财务报表报送与信息采集.docVIP

金税三期工程金税三期工程 财务报表报送与信息采集财务报表报送与信息采集 用户操作手册用户操作手册 V1 0 目目 录录 第第 1 章章概述概述 1 1 1主要内容 1 1 2预期读者 1 第第 2 章章系统简介系统简介 2 2 1系统术语与约定 2 2 2基本操作说明 2 第第 3 章章财务报表报送与信息采集财务报表报送与信息采集 4 3 1业务概述 4 3 2功能描述 5 3 3操作人员 5 3 4前置条件 5 3 5操作说明 5 3 6异常与处理 9 精选范本 第第 1 章章 概述概述 1 1 主要内容主要内容 本文档为申报征收 资料报送与信息采集 内容包含财务报表报送与信息 采集功能 1 2 预期读者预期读者 网上办税服务厅身份验证用户 精选范本 第第 2 章章 系统简介系统简介 2 1 系统术语与约定系统术语与约定 网上办税服务厅身份验证用户 指通过帐号和密码或 CA 证书的方式登录 国家税务总局网上办税服务厅的人员 社会公众 指未通过帐号和密码或 CA 证书的方式直接访问国家税务总局 网上办税服务厅的人员 2 2 基本操作说明基本操作说明 申报征收功能可由网上办税服务厅身份验证用户从如下入口进入 图 2 1 申报表填写期间可通过红色方框标识部分 将左边和右边辅助区域打开或 关闭 如图是辅助区域打开页面 精选范本 图 2 2 如图是辅助区域关闭页面 图 2 3 在操作人员填写过程中对于必填项目 系统会有红色方框相应提示 如下 图 图 2 4 在申报过程中 如纳税人有多条登记信息 则在申报前需要进行纳税人登 记信息选择 精选范本 图 2 5 精选范本 第第 3 章章 财务报表报送与信息采集财务报表报送与信息采集 3 1 业务概述业务概述 财务会计信息采集是指税务机关将纳税人每年报送的财务会计报表信息采 集到系统中的过程 财务会计信息采集是税务机关对财务会计报表数据进行处 理 分析 应用的基础 财务会计报表是指会计制度规定编制的资产负债表 利润表 现金流量表和相关附表 纳税人必须依照法律 行政法规规定或者税务机关依照法律 行政法规的 规定确定的申报期限 申报内容如实办理纳税申报 报送纳税申报表 财务会 计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料 纳税人无论有无应税收入 所得和其他应税项目 或者在减免税期间 均 必须依照 中华人民共和国税收征收管理法 第二十五条的规定 按其所适用 的会计制度编制财务报表 并按 纳税人财务会计报表报送管理办法 第八条 规定的时限向主管税务机关报送 其所适用的会计制度规定需要编报相关附表 以及会计报表附注 财务情况说明书 审计报告的 应当随同财务会计报表一 并报送 纳税人报送财务报表时 可以报送纸质资料 也可以报送电子信息 企业根据执行的财务会计制度的不同 需要分别报送其规定的财务报表 如果企业已经在税务机关进行过财务会计制度备案的 系统根据企业适用的财 务制度 自动确定其应报送的财务报表种类 如果企业未在税务机关进行过财 务会计制度备案的 系统应提示操作人员 并默认按照企业执行 企业会计准 则 处理 纳税人在向主管税务机关报送其财务报表之前 应首先在税务机关进行过 财务报表的核定 确定其财务报表的报送范围和报送属期 财务报表的报送分 为按月报送 按季报送和按年报送 其对应报送的财务报表分别为月报 季报 精选范本 和年报 核定为按月报送财务报表的纳税人 应该按照规定每个月向税务机关报送 其财务报表 每年报送 12 期月报表 核定为按季度报送财务报表的纳税人 应该按照规定每个季度向税务机关 报送其财务报表 每年报送 4 期季度报表 无论核定为按月报送还是按季报送的纳税人 在年度终了后 均需要向税 务机关报送其本年度的年度财务报表 即财务报表年报 纳税人应按照规定的期限按期报送财务报表 如果逾期未报送的 系统应 通过催报流程进行催报 3 2 功能描述功能描述 本功能由纳税人在网上办税服务厅发起 为纳税人提供财务报表报送与信 息采集的功能 本功能主要包括 初始化 填写申报表 确认申报表 查看回 执 3 3 操作人员操作人员 财务报表报送与信息采集纳税人 网上办税服务厅身份验证用户 3 4 前置条件前置条件 序号序号描述描述 1 纳税人已做财务会计制度备案 2 纳税人不属于 非正常 或 注销 状态 3 5 操作说明操作说明 1 操作人员按照 申报征收 资料报送与信息采集 财务报告报送 与信息采集 的顺序进入本模块 系统显示初始化页面 操作人员确认申 精选范本 报初始化信息 点击 填写申报表 按钮进入填写申报表流程 图 3 1 税款所属时期中 税费所属时期起 税费所属时期止 为系统自 动带出 由操作人员确认 纳税期限中 纳税期限 由系统自动带出 由操作人员确认选择 资料报送类型中 资料报送类型由系统自动带出 操作人员确认选择 其中 选择企业会计准则 一般企业 财务报表报送与信息采集 带出 适用执行企业会计准则的一般企业 资产负债表 利润表 所有 者权益变动表以及现金流量表 选择企业会计准则 商业银行 财务报表报送与信息采集 带出 适用执行企业会计准则的商业银行 资产负债表 利润表 所有 者权益变动表以及现金流量表 选择企业会计准则 证券公司 财务报表报送与信息采集 带出 适用执行企业会计准则的证券公司 资产负债表 利润表 所有 者权益变动表以及现金流量表 选择企业会计准则 保险公司 财务报表报送与信息采集 带出 精选范本 适用执行企业会计准则的保险公司 资产负债表 利润表 所有 者权益变动表以及现金流量表 选择企业会计制度财务报表报送与信息采集 带出 适用执行企业 会计制度的企业 资产负债表 利润表 所有者权益 或股东权益 增减变动表以及现金流量表 选择企业会计准则 一般企业 财务报表报送与信息采集 带出 适用执行小企业会计制度的企业 资产负债表表 利润表和现金 流量表 2 系统显示填写申报表页面 操作人员可根据申报表填写要求录入申报数据 或使用 导入 功能导入 点击 申报 按钮 提交申报数据 图 3 2 3 系统以纸质表单的方式显示上一环节填写的申报表主表数据 供操作人员确 认是否正确 操作人员如需修改可点击 返回 按钮 回转到填写申报表页面 修正数据 如确认无误可点击 确认 按钮完成申报数据的提交 精选范本 图 3 3 4 系统显示申报成功回执以及申报表主表数据 操作人员可点击 打印 按钮 打印相关申报表 精选范本 图 3 4 操作人员点击 缴款 按钮 进入征收缴款页面 3 6 异常与处理异常与处理 序号序