工程结算管理制度.doc

GC-FN-120-A工程结算管理版次：A页码：2 XXXXX有限公司程序PROCEDURE OF XXXXXX CO., LtdGC-FN-120-A工程结算管理 Settlement Management of Engineering编码(Code)SDNPGCFN120A版次(Rev.)A文件状态(Status)试行正文页数 (Text Pages)8附件页数 (App. Pages)1（1）编写(Prepared by)校核(Checked by)审 查(Reviewed by)批准(Approved by)姓名(Name)签字及日期(Sig. & Date)纸质分发(Paper Copy)董事长、总经理、副总经理(2)、总会计师、综合部、人力资源部、计划合同部、财务部、设计管理部、安全质保部、工程部（2）、文档室电子分发(E-Copy)安全质保部、文档室此文件产权属XXXXX有限公司所有, 未经书面许可, 不得以任何方式复制.This document is the property ofXXXXXX Co., Ltd, no part of this document may be reproduced by any means, nor transmitted without the written permission of the XXXXX.文 件 修 改 跟 踪 页版次作 者文 件 修 改 原 因日 期修 改 页 码A初版2005/5/10全 部GC-FN-120-A工程结算管理版次：A页码：4 管理程序会签单会议讨论本程序于 年 月 日通过 审查会签部门部门负责人姓名部门负责人签字签字日期目 录1. 目的52. 适用范围53. 责任53.1财务部53.2计划合同部53.3工程部53.4设计管理部53.5安全质保部54. 规定54.1工程价款的约定54.2工程结算条款审查54.3 工程中期价款结算64.4工程竣工结算74.5 结算争议的处理74.6工程结算的会计处理85. 记录86. 定义与缩略语87. 参考文件87.1 编制参考文件87.2 执行参考文件88. 附录8附录01：工程结算业务流程图8GC-FN-120-A工程结算管理版次：A页码：9 1. 目的为加强和规范建设工程价款结算，维护公司的合法权益，根据建设部建设工程价款结算暂行办法及公司的实际情况制订本办法。2. 适用范围本程序适用于XXXXX基本建设阶段。3. 责任3.1财务部：负责审查合同结算条款，审核合同的中期结算和竣工结算，支付申请有关文件是否合规和齐全，有无早付或重复支付；进行会计核算，办理资金支付。3.2计划合同部：负责合同支付数额的审核和确认，检查单价选用是否合理，有无重复支付项目；审核支付进度，并负责办理支付手续。3.3工程部：负责已完成工程量的审核，审查是否符合工程进度要求。3.4设计管理部：负责审查项目是否按设计变更要求完成。3.5安全质保部：负责监督审查已完成项目的质量、安全方面符合合同要求。4. 规定4.1工程价款的约定4.1.1涉及工程价款结算需通过合同约定的有关事项包括：预付款的金额、支付时限、抵扣方式；工程进度款的支付方式、数额及时限；变更借款的调整方法、索赔方式、时限要求及金额支付方式、工程结算借款纠纷的解决办法、约定承担风险的范围幅度以及超出约定范围和幅度的调整办法、工程竣工价款的结算与支付方式数额及时限、工程质保金的数额及预扣方式及时限、安全措施及意外伤害保险费用、工期提前或延后的奖惩办法、与履行合同与支付价款相关的担保事项。4.1.2工程价款约定的方式：通过固定总价、固定单价、可调价格等方式确定工程价款。4.1.2.1 固定总价：适合合同工期较短且工程合同总价较低的工程。4.1.2.2 固定单价：合同中约定综合单价包含的风险范围和风险费用的计算方法，在约定的风险范围内综合单价不再调整。风险范围外的综合单价调整方法，在合同中明确约定。4.1.2.3 可调价格：包括综合单价和措施费等，合同中明确约定具体调整方法，调整因素包括法律、行政法规和国家有关政策变化影响合同价款；工程造价管理机构的价格调整；经批准的设计变更；公司更改经审定批准的施工组织设计（修正错误除外）造成费用增加等。4.2工程结算条款审查财务部应审查招标工程招标文件、合同未定稿中与结算相关条款经济合理性，非招标工程合同未定稿中与结算相关条款经济合理性。审查范围不包括合同总价款的合理性。4.2.1对于建安工程合同，主要审查涉及工程价款结算的下列条款： 4.2.1.1预付工程款的数额、支付时限及抵扣方式。通常情况下，包工包料工程预付款比例为合同金额的1030，其他工程不支付预付款。支付时限为签订合同后的一个月内或约定的开工日期前的7天内。抵扣数额和比例根据工程进度款的结算额度确定（一般不低于每次结算部分的20%），与工程进度款同期结算抵扣。4.2.1.2工程进度款的支付方式、数额及时限。通常情况下，工程进度款按月进行结算，每月的结算金额按照不高于月完成工作量的90%支付。按里程碑结算时，具体结算次数不高于工期月数。在确认的工程计量结果后，公司收到承包商提交的支付工程进度款申请，按照公司内部管理程序规定，经工程部、安全质保部、设计管理部、计划合同部、财务部等审查，在一定期限内支付结算款（指支付凭证提交银行结算系统）。4.2.1.3工程施工中发生变更价款与工程进度款一同结算。变更合同价款的确定：合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格变更合同价款；合同中只有类似于变更工程的价格，可以参照类似价格变更合同价款；合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由公司或承包商提出适当的变更价格，经对方确认后执行。如双方不能达成一致的，双方可提请工程所在地工程造价管理机构进行咨询或按合同约定的争议或纠纷解决程序办理。 4.2.1.4约定承担风险的范围及幅度以及超出约定范围和幅度的调整办法。 4.2.1.5工程竣工价款的结算与支付方式、数额及时限。竣工结算的内容包括索赔、零星工程结算及工程进度余款的结算等内容。公司收到承包商递交的竣工结算报告及完整的结算资料后，根据确认的竣工结算报告向承包商支付工程竣工结算价款，在工程未进行完工结算审计前，除保留5左右的质量保证（保修）金外，还需再保留一定的审计抵减金额。 4.2.1.6工程质量保证（保修）金的数额、预扣方式及时限。工程质保金保修期满后全额支付给施工单位。 4.2.1.7工程担保的有关条款。对于信誉良好的承包商可以保函的方式取得担保，对于信誉较差的承包商必须取得保证金担保。招投标阶段应取得投标单位的投标保函，中标单位应提交履约保函，对于需支付预付款的工程施工单位应提交预付款保函。4.2.1.8根据合同价及工期确定其中支付证书规定的最低限额是否合理。4.2.2对于设备购置合同，需要订购或定制的设备，支付的定金不得超过合同价款的20%。根据购置对象的特点及完工的进度确定结算的数额和期数。4.2.3对于技术服务合同，支付的定金不得超过合同价款的20%。根据服务的内容及工期确定结算的数额和期数。4.3 工程中期价款结算4.3.1工程结算资金是否纳入当月资金计划，对于没有资金计划支出应纳入下月资金计划后予以支出。工程结算是否有合同、补充协议、变更签证或现场签证的支持。4.3.2已完工程量、变更工程量是否经过监理工程师、工程部、设计管理部、安全质保部的确认，相关的工程单价是否与合同规定一致，是否经计划合同部确认。复核分部分项工程的工程量与单价的乘积是否与结算金额相符。4.3.3审查发票是否符合规定，金额是否正确，单位名称等结算资料是否与合同相符，未取得金额在50万元以上的发票不得支付。对建安工程需代扣代缴税金的，应扣缴取得发票后方可予以支付。银行账户变更的应提交书面的变更申请，经签订合同部门书面同意后方可支付。由于特殊原因无法全额支付时，应挂账处理。4.3.4根据公司管理权限和职责分工是否经有权限部门或公司领导审批，大额资金支出是否按照公司有关规定实行联签制度。4.3.5每次工程结算的价款应按不低于该次确认工程价款的60，不高于该次确认工程价款的90，并按合同规定扣回工程预付款、质量保留金。4.3.6根据税法的有关规定，根据发票的金额扣缴相关税款。4.3.7支付前期结算的余款时应填制上期工程结算分割单，分割单上应列明已批准的结算金额和累计支付的金额，同时应根据权限经分管领导确认后支付，同时应取得收款单位的正式收据。4.4工程竣工结算根据确认的竣工结算报告，承包商向公司申请支付工程竣工结算款。竣工结算支付证书在公司流转期间，各相关部门应对以下事项进行审核。4.4.1审查确认的竣工结算报告是否完整真实，是否经有权限部门或领导确认，是否与承包商达成一致。4.4.2已确认的结算资料是否与财务部的结算记录相符。4.4.3索赔价款的项目和费用是否按合同约定执行，是否经有权部门或领导确认，是否与承包商达成一致。 4.4.4合同以外零星项目工程价款结算。审核是否具有正式的施工签证。对于公司（委托的监理工程师）要求承包商完成合同以外零星项目，承包商应在公司要求的期限内就用工数量和单价、机械台班数量和单价、使用材料和金额等向公司（委托的监理工程师）提出施工签证，经确认后作为价款结算的依据。4.4.5检查预付款是否全额扣回。4.4.6根据合同的约定扣除5左右的质量保证（保修）金。保证金的计算基数应按合同的约定或工程结算总价。4.4.7根据工程结算总价确定应扣缴税费总额，再扣除以前各期实际缴纳的金额后计算本次缴纳的税费。4.4.8经过以上步骤后再扣除工程结算审计预留金后确定本次支付的金额，在一定期限内支付结算款。4.5 结算争议的处理4.5.1工程竣工结算由承包商负责编制，经公司或公司委托有资质的工程造价咨询机构负责审查（审计），经双方确认签字后生效。当事人一方对报告有异议的，可对工程结算中有异议部分，向有关部门申请咨询后协商处理，若不能达成一致的，双方可按合同约定的争议或纠纷解决程序办理。 4.5.2 公司对工程质量有异议，已竣工验收或已竣工未验收但实际投入使用的工程，其质量争议按该工程保修合同执行；已竣工未验收且未实际投入使用的工程以及停工、停建工程的质量争议，应当就有争议部分的竣工结算暂缓办理，双方可就有争议的工程委托有资质的检测鉴定机构进行检测，根据检测结果确定解决方案，或按工程质量监督机构的处理决定执行，其余部分的竣工结算依照约定办理。 4.5.3 对工程造价发生合同纠纷时，可通过下列办法解决：双方协商确定；按合同条款约定的办法提请调解；向有关仲裁机构申请仲裁或向人民法院起诉。 4.6工程结算的会计处理 4.6.1根据工程结算的载体（合同）作为核算对象，同一单项（位）工程分为若干承包商共同施工时，应进行明细核算；对于同一承包商承担若干单项（位）工程时，也应进行明细核算。4.6.2公司根据合同的约定支付工程预付款时，应按预付款全额取得的发票，建安工程按发票金额计算扣缴相关税费，将余款支付给承包商，同时取得税务机关的纳税凭证。4.6.3工程中期支付时，应按结算金额扣除扣回预付款后的金额取得发票，建安工程按发票计算扣缴相关税费，将余款支付给承包商，同时取得税务机关的纳税凭证。4.6.4工程竣工结算时，应按结算总价扣除已取得的发票金额后收取发票（包括扣除的保留金），建安工程按发票计算扣缴相关税费，将余款支付给承包商，同时取得税务机关的纳税凭证。4.6.5扣除的质量保证（保修）金待质保期满后清算（合同另有约定的，从其约定），质保期内如有返修，发生费用应在质量保证（保修）金内扣除。同时取得承包商的收据和公司内部的审批凭证。5. 记录无6. 定义与缩略语质保金（