审计学原理复习大纲.doc

审计学原理复习大纲一、名词解释1内部控制2全部审计3审计的职能4审计程序5审计6审计准则7经济效益审计8实物证据9审计证据10函证法11审计报告12经济责任审计二、填充题审计的定义，明确揭示了_是审计的本质特征,_是审计的性质。我国社会主义审计的作用包括_性、_性。逆查法，又称_，是按照_的处理程序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。内部审计包括_和_。我国对高级审计师资格实行_制度，对审计师资格或助理审计师资格均实行_制度。我国独立审计基本准则由_、_和报告准则三部分组成。审计程序一般包括_、_和_三个阶段。查询与函证是指审计人员通过向被审计单位或其他单位的_和_而获得的审计证据。功能测试的目的是证实_的有效性。按抽样决策的依据不同，审计抽样分为_和_。审计的主体是审计人。是指_、_和_，统称为“专职机构和人员”。审计的权威性来自两个方面：一是_，二是_。审计的技术方法体系，一般由审查_的方法和证实_ 的方法两类组成。顺查法，又称_，是按照_的处理程序，依次对证、账、表各个环节进行检查的一种方法。国家审计机关的权限是指国家依法赋予国家审计机关在审计过程中所享有的_和_。即_。审计依据的特点有_、_、_、和_。审计风险由_和_检查风险组成。整个审计过程，就是收集_、_和分析审计证据的过程。我国西周内部审计的萌芽是_，国家审计的起源，基于西周的_。现代审计在审计方法，从_发展到以评估内部控制为基础的_。审计方法中的查询法可分为_ 和_两种。外部审计包括_和_。行政型国家审计机关的特点是审计监督具有_性和_性，但其独立性往往受到一定的限制。我国政府审计准则是由_颁布的，指导_进行_时应遵守的_ 。审计计划由_ _和_两部分构成。审计证据的相关性是指所搜集到的审计证据与_和_相关。内部控制描述的方法通常有三种： _、_和流程图法。二、 混合选择题（每题2分，有一个或一个以上的正确答案，共20分）宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（ ）的专用名词。. A.财会审核 B.经济司法 C.经济执法 D.财政监督 审计的基本职能有（ ）。 A.经济监督 B.经济鉴证 C.经济建设 D.经济评价 民间审计，也称（ ）。 A.国家审计 B.部门审计 C.单位审计 D.社会审计 按照就地审计方式不同，又可分为（ ）。 A.驻地审计 B.专程审计 C.强制审计 D.任意审计 我国审计专业技术职称包括：（ ）。 A.高级审计师 B.审计师 C.注册审计师 D.助理审计师 审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为（ ）。 A.准确性 B.针对性 C.辨证性 D.有效性 上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（ ）。 A.复审 B.后续审计 C.再度审计 D.连续审计 属于内部审计证据的有（ ）。 A.购货发票 B.销货发票 C.银行对账单 D.材料出库单 工业企业材料采购业务应涉及的部门是（ ）。 A.计划部门 B.采购部门 C.福利部门 D.财务部门 管理建议书是提供给被审计单位的（ ）。 A.内部控制报告 B.会计咨询报告 C.审计报告 D.财务状况说明书审计的基本特征可以概括为（）。 .独立性 .合理性 .权威性 .公正性 中华人民共和国审计法在全国实施的时间是（ ） A.1994年1月1日 B.1995年1月1日 C.1997年1月1日 D.1996年1月1日 函证法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（ ）的查证。 A.无形资产 B.固定资产 C.往来款项 D.流动资产 国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是（ ） A.监督检查权 B.行政处分权 C.行政处罚权 D.刑事处分权 编写审计报告应坚持（ ）原则。 A.一致性 B.客观性 C.充分性 D.合理性 搜集审计证据的阶段是（ ） A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 下列审计证据中证明力最强的是（ ）。 A.应收账款函证回函 B.银行对账单 C.销货发票 D.材料出库单 符合性测试的方法包括（ ）。 A.检索目录 B.检查现场 C.穿行试验 D.观察现场 管理建议书与审计报告最大的区别是（ ） A.对象不同 B.时间不同 C.编写单位不同 D.报送对象不同 样本选取的方法是（ ） A.随机数表法 B.分层法 C.系统选取法 D.整群选样法审计的独立性主要表现在（ ）。 A.机构独立 B.人员独立 C.工作独立 D.经济独立 中华人民共和国注册会计师法实施时间是（ ）。 A.1994年1月1日 B.1995年1月1日 C.1993年1月1日 D.1997年1月1日 按照预先规定的时间进行的审计，称为（ ）。 A.事前审计 B.事中审计 C.事后审计 D.定期审计 核对法包括（ ） A.证证核对 B.账账核对 C.表表核对 D.账表核对国际上，国家审计机关属于立法型的国家有（ ）。 A.美国 B.英国 C.中国 D.日本 审计人员对被审计事项合法、合规性评价有（ ）等依据。 A.法律 B.法规 C.制度 D.法理 审计业务约定书的内容有（ ）。 A.审计范围 B.审计目的 C.审计计划 D.审计事项 下列审计证据属于口头证据的是（ ）。 A.会计记录 B.座谈记录 C.付款凭证 D.收款凭证 内部控制源于（ ） A.会计 B.审计 C.统计 D.控制 样本设计需考虑的因素有（ ）。 A.审计目的 B.抽样单位 C.抽样方法 D.抽样结果三、 判断题（对的打“”，错的打“”，每题1分，共10分）1. 在我国宪法中强调的法院、检察院和审计机关三个国家职能机构中，基本职能属于经济监督的只有审计机关一个。 （ ）2. 1853年在苏格兰的爱丁堡成立了爱丁堡会计师协会，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。 （ ）3. 顺查法就是详查法。 （ ）4. 民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。 （ ）5. 报告准则是指对审计人员编制审计报告的原则、形式、内容所作出的规则。 （ ）6. 我国国家审计准则的依据是中华人民共和国审计法。 （ ）7. 审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。 （ ）8. 被审计单位将某客户的应收账款记在另一个客户的明细账中，这不是一项误差。 （ ）9. 审计人员进驻被审计单位可进行符合性测试。 （ ）10、 审阅和询问是内部控制制度的调查方法。 （ ）11、1980年我国成立了国家审计的最高机关审计署，在县级以上各级人民政府设置各级审计机构。 （ ）12.审计就是查账。 （ ）13.我国政府审计与国家审计是两个完全不同的概念。 （ ）14.国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。 （ ）15.工作准则亦被称之为审计的外勤准则。 （ ）16.法律类的审计依据就是宪法。 （ ）17.口头证据的证明力相对较弱，因此口头证据不重要。 （ ）18. 现代内部控制及其制度诞生于20世纪30年代的美国。 （ ）19.不相容业务分工即禁止一个人包干经济业务。 （ ）20.属性抽样用于报表项目的审计。 21、中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计结构，审计监督制度直到80 年代才得以恢复和重建。 （ ）22、审计是一种直接的经济监督活动。 （ ）23内部审计具有权威性和独立性。 （ ） 24民间审计人员只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态表示意见。 （ ）25一般准则是指对审计机构实施审计所作出的规则。 （ ）26独立审计基本准则不具有强制性。 （ ）27项目经理复核是会计师事务所的工作底稿复核制度中的关键阶段。（ ）28内部控制制度的作用就是保障财经法纪的贯彻执行。 （ ）29总分类账与日记账的记录无需分工。 （ ）30.可信赖程度越高，可容忍误差越小，所需的样本量就越大。 （ ）五、简答题（每题8分，共16分）1.我国国家审计机关有哪些权限？ 2.简述我国社会主义审计的作用。3编制审计计划需要经过哪几个步骤？4在实际工作中，审计风险有哪些?它们之间的关系是什么？ 5简述国家审计报告应具备的基本内容。6简述审计与会计的联系与区别。7简述我国审计职能的定义及包括的三项基本职能。8审计工作底稿一般包括哪些内容？六、 综合题资料：1999年6月，某审计局对某钢铁厂劳动服务公司进行财务审计，在检查现金管理时，发现该单位现金日记账余额为2676元，实存现金只有19元。另外，有王某借1000元；还有1000元是为其他单位垫付的，经手人写一借条。 问：该单位在库存现金管理上存在什么问题？并提出审计意见。 资料：某企业于1999年6月16日销售材料一批，价值3640元，购货方以转帐支票支付货款；同日销售产品一批，收回现金23400元，其中增值税为3400元。该企业会计根据以上两项经济业务编制记账凭证，其会计分录为： 借：现 金 19760 银行存款 3640 贷：产品销售收入 20000 应交税金应交增值税 3400要求： 采用哪几种审计方法审查上述经济业务，并指出其存在的问题。 提