14年财务报表编制与分析开成性考核册答案.doc

作业一答案1.（1）-D，（2）-C，（3）-A，（4）-B，（5）-A，（6）-D2.（1）货币资金240+2400+160=2800（2）交易性金融资产2000（3）应收账款940+100+160=1200（4）预付账款600+1000+480=2080（5）存货350+420+120+280-120=1050（6）短期借款2400（7）应付账款816+424+400=1640（8）预收账款320+480+120=9203利润表编制单位：三川公司 2010年单位：元项 目本期金额上期金额一、营业收入79437000（略） 减：营业成本58060000 营业税金及附加664000 销售费用2460000 管理费用5650000 财务费用200000 资产减值损失156000 加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）470000 投资收益（损失以“”号填列）1200000 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）13917000 加：营业外收入580000 减：营业外支出690000 其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）13807000 减：所得税费用3500000四、净利润（净亏损以“”号填列）10307000五、每股收益 （一）基本每股收益0.5154 （二）稀释每股收益4该企业2010年利润表中有关项目的金额为：（1）营业利润45 000（2012）-700050 00030 000333 000（元）（2）利润总额333 0003 000336 000（元）（3）本年应交所得税336 0002 500（20 0004 500）25%87250（元）（4）净利润336 00087250248 750（元）5.（1）基本每股收益30000/400000.75（元/股）（2）稀释每股收益的计算：假设转换所增加的净利润100003%612（125%）112.5（万元）假设转换所增加的普通股股数10000/100206/121000（万股）增量股的每股收益112.510000.1125（元/股）增量股的每股收益小于原每股收益，该可转换公司债券具有稀释作用。稀释的每股收益（30000112.5）/（400001000）0.7345（元/股）6（1）借：银行存款 650 000贷：实收资本 650 000借：固定资产货车 350 000贷：实收资本 350 000借：库存现金 10 000 贷：银行存款 10 000借：管理费用 5 000 贷：银行存款 5 000借：库存商品 500 000 应交税费应交增值税（进项税额） 85 000贷：应付账款 585 000借：应收账款 608 400 贷：主营业务收入 520 000 应交税费应交增值税（销项税额） 88 400 借：主营业务成本 450 000 贷：库存商品 450 000借：管理费用 7 500 贷：库存现金 7 500借：银行存款 300 000 贷：应收账款 300 000借：应付账款 250 000 贷：银行存款 250 000借：营业税金及附加 340 贷：应交税费应交城建税 238 应交教育费附加 102结转分录:借：主营业务收入 520 000 贷：本年利润 520 000借：本年利润 462 840 贷：主营业务成本 450 000 管理费用 12 500 营业税金及附加 340（2）实收资本银行存款固定资产6500006500001000035000035000030000050002500001000000685000350000库存现金管理费用库存商品10000750050001250050000045000075002500050000应交税费应付账款应收账款8500088400250000585000608400300000340 3740335000308400主营业务收入主营业务成本营业税金及附加520000520000450000450000340340000本年利润46284052000057160（3）资产负债表（简表）编制公司：丰立公司 2010年4月30日 单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额货币资金687 500略应付账款335 000应收账款308 400应交税费3 740存货50 000负债合计338 740流动资产合计1 045 900实收资本1 000 000固定资产350 000未分配利润57 160非流动资产合计350 000所有者权益合计1 057 160资产总计1 395 900负债和所有者权益总计1 395 900利润表（简表）编制单位：丰立公司 2010年4月 单位：元项 目本