第1套模拟试题（答案解析）.doc

第1套模拟试题（答案解析）一、单项选择题。 1.下列情形中，不属于税务代理业务范围的是（ ）。A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记 B.建帐建制，办理帐务C.制作涉税文书 D.办理增值税专用发票领购手续【正确答案】 D 【答案解析】 答案：D，参阅教材第9页，这里增值税专用发票是不能代理的。2.纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（）日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。A.15 B.30 C.10 D.45【正确答案】 B 【答案解析】 答案：B，参阅教材15页 3.主管税务机关对纳税人每一纳税期内申报缴纳的所有税种（1）除外以前扣缴义务人按税法规定应当代扣代缴的税收，逐一进行审核评税，作出审核评税结论，但是（2）的情况除外：A.1是契税，2是补缴B.1是农林特产税，2是补缴C.1是关税，2是预缴D.1是印花税，2是预缴【正确答案】 C 解析】 答案：C，参阅教材18页，这里二个除外是：1是关税，2是预缴的情况。4.税收改管改革后，纳税人的主管国税局，地税局设置不一致的，应该采用以下方式进行纳税信用等级评定：A.国营企业由国税局评定，非国有企业由地税局评定B.由负责征收企业所得税的主管税务局评定C.由企业的主管国税局，地税局共同核定D.由上一级国税局，地税局共同核定【正确答案】 D【解析】D，参阅教材21页，这里应该由上一级国税局，地税局共同核定 5.根据国家税务总局关于企业合并分产情况的税收规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担（）。A.共同责任 B.民事责任 C.连带责任 D.刑事责任【正确答案】 C 【答案解析】 答案：C，参阅教材25页。 6.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机责令限期改正，并处以（）以下罚款。A.10万元 B.5万元C.应纳税款的5 D.应纳税款的0.5【正确答案】 B 【答案解析】 答案：B，参阅教材29页。7.跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要申请领购发票的，税务机关要求（）。A. 提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票 B.预缴税款 C. 提供纳税担保 D.提供工商营业执照副本及税务登记证副本【正确答案】 A 【答案解析】 答案：A，参阅教材69页。 8.某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为10吨，销货方代垫运费2100元，其中包括建设基金500元，装卸费、保险费100元，原材料因运输不当造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下述分录正确的是（ ）。A.借：管理费用 2100原材料 12000应交税金应交增值税（进项税额）2040贷：银行存款 16140B.借：原材料 12564应交税金应交增值税（进项税额）1962待处理财产损溢 1614贷：银行存款 16140C.借：原材料 14100应交税金应交增值税（进项税额）2040贷：银行存款 16140D.借：原材料 12339应交税金增值税（进） 2187待处理财产损溢 1614贷：银行存款 16140【正确答案】 B 【答案解析】 答案：B，本题运费允许按（2100-100）*7%=140元计算进项税，故这里总的进项税是：2040+140=2180元，总的原材料成本为：12000+2100-140=13960元。非正常损失的进项税转出金额是：（2040+140）*1/10=218元，转入待处理财产损益的金额是：13960/10+218=1614元，计入入库原材料的金额是：13960*9/10=12546，允许抵扣的进项税是：2180*9/10=1962元。 9.某外国常驻代表机构，按经费支出额计算纳税，某季度该代表机构由总机构直接支付给其雇员工资5万元，另发生经营支出房租、差旅费、办公费等12万元，滞纳金和罚款0.5万元，该机构应纳税所得额为（ ）万元。（核定利润率10%，营业税税率5%）A.1.18B.2.06C.1.24D.2【正确答案】 D 【答案解析】 答案：D解释：以经营支出计算纳税的，支付的滞纳金和罚款不作为经营支出处理，本题应纳税所得额的计算为：（5+12）/（1-10%-5%）*10%=2万元。10.注册税务师审查某企业账务处理时发现应记金额为1000元，企业实记金额为10000元，则应采用（ ）方法进行账务调整。A.综合调整法 B.划线更正法 C.红字冲销法 D.补充登记法【正确答案】 C 【答案解析】 答案：C解析：参阅教材273页，红字冲销法就是先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿的一种调账方法，它适用于会计科目用错及会计科目正确但实际记账金额大于应记金额的情况，故C选项符合题意。 11.纳税人对税务机关的具体行政行为有异议，必须首先向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请复议的是（ ）。A.税务机关因纳税人非法印制发票而处以罚款B.税务机关因纳税人欠缴税款而通知其开户银行暂停支付相当于应纳税额的存款C.税务机关因纳税人欠缴税款而扣押其相当于应纳税额的商品D.因纳税人过期申报纳税，税务机关征收税收滞纳金的行为【正确答案】 D 【答案解析】 答案：D，参阅教材366页及369页，这里第四项涉及税款，故要先申请复议，对复议决定不服，可以再向人民法院起诉。12.税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（ ）内将复议申请书副本发送被申请人。被申请人应当在收到复议申请书副本之日起（ ）内，向复议税务机关提交出作出具体行政行为的有关资料或证据，并提交答辩书。A.10日、30日 B.7日、10日C. 15日、30日 D.10日、15日【正确答案】 B 【答案解析】 答案：B 教材371页 13.涉税文书的特点是（ ）。 A.目的性、格式性、合法性、时间性 B.目的性、格式性、时间性、程序性 C.合法性、目的性、规范性、格式性 D.时间性、目的性、规范性、合法性【正确答案】 B 【答案解析】 答案：B参阅教材382-383页。 14.税务咨询的诸多形式中，哪一种形式是有助于税务咨询服务的规范化？（ ） A.电话 B.传真 C.晤谈 D.书面【正确答案】 D 【答案解析】 答案：D解析：参阅教材391页，书面咨询是税务咨询最为常用的一种方法，可使税务咨询以固定的文书格式为载体，便于纳税人、扣缴义务人了解问题的要点所在，它有助于税务咨询服务的规范化，故D选项符合题意。 15. 注册税务师审查产权转移书据、权利许可证照的计税情况，应重点对（ ）是否按规定贴花进行检查。A 房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证B 土地使用证、专利证、特殊待业经营许可证、房屋产权证C 商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证D房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证【正确答案】 D 【答案解析】 解释：D项中的这五类属于按5元/本定额计征的应税书据。 二、多项选择题。 1.注册税务师有下列情形之下的，由注册税务师管理机构注销其注册税务师资格（ ）。A.死亡或失踪者 B.同时在两个税务代理机构执业者C.注册登记时弄虚作假，骗取资格证书才 D.连续两年未验证者E.不按时缴纳会费者【正确答案】 ABC 【答案解析】 答案A、B、C注册税务师有下列情形之一的，由国家税务总局或省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理中心注销税务师资格：（1）在注册登记中弄虚作假，骗取中华人民共和国注册税务师资格证书（2）同时在两个税务代理机构执业者；（3）死亡或失踪者；（4）国家税务总局认为其他不适合从事税务代理业务的情况。注册税务师每次注册有效期限为3年，每年验证一次。故D选项不正确，E选项与题意无关，也不正确。只有A、B、C选项符合题意。 2.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：（）A.开立银行帐户B.申请减税，免税，退税C.领购发票D.签订10万元以上的重大商业合同【正确答案】 ABC 【答案解析】 答案：ABC，参阅教材16页，这里前三项是正确的，后一项，这里税法上没有相关的限制条款，故不能选择。 3.纳税人具有以下情形之一的，不得评为A级（）：A.具有涉嫌违反税收法律，行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案，但未按照税务机关处理决定改正的，B.不能依法报送财务会计制度，财务会计报表和其他纳税资料的，C.评定期前三年有税务行政处罚记录的，D.不以完整，准确核算应纳税额或者不能完整，准确代扣代缴税款的。【正确答案】 ABD 【答案解析】 答案：ABD，参阅教材20页，这里ABD均是符合相关条件 ，第三项，这里应该是：评定期前二年有税务行政处罚记录的。 4.下列关于增值税一般纳税人认定登记管理规程规定正确的表述有（）A.符合增值税一般纳税人条件的企业应在向税务机关办理开业税务登记的同时，申请办理一般纳税人的认定手续B.企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地主管地税局提出书面申请C.企业总，分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续D.企业总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构可持总机构为增值税一般纳税人的证明，向主管税务机关申请认定为一般纳税人【正确答案】 ACD 【答案解析】 答案：A，C、D，参阅教材58页相关规定。这里第二项是很明显是有错误的，增值税一般纳税人归国税局管理，而不是地税局。5.根据个体工商户个人所得税计税办法（试行）的规定，下列税前不允许扣除的支出，要从成本，费用中剔除：A.资本性支出B.各种赞助支出C.用于个人和家庭的支出D.自然灾害或者意外事故无赔偿的部分【正确答案】 ABC 【答案解析】 答案：ABC。请参阅教材81页，这里ABC是符合相关规定的，对于第四项，如果是有赔偿的部分，那是要剔除的。6.自2003年7月1日起，凡使用国家税务总局认定公布的增值税一般纳税人申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，在增值税纳税申报时必须提供的资料包括（）。A.发票领用存月报表B.资产负债表和损益表的电子数据C.增值税普通发票使用明细表D.记录当期纳税信息的IC卡E. 纸质的增值税纳税申报表（主表及附表）【正确答案】 BDE 【答案解析】 答案：B、D、E，参阅教材131页。7.下列有关营业申报纳税的表述正确的是（）A. 运输企业从事联运业务以收到的收入扣除支付给以后承运者的运费（不含装卸费，换装费）后的余额为营业额B.融资租债企业经营融资租赁业务以其向承租者收取全部价款和价外费用（包括残值）减去租方承担的出租货物的购入价款及各种税费后的余额，以直线法折算出本期的营业额C保险企业办理初保业务的营业额为向投保人收取的全部保险费D外企商社应按季向主管税务机关报送营业税纳税申报表【正确答案】 BCD 【答案解析】 答案：BCD。这里请参阅教材174。176页。对于第一项，这里请参阅173页，这里可以扣除装卸费，换装费等费用后的余额为营业额。 8.在确定外商投资企业和外国企业的应纳税所得额时，下列借款利息支出中不允许税前扣除的有（ ）。A.企业在生产经营期间应作流动资金的借款利息B.企业在筹建期间因自有资金不足而借款投资的，建设期间支付的利息C.用借款购置固定资产，在投入使用前所支付的利息D.用借款扩建形成的固定资产，在投入使用后所支付的利息【正确答案】 BC 【答案解析】 答案：B、C、解析：外商投资企业和外国企业年度所得税申报表中的相关内容，根据外商投资企业和外国企业所得税法的具体规定：企业在筹建期间因自有资金不足而贷款投资的，其在建设期间支付的利息，应作为资本支出，计入有关资本原价，通过固定资产折旧或无形资产摊销的方式列出。企业开始生产经营以后，需要继续逐年支付利息的，按当年实际应负担的数额列出。企业在生产经营期间用借款购置设备或进行扩建形成的固定资产，在投入使用前所支付的利息，应作为资本支出，通过固定资产折旧的办法列支；新增固定资产投入使用后继续发生的利息支出，可以按当年实际发生数作为费用列支。企业在生产经营期间充作流动资金的借款利息，可以列为当年的费用开支。据此，B、C选项符合题意9.增值税一般纳税人因购买货物而从销售方取得的返资金一般表现形式有（ ）。A.购买方直接从销售方取得货币资金 B. 购买方取得销售方支付的费用补偿C.购买方向销售方支付的货款 D. 购买方在销售方间接列支有关费用E购买方向销售方索取有关销售费用【正确答案】 ABDE 【答案解析】 解析：增值税一般纳税人因购买货物而从销售方取得的返还资金一般有以下表现形式：（1）购买方直接从销售方取得货币资金；（2）购买方直接从应向销售方支付的货款中坐扣；（3）购买方向销售方索取或坐扣有关销售费用或管理费用；（4）购买方在销售方直接或间接列支或报销有关费用；（5）购买方取得销售方支付的费用补偿。据此，A、B、D、E选项符合题意。 10.纳税人对税务机关作的（ ）行为不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。A. 加收税款滞纳金 B.罚款C.书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款D.拍卖或者变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得扣缴税款【正确答案】 BCD 【答案解析】 答案：B、C、D参阅教材366页及369页，这里第一项涉及税款及滞纳金的，要先申请复议，对复议决定不服，可以再向人民法院起诉。 三、简答题。 1.粮油进出口公司2003年1月发生下述业务并书立有关合同，凭证或单据：（1）购销合同所载金额7，800，000元；，另与仓储运输企业签订协议，以价值60，000元的原粮换取粮食储运仓库租赁使用一年；与境外客商洽谈粮油出口贸易12，000，000元，以订单形式确认粮食出口的数量、规格、单位和价格、交货日期、结算方式为双方正式协议，本月以信用证结算方式结算货款6，500，000元。（2）本月与一植物油生产加工企业签订豆油加工合同，合同金额2，180，000元，其中：由受托方提供原料金额1，700，000元，辅料80，000元，余下为加工费金额。（3）本月运输单据结算运费金额总计59，000元，其中装卸费、堆存费19，000元。（4）该公司1998年办理工商登记，固定资产原值和自有流动资金总额为1500万元，已纳印花税7500元。2001年初实收资本和资本公积为1800万元，未补贴印花税，至2003年1月实际资本和资本公积账户总和为2100万元。要求：请根据上述资料，代理计算本月应纳的印花税。（印花税率为购销合同：0.3，仓储合同：1，加工承揽合同：0.5，运输合同：0.5，资金帐本：0.5）【正确答案】 答案：（1）购销合同应纳印花税额=（780+6+1200+170）万元 0.3=6468（元） 仓储合同应纳印花税=60000*1=60（元）（2）加工承揽合同应纳印花税额=（218-170）万元0.5=240（元）（3）运费单据应纳印花税额（59000-19000）0.5=20（元）（4）资金账簿应纳印花税额2001年=（1800-1500）万元0.5=1500（元）2002年=（2100-1800）万元0.5=1500（元）（5）本期应纳印花税额合计6468+60+240+20+（1500+1500）=9788（元） 【答案解析】 印花税一直是简答题的出题热点。建议学员可以适当的投入相关的精力进行关注。同时这里提示一点，即资金帐本，以前执行计划经济时，是以“固定资产原值和自有流动资金总额”为印花税的基数的，后来执行会计制度及会计准则后改为实收资本及资本公积。 2.张某自2002年1月起，承包某国有企业。该企业实行独立核算，自负盈亏，主要从事对外加工业务。2003年9月，该单位会计向东郊税务所反映张某2003年18月份隐瞒加工收入100，000元，偷漏税款6，000元。东郊税务所针对该会计反映情况，向张某发出催缴税款通知书针对这笔税款，张某一方面采取抽空、转移其银行存款的办法，致使税务机关无法强行扣缴其应纳税款；另一方面对东郊税务所发出的催缴税款通知书，置之不理，抗拒缴纳。2003年10月10日，东郊税务所一检查人员根据所长指示，从张某家中扣押了其从事加工的机器设备，并开具了所内使用的收据，限张某于10月20日前缴纳税款。由于张某仍然拒不缴纳税款，东郊税务所将其机器设备于10月19日拍卖，以拍卖所得抵缴税款。张某不服，决定委托税务师事务所代理税务行政复议。根据本案例分析，税务师事务所应如何代理这项行政复议的委托？【正确答案】 答：若张某要求税务师事务所就其隐瞒加工收入、未申报纳税这一事项申请复议，税务师事务所应向其解释有关税收法律、法规规定，使其认识到偷漏税的严重后果。此项代理税务行政复议的委托不能接受。若张某要求对东郊税务所扣押其加工设备、开具收据、拍卖其加工设备一事申请税务行政复议，税务师事务所可接受此项委托。原因有：第一，东郊税务所未经上级（县以上税务局）局长批准，自己仅凭所长决定就执行扣押加工设备，这属于税收保全措施执法程序不当。第二，根据中华人民共和国税收征收管理法规定：实施扣押、查封等税收保全措施时，必须有两名以上税务人员执行，并通知被执行人。该税务所在执行扣押时仅有一名税务人员在场，属于未按法定程序行使税收执法权力。第三，东郊税务所查封时使用的是所内使用的收据，未按规定开具扣押、查封财产清单，属于未按法定程序行使税收执法权力。第四，东郊税务所在规定期限以前，拍卖了张某的加工设备，而不是到期再执行税收强制执行措施，属于未按法定程序行使税收执法权力。鉴于以上问题，税务师事务所可以接受张某就东郊税务所扣押其加工设备、开具收据、拍卖其加工设备事项的税务行政复议委托代理事项。 【答案解析】 第十四章税务行政复议是今年变动最大的一章，故我们有理由相信这里应该有至少一个简答题的入帐的。同时大家要注意复议与第二章税务行政管理及偷漏税的结合。3.简述注册税务师对明细分类账的审查方法。 【正确答案】 答：注册税务师对明细分类账的审查方法：1）审查总分类账与所属明细分类账记录是否相吻合，借贷方向是否一致，金额是否相符；2）审查明细账的业务摘要，了解每笔经济业务是否真实合法，若发现疑点应进一步审查会计凭证，核实问题；（3）审查各账户年初余额是否同上年年末余额相衔接，有无利用年初建立新账之机，采取合并或分设账户的办法，注意增减或转销某些账户的数额，弄虚作假，偷税漏税；4）审查账户的余额是否正常，计算是否正确，如果出现反常余额或红字余额，应注意核实是核算错误还是审弄虚作假所造成的。5）审查实物明细账的计量、计价是否正确，采用按实际成本计价的企业，各种实物增减变动的计价是否准确合理。有无将不应计入实物成本的费用挤入实物成本的现象，发出实物时，有无随意变更计价方法的情况。如有疑点，应重新计算，进行验证。 【答案解析】 参阅教材271页。看见这个题，可能大部分学员会很沮丧，但是我们有必要提醒大家，对教材中的一些重点知道进行适当的记忆是有必要的。 四、综合题。 1.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2004年10月有关生产经营情况如下：（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。（提示：烟丝消费税率30%；卷烟消费税比例税率45%，定额税率150元/箱）要求：1）计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。2）计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。【正确答案】 答：.答案（1）增值税：外购、加工烟丝进项税额=681.36=69.36（万元）外购烟叶进项税额=4213%37%=5.67（万元）销售卷烟销项税额=3600017%=6120（万元）应缴纳增值税=61205.6769.36=6044.97（万元）（2）消费税收回加工烟丝应纳消费税=42（113%）3（17%）8（130%）30%=20.28（万元）销售卷烟消费税额=3600045%180000.015=16470（万元）生产领用外购已税烟丝应抵扣消费税=150230%=90（万元）应缴纳消费税=20.281647090=16400.28（万元） 【答案解析】 增值税，消费税，营业税混合在一起考核，这是一种很流行的考核方式。学员在学习流转税一章时，千万不把这三个税种孤立，应该把它们作为一个集体来看待，用以前很普遍的一句话来说，就是：即有区别，也有联系。同时，根据历年考题看，流转税肯定会有一个大题的。本题的难度不大，只是给大家热热身，真正的考题可能还会把其他的一些相关知识点考进来，大家应该有一定的思想准备。 2.要求：根据下列资料，正确填列企业所得税纳税申报表（以万元为单位，结果保留小数点后4位）。资料：某日化用品股份有限公司（股本总额5000万元），为增值税一般纳税人，执行新企业会计制度，主要从事外购化妆品生产和销售成套化妆品业务。其办公地址设立在北京市海淀区知春路1号学院国际大厦18楼，开户行是：建设银行北京花园路支行，帐号是：6510005062730041032，其2004年度企业有关生产、经营情况如下：1.期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已纳税化妆品取得增值税专用发票，支付购货金额1200万元，增值税额204万元，已验收入库。2.生产领用外购化妆品1300万元，发生其他生产费用500万元，生产成套化妆品20万件，每件成套化妆品单位成本90元。3.通过经销商销售成套化妆品15万件，开具的增值税专用发票上累计注明不含税价款3600万元，税额612万元；零售成套化妆品2万件，开具的普通发票上注明金额累计561.6万元。4.“应付福利费”账户反映公司2004年作为福利共发放成套化妆品1000件，以成本价结转，金额为9万元，企业会计分录为：借：应付福利费90000贷：库存商品900005.全年共发生产品运输、装卸、包装、展览、广告等销售费用700万元，其中广告费支出400万元，取得广告业专用发票，款已付。6.全年共发生财务费用222.2万元，其中：（1）支付给经销商及时回款给予的销售折扣200万元，此折扣企业未在同一张发票上注明。（2）2004年8月1日，因缺少流动资金，从关联方企业取得借款3000万元，期限3年，年利率为1.2%，812月份“财务费用”科目列支关联方借款利息15万元，金融部门的同期同类贷款年利率为0.72%.（3）2004年9月1日，该日化公司从工商银行按正常利率取得贷款1000万元，公司将这部分贷款直接用于投资甲公司（设在经济特区的外商投资企业），以获得甲公司25%的股权，2002年度财务费用中列支这部分借款利息7.2万元。7.全年共发生管理费用419.14万元，其中：（1）业务招待费60万元；（2）新产品研究开发费用80万元，该公司2003年度发生新产品研究开发费用为40万元；（3）折旧费91.14万元，其中：2004年1月20日，某单位将新购置的10台空调器捐赠给该日化公司，该日化公司将空调器交付管理部门使用，10台空调器原价一共24万元，2004年212月共计提取折旧4。18万元（企业计提折旧的方法与税法一致。）；（4）工资总额160万元。该日化公司实行“工效挂钩”办法，2002年度财政部门批准提取效益工资160万元（假定全部在期间费用中列支），实际发放工资140万元；（5）按工资总额160万元相应提取工会经费、职工教育经费、职工福利费累计28万元。8.2004年8月发生意外事故，损失库存的外购化妆品40万元（不含增值税），10月份取得保险公司赔款15万元，财产损失已报经主管税务机关批准，同意在税前扣除。9.该日化公司因对甲企业进行股权投资，2004年12月份，甲企业实现税后净利85万元，根据权益法核算要求，该日化公司作如下分录：借：长期股权投资甲公司212500 贷：投资收益甲公司212500甲公司董事会已经决定2004年对该日化公司分配利润21.25万元，已知甲公司是设在经济特区的外商投资企业（“两免三减半”优惠期已满），适用企业所得税税率为15%，不考虑地方所得税。10。公司年初欠甲公司一笔债务总额为300万元，用自产的成套化妆品10000件偿还相关债务。企业按成本价结转，并按会计上的债务重组确定资本公积。借：应付帐款甲公司 300贷：产成品 90应交税金应交增值税（销） 40。8（3600/15*17%）-应交消费税 72 （3600/15*30%）资本公积 97。2（300-90-40。8-72）11.企业化妆品适用消费税税率为30%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为33%，13季度已预缴企业所得税36.7216万元。【正确答案】 参考答案：表8-1 企业所得税年度纳税申报表税款所属期间：自 2004年01 月 01日至 2004 年 12月 31日 金额单位：元收入总额1销售（营业）收入（请填附表一）43444销售（营业）收入净额（1-2-3）43445其中：免税的销售（营业）收入6特许权使用费收益7投资收益（请填附表二）258投资转让净收益（见附表二）9租赁净收益10汇兑净收益11资产盘盈净收益12补贴收入13其他收入（请附明细表）43.214收入总额合计（4+6+7+8+9+10+11+12+13）4412.2扣除项目15销售（营业）成本（请填附表三）162916销售（营业）税金及附加1058.64817期间费用合计（18+42）1373.1418其中：工资薪金（请填附表四）16019职工福利费、职工工会经费、职工教育经费（见附表四）2820固定资产折旧（请填附表五）91.1421无形资产、递延资产摊销（见附表五）22研究开发费用8023利息净支出22.224汇兑净损失25租金净支出26上缴总机构管理费27业务招待费6028税金29坏帐损失（请填附表六）30增提的坏帐准备金（见附表六）31资产盘亏、毁损和报废净损失31.832投资转让净损失（见附表二）33社会保险缴款34劳动保护费35广告支出（请填附表七）40036捐赠支出（请填附表八）37审计、咨询、诉讼费38差旅费39会议费40运输、装卸、包装、保险、展览费等销售费用（请附明细表）30041矿产资源补偿费42其他扣除费用项目（附明细表）20043纳税调整前所得（14-15-16-17）351.412应纳税所得额的计算44加：纳税调整增加额（45+59）327.44845其中：工资薪金纳税调整额（见附表四）2046职工福利费、职工工会经费和职工教育经费的纳税调整额（见附表四）3.547利息支出纳税调整额7.548业务招待费纳税调整额43.96849广告支出纳税调整额（见附表七）52.4850赞助支出纳税调整额51捐赠支出纳税调整额（见附表八）52折旧、摊销支出纳税调整额（见附表五）53坏帐损失纳税调整额（见附表六）54坏帐准备纳税调整额（见附表六）55罚款、罚金或滞纳金56存货跌价准备57短期投资跌价准备58长期投资减值准备59其他纳税调整增加项目（请附明细表）20060减：纳税调整减少额（61+62）4061其中：研究开发费用附加扣除额4062其他纳税调整减少项目（请附明细表）63纳税调整后所得（43+44-60）638.8664减：弥补以前年度亏损（请填附表九）65减：免税所得（66+72）66其中：国债利息所得67免税的补贴收入68免税的纳入预算管理的基金、收费或附加69免于补税的投资收益70免税的技术转让收益71免税的治理“三废”收益72其他免税所得（请附明细表）73应纳税所得额（63-64-65）638.86应缴所得税74适用税率33%75应缴所得税额210.823876减：期初多缴所得税额77已预缴的所得税额36.721678应补税的境内投资收益的抵免税额3.7579应补税的境外投资收益的抵免税额80经批准减免的所得税额81应补（退）的所得税额（75-80）170.3522标准答案：相关栏目计算如下：第1行：3600+561.61.17+0.1360015+1*3600/15=4344（第3，第4，第10笔业务）第7行：21.25（115%）=25（第9笔业务）第13行：24+19。2=43。2 备