高速公路结余资金管理办法.doc

文件名称：山东高速股份结余资金管理办法 版本号/修改状态：A/0文件编号：SDECL/CW/MD/9山东高速公路股份有限公司企业制度 文件编号：SDECL/CW/MD/9 版本号/修改状态：A/0实施日期：2007年5月1日山东高速股份结余资金管理办法编制：计划财务部 审核：张伟 批准：王化冰 山东高速公路股份有限公司 发布山东高速股份结余资金管理办法第一章 总则第一条 为了加强公司资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效率，解决管理处经费不足与结余资金闲置的矛盾，根据中华人民共和国会计法和公司财务管理制度，结合公司实际情况，制定本办法。第二条 结余资金是指公司拨付管理处的正常经费、专项经费和收入返还等资金减去管理处的实际支出费用形成的结余，结余资金是公司资金管理的一部分，资金的所有权属于公司，管理处必须严格按照公司的规定使用。第三条 本办法适用于公司所属管理处。第二章 结余资金的使用管理第四条 结余资金使用原则是兼顾公司、管理处、职工三者利益，主要用于生产性支出。第五条 结余资金使用范围：（一）、用于弥补生产性资金不足，例如专项工程、小修保养、房屋设施维修、设备维修维护等。当公司批复的使用资金不足时，由管理处提出弥补计划，列入年度预算，报公司审批。此项支出在绩效考核时视为已列入公司年度预算。（二）、用于管理处奖励。管理处可按上年度结余资金的10%提取奖励资金(以前年度累积结余资金不计提奖励资金)，按照各单位的奖惩制度对员工进行奖励，但此项奖励的全年人均奖励金额的有限额，限额根据计提比例确定。公司在年初根据各管理处上年度结余资金情况，下发各管理处由此增加的工资总额，并列入年度预算执行。（三）、用于购置固定资产设备、无形资产（软件等）。管理处一次购置单位价值三万元以上（含）或单位价值在三万元以下但批量总值在三十万元（含）以上的固定资产、无形资产，须列入年度财务预算，报公司审批；一次购置单位价值三万元以下且批量总值在三十万元以下的，须列入年度财务预算，购置时无须报批，购置后向公司报备。（四）、用于补充本年度行政办公经费。此项支出在绩效考核时不予扣除。此项支出须列入年度财务预算，报公司审批。第六条 结余资金使用程序。各管理处年度结余资金由计划财务部在年度决算后予以书面确认。各管理处在编制上报年度财务预算时，应将结余资金的使用纳入管理处支出计划。对已列入年度预算的，使用结余资金的支出，由计划财务部会同有关部门审核并批复；对未列入年度财务预算的，由管理处列出使用计划报计划财务部汇总，经总经理办公会研究后执行。第七条 结余资金的使用。公司鼓励结余资金多用预算内项目。各管理处在使用结余资金时应在会计记账凭证附件内注明相关的批复文号及主要内容摘要，以和正常资金严格区分。第三章 结余资金的监督与考核第八条 结余资金使用单位必须重视资金使用监督检查工作，建立健全内部控制制度。第九条 结余资金使用管理将纳入公司绩效考核体系并作为公司财务检查的一项重要内容进行检查考核。第十条 结余资金监督检查的主要内容：（一）、是否按照公司财务管理制度和本办法使用管理结余资金，内部控制制度是否建立健全。（二）、资金使用是否符合规定，资金使用程序、支付手续是否完备，有无不按规定擅自使用、挪用资金现象。第十一条 对违反财务管理制度和本办法的单位和个人，视其情节进行责令限期整改、给予通报批评等处罚。触犯法律的，依法追究法律责任。第十二条 各管理处每季度将结余资金