600 特许权使用费7.50%1274 突尼斯共和国0700 股息8.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%125.00%75 伊朗伊斯兰共和国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1276 巴林国0700 股息5.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1277 希腊0700 股息5.00%10210.00%0701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1278 吉尔吉斯共和国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1279 摩洛哥王国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1280 斯里兰卡民主社会主义 共和国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1281 特立尼达和多巴哥共和国0700 股息5.00%10210.00%0701 利息10.00%110600 特许权使用费10.00%1282 阿尔巴尼亚共和国0700 股息10.00%1020701 利息10.00%11