第2章课后练习.doc

第2章课后练习一、单项选择题1.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书应试指南税法（） 第91页 第2题下列各项中，属于增值税混合销售行为的是()。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机2.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书应试指南税法（） 第91页 第3题某增值税一般纳税人，2007年5月从农民手中购入农产品，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为180580元。该企业将3/4用于本企业生产粮食白酒，取得产品不含税销售额705000元；将其余部分作为职工福利发给本厂职工。则该企业当月应纳增值税税额为()元。 A.96374.96B.113981.25 C.89415D.102243.453.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书应试指南税法（） 第92页 第10题某企业为一般纳税人企业，适用税率17%，近日购进一批原材料，取得税控专用发票，购货数量1000吨，共支付价税合计款1755000元；运输途中发生运输费用10000元，保险费5000元；该材料运输途中的合理损耗率为1%。实际验收入库980吨，验收整理费3000元。则该批原材料可以抵扣的进项税为()元。A. 250586 B. 253143C. 253536 D. 2531534.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书应试指南税法（） 第93页 第14题某建材商店2006年全年销售额为100万元，2007年3月销售给大型建材城公司建材一批，收取全部现金为231200元，税务机关代开专用发票；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该建材商店2007年3月增值税税额为()元。A. 8892.31 B. 8120C. 8943 D. 8666.675.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书应试指南税法（） 第95页 第32题王某系个体经营者，从事水产品零售业务，2007年10月，销售水产品共取得收入4850元；将其经营使用过的10辆摩托车卖给朋友，共计收入6000元，原值共计为100000元，将使用过的卡车一辆卖给某单位，售价12000元，原值为85000元。则王某应纳增值税为( )元。A. 0 B. 194C. 239.62 D. 461.54二、多项选择题1.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书应试指南税法（） 第99页 第2题下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训收入B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入E.商场代理销售儿童视力康产品向厂家取得代理费用收入2.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书应试指南税法（） 第102页 第19题关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是()。A.某商业企业属于一般纳税人，实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，分支机构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人 B.某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人 C.某市人民医院2005年销售旧办公设施，销售额280万元，2006年可以向省级税务局申请认定为一般纳税人 D.生产性小规模纳税人年销售额未达180万元，但是财务核算健全，能正确核算销项税和进项税的，并按规定报送税务资料的，经申请税务机关可以将其认定为一般纳税人 E.某小酒厂财务核算精密，能按规定报送税务资料，经申请，税务机关可以将其认定为一般纳税人 3.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书应试指南税法（） 第103页 第29题某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2007年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.40万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有()。A.商场应按120万元计算销项税额B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元E.商场本月可以开具返利的专用发票给供货企业4.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书应试指南税法（） 第104页 第30题按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有()。A.从事商品批发的民政福利工厂，不得免征增值税B.利用废旧物资加工生产的产品免征增值税 C.中远集团的轮船修理业务，可免征增值税 D.营利性医疗机构自产自用的制剂，一律减半征收增值税 E.营利性医疗机构自产自用的制剂，自其取得税务登记之日起，3年内免征增值税答案部分一、单项选择题1.【正确答案】C【答案解析】选项A业务中，销售的对象不同，是对两个客户的业务行为，属于兼营行为，不属于混合销售行为；选项业务中，由于业务发生的时间不同，不属于混合销售行为；选项C业务中，由于业务对象是同一的，业务时间是同时发生的，属于增值税的混合销售行为；选项D业务中，由于主营业务是营业税的征税对象，所以属于营业税的混合销售行为，而不是增值税混合销售行为。因此答案应为选项C。【答疑编号19351,点击提问】【加入我的收藏夹】【该题针对“混合销售和兼营行为的征税规定”知识点进行考核】2.【正确答案】D【答案解析】外购货物用于职工福利的部分，进项税不得抵扣。 应纳增值税70500017%18058013%3/4102243.45(元)【答疑编号19352,点击提问】【加入我的收藏夹】【该题针对“免税农产品”知识点进行考核】3.【正确答案】B【答案解析】 【解析】运费的7%可以计算抵扣，购进货物时发生的运费、合理损耗、入库前的挑选整理费应计入其购货成本，本题中价款为1755000(1+17%)1500000(元)，合理损耗量为10001%10吨，而实际损耗20吨，则非正常损耗的10吨对应的进项税和对应的运费进项税不得抵扣，则可以抵扣的进项税(150000017%100007%)9901000253143(元)【答疑编号19354,点击提问】【加入我的收藏夹】【该题针对“进项税额抵扣的相关规定”知识点进行考核】4.【正确答案】A【答案解析】凡年应税销售额在180万元以下的商业企业，无论财务核算是否健全，一律不能认定为一般纳税人，均按小规模纳税人的规定征收增值税。商业企业小规模纳税人的征收率为4%。应交增值税税金231200(1+4%)4%8892.31(元【答疑编号19355,点击提问】【加入我的收藏夹】【该题针对“小规模纳税人的计算”知识点进行考核】5.【正确答案】A【答案解析】自2004年1月1日起，对于销售水产品、畜牧产品、蔬菜、果品、粮食等农产品的个体工商户，以及以销售上述农产品为主的个体工商户，其起征点一律确定为月销售额5000元；销售旧货类固定资产，售价小于原值的，免于征收增值税。【答疑编号19356,点击提问】【加入我的收藏夹】【该题针对“特殊销售方式”知识点进行考核】二、多项选择题1.【正确答案】AD【答案解析】纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件不征收增值税；纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入，不作为价外费用征收增值税。【答疑编号19357,点击提问】【加入我的收藏夹】【该题针对“增值税征税范围的特殊规定”,“增值税专用发票开具时限的相关规定”知识点进行考核】2.【正确答案】BDE【答案解析】 【解析】纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额超过小规模纳税人标准但分支机构年应税销售额未超过小规模纳税人，其分支机构可以申请认定为一般纳税人，但是分支机构属于小规模商业企业的，该分支机构不得认定为一般纳税人；个体户年销售额达到一般纳税人标准的，可以向省级税务机关申请认定为一般纳税人；非企业性单位和不经常性发生应税行为的单位不得被认定为一般纳税人；从事生产或提供劳务的小规模企业账簿健全，能正确核算销项税和进项税的，并按规定报送税务资料的，经申请，税务机关可以将其认定为一般纳税人。所以符合题意的选项是BDE。【答疑编号19358,点击提问】【加入我的收藏夹】【该题针对“增值税一般纳税人认定相关规定”知识点进行考核】3.【正确答案】AD【答案解析】【解析】返利收入应冲减进项税额，冲减后进项税额为20.44.8(1+17)1719.70(万元)。【答疑编号19362,点击提问】【加入我的收藏夹】4.【正确答案】BDE【答案解析】 【解析】税法规定，从事商品批发、零售的民政福利工厂，不得免征增值税；营利性医疗机构自产自用