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税收管理与检查习题库江西财经职业学院财税金融系二零零七年二月十一日目 录第一章 税务管理概述2第二章 税务登记代理实务5第三章 发票领购、填开与审查代理实务9第四章 建账建制代理记账实务12第五章 代理纳税审查方法16第六章 流转税纳税审查代理实务18第七章 所得税纳税审查代理实务24第八章 其他税种纳税审查代理实务28第一章 税务管理概述一.单项选择题1.不在变更税务登记的适用范围之内的有（ ）A改变纳税人名称、法定代表人的 B. 改变经济性质或企业类型的C改变主管税务机关的 D. 改变经营范围、经营方式的2.扣缴义务人未按规定设置，保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（ ）的罚款。A2000元以下 B. 2000元以上5000元以下C2000元以上10000元以下 D. 10000元以上50000元以3.从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照值日起（ ）内按规定设置账簿。A30日 B. 15日 C. 10日 D. 20日4.（）流程是税收征收管理的中心环节。A税款征收 B.税务登记 C.税务稽查 D.纳税申报5.纳税人以（）的方法拒绝缴纳税款是抗税。A拖延、抵制 B.虚假申报 C.暴力、威胁 D.隐瞒收入、虚列支出 6.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于（ ）。A骗税 B.偷税 C.欠税 D.抗税7.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的情况下，下列说法正确的是（）。A没收违法所得优先于税收，税收优先于罚款B. 税收优先于罚款、没收违法所得C. 罚款优先于税收和没收违法所得D. 没收违法所得应当优先于税收和罚款8.税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，（ ）不在强制执行措施的范围之内。A未缴纳的滞纳金B商品货物C个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D在开户银行或者其他金融机构的存款9.税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人犯罪的，依照刑法关于共同犯罪的规定处罚；未构成犯罪的（ ）。A免予处罚 B.给誉行政处罚 C.给予经济处罚 D.给予行政处分10.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限扣缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的（）的滞纳金。A万分之二 B.万分之五 C.千分之二 D.千分之五11.税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以（）。A宣布 B.公告 C.通报 D.通知12. 对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税人评估，由（ ）的主管税务机关负责实施。A监管当地 B.分支机构所在地 C. 总机构所在地 D.分支机构所在地和总机构所在地13.在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的，正确的处理方法为（ ）。A移交税务稽查部门处理 B.主管税务机关约谈纳税人C. 主管税务机关报经以上税务局长批准采取保全措施D. 主管税务机关到生产经营现场了解情况、审核账目凭证14.扣缴义务人应当自税收法律、法规规定的扣缴义务发生之日起（ ）日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A10 B.15 C.30 D.4515.纳税人不能按照水法规定的纳税期限缴纳税款，申请延期纳税的特殊情况之一是（ ）。A. 当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的B. 当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的C. 当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的D当期货币资金在扣除应付职工工资、应提的公益金、公积金以后,不足以缴纳税款的二多项选择题1.税务机构设置的组织形式有（ ）。A划分行政区域管理 B.划分行业管理C划分经济性质管理 D.驻厂（场）征收管理2.基层税务机关征收监控系统主要负责（ ）。A受理纳税申报 B.税款、滞纳金、罚款的征收解库C. 税收票证管理 D.催报催缴的执行3.由国税局负责征收管理的税种有（ ）。A海洋石油企业所得税和资源税 B.契税C. 地方和外资银行及银行金融企业所得税 D.外籍个人所得税4.税务机关应履行的义务有（ ）。A提供税收政策咨询服务B依法为纳税人办理税务登记、发票令购手续C承担税务行政诉讼的举证责任D依法保护纳税人的合法权益5纳税人在税收征纳关系中的权利有（ ）。A按期履行纳税申报B依法申请缓税、减税、免税、出口退税C依法提请税务行政复议D依法检举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题6.发票管理流程主要由（ ）环节组成。A发票印制 B.发票领购、开具 C.发票保管 D.发票缴销 E.发票检查7.税务稽查流程主要经过以下程序（ ）。 A纳税人自查 B.选案 C.实施稽查 D.定案处理 E.移送案件8.税务机关追缴欠税的主要手段有（ ）。 A纳税担保 B.课征滞纳金 C.强制征收 D.阻止出境9.地方税务机关负责征收的税种有（ ）。A教育费附加 B.城市维护建设税C. 原有的地方企业所得税 D.外商投资企业和外国企业所得税10.在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有（ ）。A组织出境 B.责令提供纳税担保 C.委托代征D.采取税收保全措施 E.由主管税务机关核定应纳税额11.在我国，通行的纳税申报的方式有（ ）。A自行申报 B.邮寄申报 C.汇总申报 D.代理申报 E.电子申报12.税务机关追缴欠税的主要手段有（ ）。A扣缴纳税人开户银行的存款 B.课征滞纳金C查封、拍卖纳税人的商品货物 D.以法人代表的个人财产作抵押13.税务机关的税款征收权主要包括（ ）。A税务检查权 B.依法计征权 C.核定税款权D税收保全和强制执行权 E.追征税款权F批准税收减、免、退、延期缴纳税款权14.税务机关保证税款及时、足额征收的措施有（ ）。A.加收滞纳金 B.税收保全措施 C.纳税担保D.税收强制执行措施 E.定期定额征收15.对评估分析中发现的问题，视情形可采取的处理方法有（ ）。A.税务约谈 B.调查核实 C.处理处罚 D.提出管理建议 E.移交稽查部门责处三简答题1.偷税的行为特征及法律责任。2.税收征管流程的基本环节。3.国说、地税税务机构征收管理范围的划分。五综合实务题1.某纳税人承包一服装厂，承包协议规定，承包人每年向发包方缴纳费用50万元，余下均归承包人所有。承包协议同时明确，保证承包人年收入不低于4.96万元，如果不够即用上缴费用弥补。年终承包人按时上缴了费用，同时个人净得收入12.96万元。此时，该纳税人仍按年收入4万元进行申报并缴纳了个人所得税。请你根据征管法等有关法律分析纳税人的行为属于什么行为，应如何处理？2.某事业单位按照税法规定为个人所得税的扣缴义务人。该单位认为自己是行政事业单位，因此，虽经税务机关多次通知，还是未按照税务机关确定的申报期限报送扣缴个人所得税报告表，被主管地方税务机关责令限期改正并处以罚款500元。对此，该单位负责人非常不理解，认为自己不是个人所得税的纳税义务人，而是替税务机关代扣税款，只要税款没有少扣，晚几天申报不应受到处罚，故派财务人员前往某税务师事物所进行政策咨询。要求：作为注册税务师请判断税务机关的处罚决定是否正确？为什么？第二章 税务登记代理实务一单项选择题1填写适用于内资企业的税务登记表时，对于低值易耗品摊销方式、折旧方式，应按（ ）规定，制定本企业的核算方式。A会计制度 B.财务准则 C.税收征收管理法 D.审计法2.税务登记表按企业的（）发放。A.企业所属产业 B.企业经济类型 C.企业资本规模 D.企业员工规模3.纳税人在税务登记表中填列的注册资本额应是（ ）。A工商营业执照核准的注册资本额 B.企业章程载明的投资额C.投资者认缴的全部资本额 D.企业账面载明的实收资本额 4.下列纳税人中，即使其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，也不允许申办增值税一般纳税人认定手续的是（ ）。A个体工商业户 B.个人 C.私营企业 D.兼营非应税劳务的工业企业 5.税务征收管理的首要环节是（ ）。A工商登记 B.税务登记 C.纳税申报 D.税款征收6.纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（ ）日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。A10 B.15 C.30 D.457注册税务师以纳税人、扣缴义务人名义向税务机关办理开业税务登记，应自领取营业执照之日起（ ）日内申报登记。A.10 B.15 C.30 D.608税务机关于2003年8月2日收到纳税人填报的税务登记表及其他有关证件和资料，根据规定其应于（ ）之前审核完毕。A2003年8月8日 B.2003年8月17日C.2003年8月16日 D.2003年8月31日9纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记（ ），持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。A之前 B.之日起15日内 C.之日起30日内 D.之后10从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起，（ ）日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。A7 B.10 C.30 D.60 11.已开业经营的小规模企业（商业零售企业除外），若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（ ），申请办理增值税一般纳税人认定手续。A.期满后3个月 B.次年1月10日之前C.次年1月15日之前 D.次年1月底之前12下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是（ ）A增设或撤消分支机构的 B.改变生产经营期限和隶属关系的C.改变开户银行和账号 D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的 13对已开业的增值税小规模企业，若其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（ ）以前，申请办理一般纳税人认定登记手续。A本年12月31日 B.次年6月20日 C.本年6月30日 D.次年1月31日14纳税人发生解散、破产、撤消以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起（ ）日内，办理注销税务登记。A5 B.10 C.15 D.3015某纳税人原在北京市经营，于2002年11月6日外出在河北省的石家庄市经营，至2003年3月6日又回到北京市，则纳税人在外出经营期（ ）。A只需在北京市办理税务登记手续B.需在石家庄市办理税务登记手续C.在两地均不需办理税务登记手续D.应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记二多项选择题1税务机关在纳税人提供税务登记资料完备的情况下，根据企业经济类型发放（ ）。A税务登记表 B.纳税人税种登记表 C.税务登记证件D.发票 E.增值税一般纳税人申请认定表2注册税务师可为企业代理税种、纳税事项的税务登记包括（ ）。A开业、变更、注销税务登记 B.外出经营税收管理报验登记C.增值税一般纳税人认定登记 D.代口代缴、代征代缴税务登记3纳税人领取税务登记证件后，办理（）必须持税务登记证件。A申请减税、免税、退税 B.领取发票 C.外出经营税收管理证明 D.纳税申报 E.税务行政复议4代理开业税务登记，要求纳税人提供税务登记所必备的资料包括（ ）。A生产经营情况报告书 B营业执照C有关合同、章程、协议书 D.有关银行账号证明E居民身份证、护照和其他合法证件5纳税人需要办理变更税务登记的情形有（ ）。A改变名称 B.改变法人代表C.纳税人被工商行政机关吊销营业执照 D.增设或撤消分支机构E.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的6注册税务师代理变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交如下资料（ ）。A变更税务登记申请书 B.税务机关发放的原税务登记证件C.营业执照复印件 D.有关变更登记内容的决议及证明资料E.工商变更登记表7纳税人在办理注销登记前，应向税务机关结清（ ），缴销发票和其他税务证件。A税款 B.利息 C.滞纳金 D.罚款8税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括（ ）。A纳税人税种登记 B.代口代缴登记C.代收代缴登记 D.外出经营报验登记9年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的（ ），可申请办理增值税一般纳税人认定手续。A事业性单位 B.企业 C.企业性单位 D.个体工商户 10注册税务师以企业名义向税务机关开业税务登记申报时，应当注意（ ）。A按领取营业执照之日起60日内申报登记，时间不能滞后B提供工商营业执照副本、企业合同、章程及协议书C申请税务登记报告书应该详细写明申请税务登记的原因和要求D提供居民身份证、开户银行证明、国家技术监督局发放的统一编码证书11税务登记证件分为（）。A临时税务登记证（正副本） B.税务登记证（正副本）C停业税务登记证（正副本） D.注册税务登记证（正副本）E变更税务登记证（正副本）12下列单位年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准，但不符合申请办理增值税一般纳税人认定手续的有（ ）A私营企业 B.实行定期定额征收的个体工商户C.医疗事业单位 D.酒店内设的独立核算的销售部13税务代理人需要在增值税一般纳税人申请认定表中填写的内容有（）。A注册资本 B.年度实际或预计销售额C企业财务核算状况 D.企业类别14注册税务师代理变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交如下资料（ ）。A变更税务登记申请书 B.税务机关发放的原税务登记证件C.营业执照复印件 D.有关变更登记内容的决议及证明资料15某企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则注册税务师应向主管税务机关提供（ ）等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。A缴销原税务登记证件 B.结清应纳税额 C.补缴税收滞纳金 D.缴销发票 E.缴销企业所得税纳税申报表三简答题1代理开业税务登记操作要点2代理代扣代缴税务登记操作要点3简述注册税务师代理纳税人申报办理设立税务登记时，应提供哪些证件和资料五综合实务题1宏达电脑咨询公司为集体企业，纳税人识别号为210203100112345，注册资本20万元，1998年2月成立以来，主要从事技术咨询服务及对电脑操作人员的培训业务，兼做销售电脑软件。1998年8月1日该公司变成股份制企业，并更名为中天电脑股份有限公司，增加注册资本50万元。公司决定改变经营策略，以生产销售电脑软件为主，兼作技术咨询服务。并招聘4名财会专业人员，设置了总账、明细账及银行存款、现金明细账，预计年销售额可达1000万元。根据以上资料做如下模拟练习：（1）说明代理该公司变更税务登记操作要点，并填写“税务登记变更表”。（2）说明代理该公司增值税一般纳税人认定登记操作要点。2利通供水设备有限公司于1987年10月开始经营，是中外合作企业，主要从事销售供水设备和安装服务，因经营期限届满而于1997年10月宣告终止。注册税务师经核查企业账面应缴增值税35000元，已缴增值税25000元；应缴营业税12000元，已缴营业税8000元；滞纳金合计为6120远。领购增值税专用发票2本，未填开使用15组；购买营业税普通发票15本，未填开使用2本零10组，丢失1本。根据以上资料做如下模拟练习：（1）说明代理该公司到国税、地税注销税务登记操作要点（2）填写“注销税务登记申请审批表”。第三章 发票领购、填开与审查代理实务一.单项选择题1. 省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向经营地税务机关提供外出经营活动税收管理证明，并（ ）。A预缴税款 B.提供纳税担保C缴纳纳税保证金 D.提供工商营业执照副本及税务登记证副本2如果一个企业以增值税为主并兼有营业税的经营项目，应到（ ）办理发票领购。A国税和地税主管税务机关 B.国家税务局C.国税或地税主管税务机关 D.地方税务局3增值税专用发票中购、销双方的名称与（ ）有着直接的对应关系。A销售货物或劳务的名称 B.销售货物的规格C税务登记号 D.主管税务机关名称4临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关（ ），在办理纳税担保的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。A颁发的发票领购簿 B.颁发的税务登记表C颁发的税务登记证副本 D.开具的外出经营税收管理证明5注册税务师代理自印发票审批业务时，应代理填写（ ），写明所需发票的种类、名称、格式、联次和用途及数量，连同发票式样一同提交税务机关，由发票主管部门审批。A发票印制通知书 B.企业自制发票申请审批表C.承印发票完工报告表 D.发票领购申请审批表6以下属于专业发票的是（ ）。A建筑安装企业统一发票 B.废旧物资收购发票C国有邮政、电信企业的电报收据 D.公共事业联合收费处缴费专用发票7以下发票由国家税务局指定的企业印制的是（ ）。A增值税专用发票 B.专业发票 C.行业统一发票 D.专用发票8下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（ ）。A一般纳税人甲企业经营商业零售销售给消费者的化妆品B一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人C一般纳税人丙企业经营商业销售的劳保专用鞋帽D一般纳税人丁企业将其生产的轮船直接销售给使用单位9属于营业税纳税人使用的普通发票是（ ）。A商品房销售专用发票 B.机动车修理专用发票C工业企业材料销售统一发票 D.自来水公司水销售专用发票10专业发票是指（）。A旅店业统一发票 B.国有邮政、电信企业的电报收据C产权交易专用发票 D.企事业单位收款发票11领购发票的单位和个人凭（ ）核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。A税务登记证 B.发票交验簿C发票领购簿 D.发票领购登记台账12对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可根据所领购发票票面限额及数量，向主管税务机关交纳（ ）的保证金。A不超过10000元 B.10000元 C.不超过5000元 D.5000元13在审查发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，要有税务机关开具的（ ）作为依据。A进货退出及索取折让证明单 B.外出经营税收管理证明单C开具红字专用发票证明单 D.销货退回证明单14以下统印发票的领购方式中，适用于财务制度较健全、有一定经营规模的纳税人的是（ ）。A验旧购新 B.交旧买新 C.批量供应 D.小额购买15下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是（ ）。A废旧物资收购发票 B.增值税专用发票C国有电信企业的电报收据 D.产权交易专用发票二多项选择题1下列纳税人中，不得认定为自开票纳税人的有（ ）。A从事货物运输的承包人 B.从事货物运输的承租人C从事货物运输的挂靠人 D.个体运输户2依法不需要办理税务登记的单位，发生临时经营业务，需要使用发票的，可以凭（ ），到税务机关代开发票。A营业执照副本 B.单位介绍信C发票领购簿 D.其他有效证件3取得发票的金额与（ ）呈同步变化趋势。A存货、费用增加额 B.货币资金减少额C流动负债增加额 D.固定资产减少额 4注册税务师代理自印发票审批业务时，应代理填写企业自制发票申请审批表，写明所需发票的（ ），连同发票式样一同提交税务机关，由发票主管部门审批。A种类 B.名称 C.格式 D.联次和用途 E.数量5属于增值税纳税人使用的普通发票有（ ）。A自来水公司水销售专用发票 B.广告业统一发票C商业零售统一发票 D.废旧物资收购发票6对以下哪些行为经税务机关责令限期改正面仍未改正者不得领购使用增值税专用发票（ ）。A未按规定接受税务机关检查的B未按规定开具增值税专用发票C销售的货物全部属于免税项目的D不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者E外购货物既用于生产应税货物又用于生产免税货物，无法分清各自耗用数额的。7下列情形中，应由付款方向收款方开具相关发票的有（ ）。A企业销售免税商品 B.企业发生销货退回 C.企业向农民个人收购农产品D个人所得税扣缴义务人向纳税义务人支付个人劳务所得8发票的种类分为（ ）。A增值税专用发票 B.专业发票 C.行业统一发票 D.专用发票9增值税一般纳税人（ ），经税务机关责令限期改正而未改正者，不得领购使用增值税专用发票。A未按规定办理纳税申报 B.未按规定期限清缴欠税入库C未按规定填开增值税专用发票 D.未按规定保管增值税专用发票E未按规定期限将税款上解入库10增值税纳税人使用的普通发票包括（ ）。A工业企业产品销售统一发票 B.工业企业加工产品统一发票C商业批发统一发票 D.临时经营发票 E.水路货运统一发票11跨省、市、自治区经营的纳税人采取提供保证人方式申请领购经营地发票，应由担保人填写担保书，经（ ）签字盖章后方为生效。A领票人 B.注册税务师 C.保证人D税务机关 E.法人代表12企业自制发票，应凭（ ）及自行设计的发票式样，办理自制发票审批。A税务登记证副本 B.企业申请自制发票报告C经办人身份证明 D.发票领购簿13用票单位申请自印发票的必须符合（ ）条件。A企业发票使用量较大 B.有固定的生产经营场所C发票管理制度健全 D.财务管理制度健全14用票单位发生（ ）情形，不得开具增值税专用发票。A向消费者销售货物 B.向小规模纳税人销售货物C向被认定为临时一般纳税人的企业销售货物 D.向境外提供应税劳务15下列关于增值税专用发票开具时限表述错误的是（ ）。A采用预收货款方式销售货物的，为收到货款的当天B采用分期付款结算方式销售货物的，为将货物交付给对方的当天C将货物分配给股东的，为货物移送的当天D采用委托代销方式的，为收到受托人送交货款的当天三简答题1明税务机关准予领购发票的范围2说明增值税专用发票代理审查操作要点3简述代理自制发票审批程序操作要点四综合实务题1泰华大厦有限公司于2001年10月1日开业，主要开展下列业务：（1）收购鲜活螃蟹、鲍鱼、龙虾等海产品，对外提供餐饮服务。（2）拥有客房1000套供客人居住使用。（3）娱乐项目有：卡拉OK歌舞厅、保龄球、台球等。（4）洗刷车并提供修理修配汽车服务。根据上述资料编制代理领购发票工作底稿，说明该公司适用发票的种类，办理发票领购手续的主要程序。2. 绿苑商场为增值税一般纳税人，为指导企业正确填开和取得增值税专用发票，了解增值税专用发票使用管理的重要性，注册税务师按季度审查该商场的发票使用情况，2002年第一季度审查后的资料如下：（1）为他人代开专用发票1份，价税合计金额9360元。（2）应购货单位要求，该商场在开具增值税专用发票时，将客户购买的消费品填写为“原辅材料”，价税合计金额为57115元，使得购货单位非法抵扣增值税进项税额8298.76元。（3）其他未按规定填开的商业零售发票41份。例如，单联填开发票，开具的发票无购货单位税务登记号，无商品名称、单价、计算金额差错等。根据上述资料编制该商场发票代理审查发票的报告，向绿苑商场说明如下问题：（4）该商场发票使用及管理中存在的问题。（5）提出解决问题的具体建议和方法。第四章 建账建制代理记账实务一单项选择题1按个体工商户财务制度，税前允许扣除的有（ ）。A赔偿金 B.对外投资支出 C.购置无形资产支出 D.税收罚款2建立复式账的个体工商业户，成本费用的列支标准要依照（ ）规定执行。A个人所得税法 B.企业所得税法C个体工商户个人所得税计税办法（试行） D.个体工商户会计制度3根据个体工商户财务制度规定，下列费用不能计入成本中核算的有（ ）。A运输费 B.销售费用 C.包装费 D.差旅费4.下列报表中，对于设置复式账的个体工商户而言，不需要编报的是（ ）A资产负债表 B.银行存款余额调节表 C.应税所得表 D.留存利润表5建立个体工商户财务制度的中心点是正确核算（ ）。A营业收入 B.留存利润 C.应税所得额 D.应纳税额 6根据个体工商户个人所得税计税办法规定，计算个体工商户个人所得税的计税依据为纳税人在每一纳税年度的收入总额减除（ ）后的余额。A成本、费用 B.成本、费用、税金和损失C成本、费用、损失和各种非广告性赞助支出D成本、费用、损失和营业外支出7个体工商户的各种账簿、凭证、表格按规定必须保存（ ）年以上，销毁时必须经主管税务机关审验和批准。A5 B.8 C.10 D.208个体工商户的所得税，应税依据所得表填报个体工商户所得税年度申报表并附有关财务报表，在年度终了后（ ）内汇算清缴。A30日 B.45日 C.2个月 D.3个月9个体工商户的业务招待费要将合法票据报审后在（ ）以内据实扣除。A3 B.5 C.2 D.1010.个体工商户用于个人和家庭的支出应在（ ）。A税前列支 B.税后列支 C.营业外支出中列支 D.管理费用中列支11根据个体工商户财务制度规定，下列费用不能计入成本中核算的是（ ）。A运输费 B.包装费 C.装卸费 D.销售费用12下列情形中，（）的个体工商户应设立复式账。A请帮工在2人以上5人以下 B.从事服务业每月营业额在15000元以下C从事商业零售月销售额在30000元以下 D.2人以上合伙经营且注册资金达到10万元以上13注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按个体工商户会计制度（试行）的规定，应代为编制（ ），报送主管财税机关。A资产负债表、损益表、现金流量表B资产负债表、应税所得表、损益表C资产负债表、留存利润表、现金流量表D资产负债表、应税所得表、留存利润表14根据个体工商户财务制度规定，下列支出允许在个体工商户税前列支的有（ ）。A对外投资的支出 B.分配给投资人的股利 C.实际发生的折旧费 D用于个人和家庭的支出 E.自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分二多项选择题1根据个体工商户个人所得税的计税办法（试行），在计算个人所得税时，不允许在税前扣除的支出有（ ）。A废料的销售成本560元 B.投资者分得的股利100000元C为家庭使用购买的用品8000元 D.计提的商品削价准备金120000元2下列情形中，（ ）的个体工商户应设立复式账。A请帮工在5人（含5人）以上 B月销售收入25000元 C从事应税劳务营业额15000元以上 D2人以上合伙经营注册资金10万元以上3注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按个体工商户会计制度（试行）的规定，应代为编制（ ），报送主管税务机关。A现金流量表 B.资产负债表 C.应税所得表D财务状况变动表 E.留存利润表4按个体工商户财务制度，可列入损失列支的有（ ）。A违约金 B.固定资产盘亏 C.报废毁损 D.罚没款5按个体工商户财务制度，成本列支范围包括（ ）。A辅助材料 B.直接材料 C.管理费用 D.装卸费用6注册税务师代理个体工商户建账、记账的操作要点有（ ）A领购统一格式的账簿凭证并送主管税务机关审验B审核原始凭证 C.代制记账凭证D代为登记会计账簿 E.代为编制会计报表7按个体工商户财务制度规定，下列支出属于损失列支范围的有（ ）。A修理费 B.固定资产盘亏 C.自然灾害造成的损失D意外事故损失 E.折旧费8下列支出中不允许个体工商户税前列支的项目有（ ）。A资本性支出 B.分配给投资人的股利 C.各种赞助支出D实际发生的折旧费 E.自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分9个体工商户简易账建账建制的基本范围包括（ ）。A请帮工在2人或5人以下的B从事应税劳务月营业额在5000元至15000元C从事销售货物月销售收入在10000元至30000元D市（县）级税务机关确定应建立简易账的其他情形10个体工商户税后列支的费用有（ ）。A借款利息 B.个人所得税 C.各种赞助支出 D.分配给投资者的股利11某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于2003年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为（ ）。A借：应付工资 100 B.借：生产成本 12000 贷：税后列支费用 100 贷：应付工资 12000C借：留存利润 3000 D.借：应付工资 100 贷：税后列支费用 3000 贷：应交税金代扣个人所得税 100三简答题1建账建制代理记账的适用范围与意义。2代建个体工商户复式账会计制度的基本内容。3.代制会计凭证的操作规范。4代制会计报表的基本要求。五综合实务题1.某个体户小百货商店，系增值税小规模纳税人，从业人员3人，采用简易账进行会计核算，现委托北方税务师事务所代理记账和纳税申报，1999年10月发生下列经济业务：（1）8日，向当地税务机关缴纳增值税1000元，城市维护建设税70，教育费附加30元，共计1100元，以银行存款付讫。（2）10日，本月1-10日销售商品累计收到货款3952元，并已送存银行。其中：营业收入3800元，应缴增值税152元。（3）12日，购进商品一批，价值5000元，增值税850元，运杂费70元。（4）13日，投资人家属去医院看病，从商店拿走现金1000元。（5）15日，支付水电费700元。（6）17日，收到“火锅城”归还前欠货款5000元。（7）18日，购买经营用三轮车一辆，价款1300元。（8）20日，本月11-20日，销售商品，收到货款5200元，其中营业收入5000元，应缴增值税200元。（9）22日，从XX批发部购进商品一批，总进价4000元，以现金支付部分货款2000元，运杂费100元，其余部分未付。（10）24日，购入账簿及办公用品320元，购买印花税票30元。（11）25日，出售多余不用的柜台、货架，售价1200元，账面净值为900元。（12）26日，销