房地产企业所得税汇算清缴查账报告.docVIP

附件6：房地产企业所得税汇算清缴查账报告 年度（适用于有保留意见的报告）税审字（200 ）第 号公司：我们接受贵公司的委托约定书编号：，对贵公司提供的 年度企业所得税年度纳税申报表及其附表情况进行审查。贵公司对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性、完整性负责。我们的责任是根据现行税收政策规定，对相关报表、账册、凭证及其他有关纳税资料进行审核、调整。我们的审核是按照注册税务师管理暂行办法、注册税务师执业准则（试行）和税务代理业务规程（试行）、税务代理从业人员守则（试行）及东莞市国家税务局、东莞市地方税务局的有关规定进行的。在审核过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。一、在审核过程中，我们发现贵公司存在以下问题：这些问题导致我们的审核程序和审核范围受到限制，出于职业谨慎性，我们对贵公司的纳税情况不能准确地发表审核意见。二、其他事项说明注：没有发生的事项或无法发表意见的事项需要作出说明。 (一)（一）实际销售收入毛利额与预售收入毛利额之间的差异情况(（二）二)重大经营事项1.合作开发项目的情况（国税发200631号文）第四、第五点所指的合作建造开发产品及以土地使用权投资开发项目及其他形式的合作开发）2.配套设施开发完工后转作经营用房产情况。3.出租开发产品情况。4.委托方式销售开发产品情况。5.境外销售情况。6.视同销售情况。7.其他（三）关联方及关联交易（四）其他需说明事项报告附件：（一）查账报告附注（二）资产负债表如已经中介机构审计的，应附审计后的资产负债表。（三）利润表如已经中介机构审计的，应附审计后的利润表。（四）现金流量表如已经中介机构审计的，应附审计后的现金流量表。如企业未编制该报表，应作出说明。（五）企业自报，未经审核确认的企业所得税年度纳税申报表及其附表1.附表一（1）：销售（营业）收入及其他收入明细表2.附表二（1）：成本费用明细表3.附表三：投资所得（损失）明细表 4.附表四：纳税调整增加项目明细表 5.附表五：纳税调整减少项目明细表 6.附表六：税前弥补亏损明细表 7.附表七：免税所得及减免税明细表8.附表八：捐赠支出明细表9.附表十：境外所得税抵扣计算明细表10.附表十一：广告费支出明细表11.附表十二：工资薪金和工会经费等三项经费明细表12.附表十三：资产折旧、摊销明细表13.附表十四（1）：坏帐损失明细表（六）中介机构营业执照（七）注册税务师（注册会计师）执业资格证书东莞市 事务所 中国注册税务师:地址： （中国注册会计师）:电话： 二 年 月 日注：本报告格式适用于内资房地产企业，外资房地产企业也可参照使用，但应注意使用的纳税申报表及附表有所不同，应按照外资企业所得税汇缴查帐报告的格式执行。企业所得税汇算清缴查账报告附注（ 年度）一、基本情况_公司成立于_年_月，注册资本_元，主要经营范围：_。至本年度末，账面累计盈利（亏损）_元。该公司于_年_月开始挂靠_公司开发_(填开发项目名称)。（注：非挂靠开发不填此段。） 二、开发项目情况分不同项目披露开发项目名称、地理位置、占地面积、开发用途、初始开发时间、完工时间、建筑面积、可售面积、已售面积等。三、享受税收优惠情况（逐项列明在享受的优惠项目，享受时间，并注明税务机关的批复文号。）四、收入确认方法（一）开发产品完工标准。（二）开发产品销售收入确认标准。（三）开发产品视同销售确认标准。五、成本核算方法注：需说明开发产品完工前发生的共同成本以及因多个项目同时开发或先后滚动开发而不能分清负担对象的间接成本的分配标准。六、配套设施情况分别列示配套设施的项目、产权归属、是否营利性、成本核算（按公共配套设施费核算还是单独成本核算）、固定资产折旧、移交情况（时间、收益）。七、广告费、业务宣传费、业务招待费列支情况（一）广告费1本年度发生额，当年税前扣除限额，结转以后年度扣除额；2新办开发企业在第一笔开发产品销售收入前发生的广告费；3以前年度发生结转本年度抵扣的广告费；（1）新开发项目；应说明是属于第几个结转年度，结转金额；（2）非新开发项目；列示发生年度，本年度结转金额。（二）业务宣传费1新办开发企业在第一笔开发产品销售收入前发生的业务宣传费；2以前年度发生结转本年度抵扣的业务宣传费；列示发生年度，本年度结转金额。（三）业务招待费列示内容与第（二）点同