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一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均不得分。2下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是 【 】 A负有双重纳税义务的跨国自然人 B负有双重纳税义务的跨国法人 C负有多重纳税义务的跨国纳税人 D只负有本国纳税义务的非跨国自然人5对同一税源的重复征税被称为【 】 A实质的双重征税 B形式的双重征税 C经济性双重征税 D法律性双重征税6在避免国际双重征税的基本方法中，应用最为普遍的是【 】 A免税法 B抵免法 C扣除法 D缓交法7跨国纳税人或征税对象通过合法方式跨越税境，逃避相关国家税收管辖权的管辖而进 行的一种减少税收负担的行为被称为【 】 A国际偷税 B国际避税 C国际逃税 D国际抗税8下列属于政府反运用避税地行政措施的是【 】 A控制资本流出 B阻止运用避税港的计划得以实现 C与避税港国家重新谈判税收协定 D严格监督管理9联合国范本与经合组织范本在营业利润征税问题上的不同规定在于联合国范本运用了【 】 A引力原则 B比例分配原则 C最大负担原则 D平等原则10在签订国际税收协定的谈判过程中，发展中国家更注重【 】 A居民管辖权征税原则 B公民管辖权征税原则 C所得来源地征税原则 D优惠原则11税收抵免方法中的间接抵免适用于【 】 A母子公司之间 B总分公司之间 C民营公司之间 D独立公司之间12中国香港属于【 】 A同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权的国家地区 B单一行使所得来源地管辖权的国家地区 C同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权的国家地区 D同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权、居民管辖权的国家地区13多数国家为了维护本国的财权利益，在税收管辖权方面【 】 A只实行所得来源地管辖权 B只实行居民(公民)管辖权 C同时实行所得来源地管辖权和居民(公民)管辖权 D只实行地域管辖权14一个国家对纳税人的各类不同来源的所得按同一个税率征收的一种所得税课征制度是【 】 A分类所得税制 B综合所得税制 C兼用分类与综合所得税制 D自行申报制17在避免国际双重征税的基本方法中，对本国居民来源于国外的所得免于征税的方法被 称为【 】 A免税法 B抵免法 C饶让法 D限额法18在跨国收入和费用分配的原则中，对跨国联属企业的总利润进行直接分配，来解决各联 属企业相互间所发生的跨国收入和费用的分配问题的原则被称为【 】 A独立核算原则 B总利润原则 C引力原则 D比例分配原则1一国政府用极高的进口关税以阻止或限制外国商品输入本国境内的措施称为 【 】 A进口限额制 B进口配额制 C关税壁垒 D许可证制2下列被简称为联合国范本的文件是【 】 A 关于对所得和资本避免双重征税的协定范本 B 发达国家与发展中国家关于双重征税的协定范本 C 维也纳外交关系公约 D 关税及贸易总协定5 在税收管辖权中，许多国家兼用属人原则和属地原则，而且大多数国家一般都同意【 】 A居民管辖权优先 B公民管辖权优先 C所得来源地管辖权优先 D. 所得来源地管辖权独占6在避免国际双重征税的其他方法中，一国政府对本国纳税人来源于国外的所得，在本国按较低税率征税而不论这些国外所得究竟承担了多少国外税款的方法被称为【 】 A减税法 B减免法 C扣除法 D免税法7纳税人违反税法规定，不缴或少缴税款的非法行为被称为【 】 A. 偷税 B避税 C逃税 D. 抗税8下列不属于避税港分布地区的是【 】 A靠近美洲的大西洋加勒比海地区 B欧洲地区 C远东和澳大利亚地区 D中东地区11税收抵免方法中的间接抵免适用于【 】 A母子公司之间 B总分公司之间 C民营公司之间 D独立公司之间12中国香港属于【 】 A. 同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权的国家地区 B单一行使所得来源地管辖权的国家地区 C同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权的国家地区 D同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权、居民管辖权的国家地区13国际税收的研究对象是【 】 A各国政府处理它与其他国家间的税收分配关系的准则和规范 B各国政府处理它同自己管辖范围内的外国纳税人之间的征纳关系的准则和规范 C各国政府处理它同自己管辖范围内的本国纳税人之间的征纳关系的准则和规范 D各国政府处理它同自己管辖范围内的各国纳税人之间的征纳关系的准则和规范15跨国纳税人通过出售房屋而获取的所得是【 】 A跨国一般所得 B跨国超额所得 C跨国资本利得 D跨国其他所得17. 非居住国行使所得来源地管辖权的约束规范中，以跨国法人的所得是否在非居住国进行与通过常设机构进行的同类活动取得的为依据的是【 】 A实际所得原则 B. 引力原则 C比例分配原则 D习惯居所原则18在跨国收入和费用分配的原则中，按照客观的价值规律原则来分配跨国收入和费用的原则被称为【 】 A，独立核算原则 B总利润原则 C引力原则D比例分配原则19我国判定自然人的居民身份，采用的时间标准是【 】 A半年 B一年 C. 两年 D三年1国际税收的研究范围不包括 【 】 A关于涉外税收问题 B税收管辖权和双重征税问题 C国际避税与逃税问题 D关于涉及的纳税人和征税对象问题2根据1968年联合国经济和社会理事会设立的联合国专家小组草拟而制定的关于避免双重征税协定的范本是【 】 A关于对所得和资本避免双重征税的协定范本(草案) B关税及贸易总协定(草案) C发达国家与发展中国家关于双重征税的协定范本(草案) D关于避免双重征税的协定范本(草案)3国际税收形成的前提条件是跨国纳税人的跨国所得和【 】 A税收管辖权 B所得税制在世界范围的普及 C双重征税的产生 D国际税收协定的形成6法律性双重征税又称作【 】 A形式的双重征税 B实质的双重征税 C对物的双重征税 D对人的双重征税7各国之间居民管辖权重叠的原因是【 】 A两国对同一笔所得同时行使两种税收管辖权 B各国实行的确定居民身份的标准不同 C各国确定所得来源的标准不同 D各国对居民管辖权的理解不同8单一行使所得来源地管辖权的国家和地区，大多是【 】 A东亚国家和地区 B欧洲国家和地区 C拉美国家和地区 D地中海国家和地区1O对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的判定，税收协定所规定的顺序标准中，第一位的标准是【 】 A重要利益中心 B习惯性居所 C永久性住所 D国籍11在抵免方法下，居住国(国籍国)政府承认【 】 A所得来源地管辖权的独占地位 B所得来源地管辖权的优先地位 C非居住国分享征税权 D放弃居民管辖权12从保证收入的角度看，当分支机构没有亏损，并且国外税率较国内税率有高有低时，有利于跨国纳税人的所在国政府的抵免方法是【 】 A分国限额抵免法 B综合限额抵免法 C单项限额抵免法 D全额抵免法13目前世界各国的税务当局广泛采用的处理跨国企业之间的国际收入和费用分配的指导原则是【 】 A总利润原则 B独立核算原则 C合理原则 D合理利润划分安全地原则14比照市场标准是【 】 A按当时当地独立竞争市场价格来确定跨国联属企业之间各交易的价格 B通过进销差价倒算出来的市场价格 C按实际发生的费用作为分配标准 D用成本加利润的方法所组成的一种相当于市场价格的分配标准19世界上建立最早的现代避税港是【 】 A荷兰 B瑞士 C巴拿马 D卢森堡24避税港对跨国纳税人最具吸引力的是【 】 A规避外汇管制 B保守金融秘密 C降低税收负担 D便利筹措资金25多数国家对本国公司汇给国外股东的股息，征收【 】 A个人所得税 B预提税 C公司所得税 D赠与税26 发达国家的税收政策上一般【 】 A鼓励资本输出向国外投资 B鼓励外国资本向本国投资 C对跨国投资活动方面保持中立 D税收课征不影响跨国投资者的盈利性27引力原则主要用于【 】 A判定跨国法人的居民身份 B判定跨国自然人的居民身份 C判定跨国法人在非居住国所取得所得的来源地问题 D判定跨国法人在居住国所取得所得的来源地问题28常设机构的性质应表述为【 】 A具有独立法人地位，且独立承担纳税义务 B不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待 C非独立法人，没有营业活动 D具有独立法人地位，而没有固定场所29我国与外国政府缔结避免双重征税的税收协定的基本原则是【 】 A最大限度保护我国的经济权益 B最大限度吸引外资和先进技术 C充分维护联合国的尊严 D既有利于维护我国的经济权益又有利于吸引外资30在税收协定中确定的相互协商程序的具体内容包括【 】 A居民和非居民身份的认定 B跨国企业性质的确认 C税收管辖权范围的妥协 D对本国反避税措施的通告1国际税收属于 【 】 A经济范畴 B历史范畴 C社会范畴 D制度范畴2下列关于国际税收产生的表述，正确的是 【 】 A国际税收产生于十九世纪初 B国际经济关系的复杂化是其前提条件 C跨国公司的发展促进了其产生和发展 D国际税收随着涉外经济的产生而产生3OECD范本和联合国范本的主要区别是 【 】 A联合国范本为处理国际税收分配关系提供了可资借鉴的准则和规范 BOECD范本较多地照顾到居民(公民)管辖权的适用范围 C联合国范本对发达国家有利 DOECD范本对发展中国家有利 -7目前选择单一的地域管辖权的国家和地区有【 】 A英国 B中国 C德国 D中国香港8经济性双重征税又称作【 】 A形式的双重征税 B实质的双重征税 C对物的双重征税 D对人的双重征税9形式的双重征税和实质的双重征税的主要区别在于【 】 A征税权主体的非同一性 B纳税主体的同一性或非同一性 C纳税客体的非同一性 D纳税期间的非同一性10一国境内的重叠征税最典型的是【 】 A经营收人的重叠征收 B遗产收入的重叠征收 C资本股利的重叠征收 D个人收入的重叠征收11居住国对本国居民(公民)实行免税法的所得来源国是【 】 A本国 B外国 C国内和国外 D国内或国外13直接抵免法适用于同一经济实体的纳税人向来源国已纳所得税的抵免，其适用范围是【 】 A跨国母、子公司之间 B居住国的总公司与非居住国分公司之间 C跨国公司与其独立代理人之间 D两个跨国自然人与其居住国之间16 成本标准是【 】 A按当时当地独立竞争市场价格来确定跨国联属企业之间各交易的价格 B通过进销差价到算出来的市场价格 C按实际发生的费用作为分配标准 D用成本加利润的方法所组成的一种相当于市场价格的分配标准18如果某个跨国纳税人不断地变换其居住地点，在任何一国的停留时间均不超过该国规 定对非居民征税的起点，从而逃避有关国家的来源地管辖权。这在国际税收领域称为【 】 A非居民 B税收难民 C临时移民 D税收流亡19国际税收与外国税收的关系是【 】 A没有联系 B是相同的 C既有联系又有区别 D密切联系20下面构成国际避税地形成条件的是【 】 A良好的交通条件和便利的通讯设施 B良好的经济发展势头 C不收取注册登记费、手续费 D自然环境优美21拥有自由区的避税港国家或地区是【 】 A新加坡 B英国 C比利时 D加拿大23许多国家为了吸引外国投资者，采取诸如无外汇管制和担保不泄露纳税人的银行账户 内容等，在此方面的典型是【 】 A瑞士 B美国 C卢森堡 D阿根廷25许多发展中国家为了吸收和利用外资，加速振兴民族经济，目前普遍实行了涉外税收【 】 A全面最大负担原则 B平等原则 C优惠原则 D特定最大负担原则27OECD范本和联合国范本都有解决同时为缔约国双方居民归属哪一方的条款，对同时 为双方自然居民的人，确定其居民身份的判断顺序，首先是看【 】 A是哪个国家的国民 B是否有永久性住所 c哪一国与其经济关系更密切 D是否有习惯性居所28我国与其他国家签订的协定中，对所得来源国常设机构征税采用的是【 】 A引力原则 B利润归属原则 C所得来源地原则 D属人原则29在20世纪70年代以后，许多发展中国家对跨国经营活动采用的政策是【 】 A严格限制外来投资 B热情欢迎外来投资 C将跨国投资者的资财收归国有 D利用和限制相结合30经济合作与发展组织范本规定，对特许权使用费的征税，实行【 】 A居民管辖权独占征税权原则 B税收分享原则 C来源地征税原则 D来源地优先征税原则二、多项选择题。17 下列属于国际税收涉及的纳税人的有【 】 A跨国自然人负有双重纳税义务 B跨国法人负有双重纳税义务 C跨国自然人负有多重纳税义务 D跨国法人负有多重纳税义务 E非跨国自然人负有单国纳税义务23确定跨国法人居民身份的标准有【 】 A法律标准 B户籍标准 C注册地居先标准 D实际管理机构所在地居先标准 E总机构所在地居先标准24跨国纳税人来自非居住国的其他所得包括【 】 A股息 B利息 C财产所得 D遗产继承所得 E不动产出租出售所得25独立核算原则对销售的具体处理方法包括【 】 A比较价格法 B倒扣价格法 C组成价格法 D转让价格法 E其他方法27某些国家乐于成为避税港的原因有【 】 A避税港国家或地区的经济一般都不甚发达，这些国家或地区可以通过避税港业务刺 激本国本地区的某些经济活动 B避税港国家和地区还可以用其优惠的税收待遇吸引一些退休人员到本国和本地区定 居，这些人员会增加这些地区对消费的需求，因而可以提供就业机会 C由于大规模金融机构的存在，有利于避税港国家和地区政府筹集资金用于公共投资 和发展经济，此外还可以帮助避税港国家和地区维持自由开放的外汇市场和支付体 系，为经济交往提供便利条件 D避税港国家和地区还可以从税收方面获得一定的财政收入 E避税港国家和地区还可以从其他方面获得财政收入28阻止运用避税港从事避税活动的措施包括【 】 A制造 B销售 C金融 D对实现利润的安排 E股息的安排29国际税收协定按涉及的内容分类可以分为【 】 A双边税收协定 B多边税收协定 C一般税收协定 D特定税收协定 E自然人税收协定30我国对外税收协定中对法人双重居民身份判定的标准包括【 】 A总机构所在地标准 B实际管理机构所在地标准 C通过双方国家协商解决 D协商后也不能确定身份时，不享受协定待遇 E遵循经合组织范本规定21目前，各国政府签订避免双重征税的国际税收协定的样板是【 】 A关于对所得和资本避免双重征税的协定范本 B发达国家与发展中国家关于双重征税的协定范本 C.维也纳外交关系公约 D关税及贸易总协定 E维也纳领事关系公约22各国税务当局对于跨国纳税人的跨国资本利得的处理方法包括【 】 A. 征收低税负的资本利得税 B对跨国资本利得免税 C把跨国资本利得税合并在跨国纳税人的跨国其他所得内征税 D把跨国资本利得税合并在跨国纳税人的跨国超额所得内征税 E把跨国资本利得税合并在跨国纳税人的跨国一般经常性所得内征税23确定跨国自然人居民身份的标准有【 】 A法律标准 B户籍标准 C注册地居先标准 D实际管理机构所在地居先标准 E总机构所在地居先标准24跨国纳税人来自非居住国的投资所得包括【 】 A股息 B利息 C动产租金 D. 特许权使用费 E转让机器设备所得25. 我国缔结税收协定的谈判原则包括【 】 A. 坚持和维护所得来源地征税权的原则 B坚持税收待遇对等的原则 C. 坚持税收饶让的原则 D坚持税收待遇不对等的原则 E. 坚持税收不饶让的原则26. 控股公司常被安排在具有下列特征的国家和地区【 】 A. 对控股公司的盈利征收较低的税收或不征税 B对控股公司的盈利征收较高的税收 C对控股公司分配的税后利润不征收预提税 D对控股公司分配的税后利润征收预提税 E. 和其他国家广泛的签汀了税收协定27国际避税港的类型包括【 】 A. 不开征所得税和财产税的国家地区 B虽开征某些直接税，但税负远低于非避税港的国家地区 C虽开征正常的税收，但为纳税人提供特定税收优惠的国家地区 D只开征所得税不开征财产税的国家地区 E不开征所得税只开征财产税的国家地区28限制资本流动的法规内容包括【 】 A外汇管制法规 B防止自然人与法人进行财政性移动的税收法规 C流转税相关法规 D行为税相关法规 E. 关税相关法规29. 国际税收协定按涉及的主体分类可以分为【 】 A双边税收协定 B. 多边税收协定 C. 一般税收协定 D特定税收协定 E法人税收协定30美国不实行税收饶让的原因有【 】 A管理上存在困难 B不利于鼓励美国资本对外投资 C让美国政府承担过多的经济损失 D美国税法其他的技术性规定已经给予纳税人相当的优惠 E美国公司的国外子公司会要求所在国降低税率31与国际双重征税有紧密关系的有【 】 A各国实行的税收管辖权不同 B居民（公民)身份的判定不同 C所得来源地的确认不同 D国际法对税收管辖权的限制 E跨国公司的兴起32免税法的内容包括【 】 A居住国与所得来源国分享征税权 B对居民(公民)来源于国外的所得不予征税 C来源国的地域管辖权处于优先地位 D来源国的地域管辖权处于独占地位 E居住国(国籍国)单方面放弃居民(公民)管辖权33跨国收入与费用分配的原则有【 】 A独立核算原则 B总利润原则 C成本标准原则 D比例分配原则 E引力原则34国际避税活动之所以能够形成，客观上还存在一些非税因素，比如【 】 A外汇管制方面的宽严程度 B追逐最大限度利润的心理 C公司法的差异 D移民法的差异 E银行保密条例等方面的差异35跨国法人的国际避税手段主要有【 】 A避免称为税收上的居民 B利用转让定价转移利润 C利用延期纳税的规定