企业所得税网上申报和财务报表报送的热点问答.doc

企业所得税网上申报和财务报表报送的热点问答更新日期：2012-05-30 来源：广州市国家税务局 作者：纳税服务处 1. 2012年一季度企业所得税预缴申报通过“网上办税大厅申报征收”模块申报成功，是否还需要重新在“网上办税大厅-网上拓展”模块进行申报？答：在原“网上办税大厅申报征收”模块完成企业所得税季度申报的纳税人，如税务机关未通知重新办理申报，可暂不重新申报。另外，根据广州市国家税务局关于规范纳税人财务会计报表报送管理的公告（广州市国家税务局公告2012年6号），属于报送范围的纳税人应向主管税务机关报送财务会计报表；若纳税人通过该模块成功申报第一季度企业所得税但未提交财务报表的，请于2012年7月15日前向主管税务机关补报第一季度财务会计报表。2.在“网上办税大厅申报征收”模块填报A类季度申报表，无法在第12栏填列数据该怎么处理？答：主要受系统设置影响，因此自2012年一季度起，企业所得税季（月）度申报应通过“网上办税大厅网上拓展”模块进行申报，已经具有数字证书并开通国税应用的纳税人可以登录广东省国家税务局网上办税大厅，进入“网上拓展”功能模块，进行企业所得税月（季度）申报，便可在第12栏填写数据。（详见广州市国家税务网站通告公告关于企业所得税月（季度）网上申报启用新申报模块的通知）。3.在进行企业所得税季度/年度申报时，是否须提交现金流量表？答：纳税人应按其适用的会计制度报送财务会计报表，会计制度未规定必须填制现金流量表的，可不向主管税务机关报送现金流量表。4.纳税人通过网上提交财务报表的，填写财务报表的“本月数”、“本年累计数”分别指什么？ 答：“本月数”一栏省局已统一调整为“本期数”，该栏应填写报表对应所属期的发生额，“本年累计数”应填写该年度截止到报表所属期止的发生额。以2012年第二季度的季报为例，“本期数”应填写2012年4月1日至6月30日的发生额，“本年累计数”应填写2012年1月1日至6月30日的发生额，依此类推。5.使用网上办税大厅的“网上拓展”功能必须使用IE浏览器么？答：是的。由于各软件厂商的浏览器之间或多或少会存在差异，为避免您在使用“网上拓展”功能中出现一些不可预知的错误，建议使用IE浏览器。6.为什么我下载的申报表电子表单打开时提示文件已损坏？答：请使用IE浏览器下载PDF电子表单，而不要使用快车、迅雷等下载工具下载PDF电子表单。详细说明请参考“网上拓展”首页的温馨提示。7.为什么我打开财务报表PDF电子表单后无法录入数据？答：请检查您电脑中安装的PDF阅读器是否Adobe Reader，且版本在10.0以上，其它软件厂商提供的PDF阅读器是无法正常使用我们的申报表电子表单的。详细说明请参考“网上拓展”首页的温馨提示。8.提交申报表时是否必须使用数字证书进行签名？答：是的，目前所有的申报数据提交时都必须先使用数字证书进行签名。签名前请确保您的电脑中已经正确安装的数字证书客户端软件。详细说明请参考“网上拓展”首页的温馨提示。此外，在数字证书使用过程中有任何问题，都可以拨打广州市数字证书管理中心的客服电话进行咨询：951050003。9.阅读PDF格式的表格的软件在那里下载？答：进入网上办税大厅，点击“网上拓展”后进入离线申报电子表单下载页面，在“温馨提示”第2点即可下载PDF阅读软件ADOBE READER。ADOBE READER 软件需要使用10.0版本。10.下载填写完PDF格式电子表单，下一步如何导入？ 答：纳税人下载填写PDF格式电子表单后，点击电子表单左上角的“导入”按钮可以导入企业端申报软件（包括：涉税通、税务总局电子申报软件、广东省企业所得税申报系统等）生成的申报数据文件。11. 资产损失税前扣除业务申报后，如何查询税务机关是否已接收？答：纳税人在广州市国家税务局网上办税大厅完成资产损失税前扣除业务申报后，可随时通过“涉税事项受理报送查询”功能查询税务机关的办理进度，根据办理进度的不同，纳税人会查看到不同的办理状态，详细情况见下表：办理状态具体含义资料已提交纳税人已成功提交资料，正在等待税务机关审核资料是否完整及正确。资料审核中税务机关正在审核纳税人提交的申请资料。资料审核通过，办理中纳税人提交的资料已通过税务机关审核，税务机关正式受理纳税人的申请。资料审核不通过，不予接收纳税人提交的资料未能通过税务机关审核。办理成功纳税人申请办理的涉税事项已成功办理完结办理失败纳税人申请办理的涉税事项未能成功办理，纳税人可以向主管税务机关进一步咨询具体原因。12.资产损失税前扣除业务已申报成功后，是否表示已完成该项税前扣除的申报？答：属清单申报情况的，表示已完成；属于专项申报情况的，在网上申报完成后，将申报的电子申报表打印，连同相关证据材料按规定要求进行装订，并报送主管税务机关接收后，再办理年度申报（包括网上、上门申报）。13.现已在网上办税厅上传了资产损失税前扣除的专项申报资料, 是否需要等网上批准才能到税局交纸质申报资料呢？答：纳税人完成资产损失税前扣除的专项申报的资料上传后，即可向主管税务机关报送纸质申报资料，不需要等到审核通过才报送纸质申报资料。14.现未申报2011年度汇算清缴，以前年度的亏损是否可以在2012年第一季度申报时弥补？答：不可以。企业必须完成2011年度企业所得税汇算清缴申报（确认亏损额）才可以在2012年第一季度申报时弥补上一年度的亏损。15. 企业所得税年度申报表、企业所得税月季度申报表、财务报表网上申报表、企业所得税关联业务往来报告表如何提交电子数据？答：企业所得税年度申报表、企业所得税月季度申报表、财务报表网上申报表、企业所得税关联业务往来报告表均可通过网上办税大厅的“网上拓展”功能进行电子报送。纳税人填写申报表有两种方式，一种是手工录入电子数据，第二种是使用第三方申报软件（包括：涉税通、广东省企业所得税申报系统、税务总局电子申报软件等）填写财务报表数据并导出数据文件（也称报盘文件，文件为XML格式），进入网上办税大厅提交电子数据（注：企业所得税年度申报表暂不支持手工录入，只能通过导入方式填写申报数据）。16.纳税人是否必须办理数字证书才能进行企业所得税汇算清缴的网上申报？ 答：是的。为了向纳税人提供多种申报方式，方便纳税人快捷、高效的办理涉税事项，我局大力推广网上办税功能，使纳税人“足不出户，轻松办说”，纳税人在进行网上申报、网上发票认证等功能需要使用数字证书登录。在2011年度居民企业所得税汇算清缴办税指南中也已明确：凡在广州市数字证书管理中心申请数字证书并开通国税应用的纳税人，可在网上办理企业所得税年度汇