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财务分析试卷(A)答案 信阳师范学院教科院函授生财务分析试卷（A）答案 一、单选题（每题2分，共20分） 1-5BABCC6-10BCADD 二、多项选择题（每题4分，共20分） 1、BCD2、ABCD3、BCDE4、BCD5、ABDE 三、名词解释（每题5分，共15分） 1、利息保障倍数：是企业息税前利润与包括资本化利息的利息费用的比值。 2、最优资本结构：是指综合资本成本最低时的各项资本的构成及其比例关系。 3、流动性：是指企业资产经过正常程序、无重大损失的转换为现金并以之履行有关契约的能力。 四、简答题（每题10分，共30分） 1.简述财务管理的工作环节。答案：财务管理环节包括： （1）财务预测：根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。 （2）财务决策：根据企业经营战略的要求，在若干个可以选择的财务活动方案中，选择一个最优方案的过程。 （3）财务计划：运用科学的技术手段和数学方法，制订主要计划指标，协调各项计划指标。（4）财务控制：以计划任务和各项定额为依据，对财务活动的日常核算和调节。（5）财务分析：以核算资料为依据，对企业财务活动的过程和结果进行评价和分析。 2.简述流动资金的概念和特点。 答案：流动资金是指生产经营活动中占用在流动资产上的资金。流动资金的特点： （1）流动资金占用形态具有变动性；(2)流动资金占用数量具有波动性； (3)流动资金循环与生产经营周期具有一致性。 3.简述股利政策的含义及影响公司制定股利政策的法律因素。答案：股利政策是关于公司是否发放股利、发放多少股利及何时发放股利等方面的方针和策略。法律因素： （1）资本保全的约束；（2）企业积累的约束；（3）企业利润的约束；（4）偿债能力的约束。五、计算题(15分) 1、某企业20年营业务收入为100000，主营业务成本为60000元，存货周转率为5次，期初存货余额为10000元；期初应收账款余额12000元，期末应收账款余额为8000元，速动比例为1.6，流动比例为2.16，流动资产占资产总额的27，负债比例为37.5。要求计算下列指标：（15） （1）应收账款周转率（2）期末存货（3）资产总额答案： （1）应收账款周转率主营业务收入/(期初应收账款+期末应收账款)/2=100000/(12000+8000)/2=10(次) （2）资产净利率的计算: 存货周转率=主营业务成本/(期初存货+期末存货)/25=60000/(10000+期末存货)/2，期末存货=14000(元) （3）资产总额： 流动比率=流动资产/流动负债=2.16速动比率=(流动资产-存货)/流动负债 速动比率=(流动资产-14000)/流动负债=1.6 得出流动负债=25
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