会计软件数据接口标准适应探讨.doc

会计软件数据接口标准适应性探讨 Researchonsuitability ofstandard of accounting softwares data interface 中国人民大学 信息学院 毛川（Mao Chuan） 重庆理工大学 财会研究与开发中心 毛华扬（Mao Hua-yang） 摘要：会计软件数据接口标准推出后，其适应性决定了标准是否能够很好地满足要求是一个重要问题。本文就会计软件数据接口标准的应用对象进行分析，提出对标准的需求,通过标准体系的规划与设计、格式的自定义等方式满足未来的可预见适应性，达到标准更好被应用的目的，提升标准的社会效益。 关键词：会计软件；数据接口标准；标准适应性 Abstract: After the standard of accounting softwares data interface establised, it is essential that the suitability decides whether the standard will fulfill requirements . Key Words: Accounting software; Standard of data interface; suitability of standard. 自GB/T 19581-2004信息技术 会计核算软件数据接口标准发布以来，已经过4年多的实施与应用，特别是在审计软件获取数据方面取得了较好的效果。但在接口标准发布后，由于一些情况事先难以预估到，使标准的实施带来了部分适应性问题。如新会计准则的实施就直接导致一些部分失效。为使将来接口标准的制定更加完善，适应性更强，充分显示接口标准的生命力，本文特就其适应性进行探索。 1 会计软件数据接口标准应用对象需求分析 1.1 按照应用类型划分的需求 1.对结果数据的需求类型 对会计数据的需求，一般是用于了解该单位的经营状况，或进行行业和宏观分析。其主要对象为银行、投资人、第三方咨询单位、进行统计采集的政府部门。由需求目的所确定，需要的是会计业务处理后的结果数据，即报表数据。通过报表数据（包括报表附注），就能进行有关的统计和分析，需要深度研究的还可以将每个期间的数据建立数据仓库，进行挖掘与分析。 2.对原始数据的需求类型 如果要监控和检查单位内部的详细经济运作情况，或经济上可能存在的弊端，就需要基于业务过程的详细数据。有这种需要的主要是集团企业上级主管部门、政府审计部门、负有特别审计责任的社会审计（如会计师事务所）部门。其共同特点是，都需要利用原始数据进行分析，并进行数据处理，检查业务处理是否符合规范，发现工作存在的不足，以正确披露有关财务信息或要求其进行纠正。 从信息化的角度看，其需求都是统一规范的数据，然后通过软件进行处理和分析，达到使用数据的目的。这样就避免了数据接口不统一带来的大量重复开发，难以用统一的模型来进行处理，从而导致社会浪费。1.2 按照应用对象划分的需求 1.对直接可控型单位数据要求的需求 对审计、上级单位的数据需求，是强制性的。这种对于数据的要求级别是最高的，其目的是管理和检查的需要。可以说对提供单位是全透明的，需要什么就提供什么。除会计数据外，根据需要往往还会要求提供相关的合同、业务情况说明等。其特点是数据要求全面、深入，是在不存在商业秘密的保护下提供。 2.对依赖型单位的数据要求 对于会计师事务所、银行、第三方咨询机构等，由于有相互的利益关系，对数据的提供有一定程度的限制。针对厉害冲突的不同，分为提供会计业务数据、报表数据。或者仅仅提供其中的部分数据。一是在于需要，二是在于单位自身保护商业秘密的需要。 3.使用单位自身的需求 会计核算软件的数据一般是存放在数据库中，对于使用软件的用户而言，会计数据是通过查询、打印输出的。如果因为当前所使用的软件不能满足需要，而要更换软件的话，数据就无法转移到新的系统中。即使查询以往的数据，也难以实现。 越来越多的企业正在向集团化、多元化发展，普通的会计核算软件已不能满足它们的需要。由于我国的管理型和决策型会计商品化软件市场尚未成熟，这些企业往往需要对已使用的会计核算软件进行二次开发或者购买新的软件，来发展自己的管理型和决策型会计软件或管理信息系统软件。没有标准的数据接口，原会计核算数据将无法使用。 2 从架构设计提高数据接口标准的适应性 2.1 采用总分架构有利于统一基础接口，扩展相关接口 根据会计软件数据接口的需要，应该包含企业标准、金融企业标准、小企业标准、行政事业单位标准、总预算会计标准。对针对企业的会计软件数据接口而言，除了常规的账务、报表、工资、固定资产之外，还包含采购、库存、销售，同时还与ERP中的其他相关模块也有联系。对针对行政事业单位的会计软件接口标准而言，也同样涉及其他相关的业务接口部分。接口数据标准的范围，依赖于使用会计软件数据的目的，随着会计软件接口数据使用范围的扩大和深入，会计软件接口数据必然会扩展和细化。 对于整个标准，主要有两个方案可供选择： 方案一：采用总分架构。将总的定义、采用的相关技术标准、引用标准、公共基础数据等公用部分单独成册，形成一个公用册，然后逐步出分册。由于会计软件应用的规模、业务复杂度等等因素，还应该按照企业、金融企业、行政事业单位、总预算会计等分出，这样才能针对性强，便于数据的实际应用。由此形成一个总分的标准构成体系。这种方式的优点是接口标准充分的一体化，但编制难度较大。 方案二：系列标准分别采用独立的架构。就是每个子标准都有完整的定义、技术标准引用等等部分，子标准是一个独立完整的标准。这种方式可以完成一部分发布一部分，编制难度要相对小些。但可能出现总体的不协调，一体化差。只有通过将来标准的修订来逐步达到其系统性。 2.2 制定基础数据、原始数据、处理结果数据、报表数据更容易适应多方要求 会计及相关业务数据，从根本上说，只要有基础数据（如期初余额）和原始数据（如凭证数据），就能够通过计算、汇总等处理方法，得到账簿、常规报表以及对外的会计报表。但是在会计数据使用者方面，很多并不需要原始数据和基础数据，只需要账簿、中间处理报表和最终处理报表，这会因需求而不同。因此，会计软件数据接口，客观上就需要提供多种类型的数据，这样就降低了第三方使用数据的难度，提升整个社会使用会计数据的效率。 2.3 采用版本控制容易适应接口升级和分层次提供数据 会计软件数据接口在将来根据会计或技术的变化，升级接口标准是必然的。但是从会计数据的使用角度上看，并不会因为这种更新而不用会计数据。很显然，会计软件数据接口的升级，必然导致会计软件数据输出接口程序的升级，同时也必然导致第三方软件相应部分的升级。 如果们历史地看待这个问题时，就会发现如果各种接口标准版本、各个模块的数据放在那里，使用数据的软件就很难去识别它。如果没有识别标志，产生混乱的可能就必然存在。因此，应该将会计软件接口标准的版本同样应列入数据接口标准中，而且要分模块、类型等等，形成标注数据接口的版本控制体系，以有利于将来长期应用。 3 从数据定义方式提高数据接口标准的适应性 3.1 固定定义适应长期固化的接口数据 在会计数据中，大量的数据是稳定的，如会计科目编号、会计科目名称、余额方向、期初余额等等。对于这些长期固定的数据项目，在标准中就实行固定的方式予以确定，把其数据元素的名称、性质确定下来。 3.2 采用自定义形式容易适应必要的变化 在已经发布的标准中，把报表进行了固化，这种方式一旦会计制度、会计准则发生变化，就会使标准的相应部分失去意义。如2006年发布了企业会计准则，在企业会计准则应用指南中详细列示了报表、报表附注的编制。其中报表附注显得更为复杂，它主要由报表说明和相关报表构成。已经发布的标准，就不能适应这种变化。中国的会计改革还有相当长的路要走，因此必须从技术角度来加以考虑，尽可能使发布的标准适应将来的变化。 因此，对报表、报表附注等类似可能发生变化的部分，可以采用格式定义、内容定义的方法来达到自适应的目的，这样一是解决了标准的适应性，其二也使第三方在编制相关软件时，也能够从会计数据接口中可以自动按照其提供的定义就可以自动生成，提升了软件的适应性。 解决自定义问题有许多种方法，这里采用文本格式来举例，采用其他方法原理是一样的。 要实现自定义，就需要进行格式定义。这里以较为复杂的报表附注来举例。 对于报表附注，要定义一个格式说明文件，设格式文件名为BBFZ.TXT，定义如下： 文本内容主要包括报表附注文件中的文本性内容以及相关报表中的文本性内容两部分，这里借用XML的一些表现方式，文本部分以 表示；报表部分以 表示；报表名称以 表示，其格式说明文件的描述形式如下： 报表附注文本内容 表头文本内容 报表名称 数据元素1的名称，数据元素1的值 /数据元素1的说明 . . . 数据元素n的名称，数据元素n的值 /数据元素n的说明 表尾文本内容 报表附注文本内容 为了丰富地反映报表附注，还可以增加图形、语音等元素，以满足更为广泛的需要。针对每种元素，设定相关的语法标记，达到自适应的目的。 4 从数据输出的方式提高数据接口标准的适应性 在GB/T 19581-2004信息技术 会计核算软件数据接口标准中，采用了两种输出方式，一是TXT标准文本方式，二是XML方式。 从将来的发展来看，提供