2014年[至诚刘老师]-初级会计实务习题集锦.doc

一、单项选择题1、会计期末损益类科目结转至本年利润后，“本年利润”科目的贷方余额表示（ ）。 A、累计未分配的利润B、净利润C、净损失D、利润总额2、下列项目中，属于利得的是（）。 A、销售商品流入的经济利益B、提供技术服务流入的经济利益C、出租写字楼流入的经济利益D、出售固定资产流入的经济利益3、某企业2012年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25。该企业2012年净利润为（ ）万元。 A、225B、240C、209.4D、236.254、某企业209年2月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，管理费用为5万元，资产减值损失为2万元，投资收益为10万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。 A、13 B、15 C、18 D、235、下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是（）。 A、公益性捐赠支出B、无形资产出售损失C、固定资产盘亏损失D、固定资产减值损失6、某企业本期营业收入为1 000万元，主营业务成本为500万元，其他业务成本为80万元，资产减值损失为15万元，公允价值变动收益为30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（ ）万元。 A、408.75B、401.25C、333.75D、1307、某企业于2010年8月接受一项产品安装任务，安装期7个月，合同总收入50万元，年度预收款项25万元，余款在安装完成时收回，预计总成本为40万元。2010年末请专业测量师测量，产品安装程度为80。该项劳务影响2010年度利润总额的金额为（ ）。 A、40万元B、8万元C、0D、25万元本文档乃是为童鞋们提供一个了解初级会计考试难度的平台之一。不过 文档难度 不足以说明问题。为此 我制作一小视频 详细讲解了 初级会计考试的难度和难点。视频地址 见下。 /u74/v_MTA3NTAzNDE1.html7. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。 A.建筑安装业 B.交通运输业 C.邮电通信业 D.加工、修理修配业 【参考答案】D 【答案解析】 /v/b/127000587-2603196301.html 【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的“营业税的征收范围”知识点。 8、某企业2010年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25。该企业2010年所得税费用为()万元。 A、125B、118.75C、123.75D、126.259、下列业务或者事项中，会影响企业营业外收入的是（ ）。 A、确实无法支付的应付账款B、国债利息收入C、固定资产盘盈D、存货盘盈10、下列各项，不影响企业营业利润的是（）。 A、计提的工会经费B、发生的业务招待费C、收到退回的所得税D、处置投资取得的净收益二、多项选择题1、下列各科目，年末应无余额的有（ ）。 A、管理费用B、所得税费用C、制造费用D、长期股权投资2、依据现行规定，下列说法中正确的有（ ）。 A、利得和损失可能会直接计入所有者权益B、利得和损失最终会导致所有者权益的变动C、利得和损失可能会影响当期损益D、利得和损失一定会影响当期损益3、下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有（ ）。 A、国债利息收入B、已计入损益的税收滞纳金C、超标的业务招待费支出D、合同违约金4、下列各项中，影响企业营业利润的有（）。 A、处置无形资产净收益B、交易性金融资产期末公允价值上升C、接受公益性捐赠利得D、经营租出固定资产的折旧额5、下列各项，影响当期利润表中净利润的有（）。 A、固定资产盘盈B、确认所得税费用C、对外捐赠固定资产D、无形资产出售利得6、下列各项，影响当期利润表中利润总额的有（）。 A、固定资产盘盈B、确认所得税费用C、对外捐赠固定资产D、无形资产出售利得7、下列各项中，可能会影响本期所得税费用的有（ ）。 A、期末在产品成本B、本期应交所得税C、本期递延所得税资产借方发生额D、本期递延所得税负债借方发生额8、下列各项中，应计入营业外支出的有（）。 A、经营期内对外出售不需用的固定资产发生的净损失B、存货自然灾害损失C、管理部门的业务招待费D、长期股权投资处置损失9、下列各项，在计算应纳税所得额时，不需要做纳税调减的是（）。 A、超标的广告费支出B、超过税法规定标准的职工薪酬C、国库券利息收入D、税收滞纳金支出10、下列各项，影响当期利润表中利润总额的有（）。 A、交纳税收滞纳金B、固定资产盘盈C、长期股权投资投资收益D、无形资产出售利得三、判断题1、采用售价金额核算法核算库存商品时，期末结存商品的实际成本为本期商品销售收入乘以商品进销差价率。（） 2、可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的衍生金融资产。以及没有划分出持有至到期投资、贷款和应收款项、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(即交易性金融资产)的金融资产。（ ） 3、采用实际成本核算原材料的时候，主要设置“原材料”、“在途物资”等科目。（） 4、企业进行在建工程预付的工程价款，应在“预付账款”科目核算。（） 5、企业申请使用银行承兑汇票时，应向其承兑银行按票面金额的万分之五交纳手续费。 （ ） 6、企业发生坏账时所作的冲销应收账款的会计分录，会使资产及所有者权益同时减少相同数额。（） 7、无法查明原因的现金溢余记入“营业外收入”；无法查明原因的现金短缺记入“营业外支出”。( ) 8、企业自行研发无形资产，研究阶段的支出应费用化，期末一并计入当期损益。() 9、企业出售无形资产和出租无形资产取得的收益，均应作为营业外收入。（ ） 10、委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，委托方应将交纳的消费税计入委托加工物资的成本。（） 11、采用售价金额核算法核算库存商品时，期末结存商品的实际成本为本期商品销售收入乘以商品进销差价率。（） 12、其他应收款科目的借方登记其他应收款的增加，贷方登记其他应收款的收回，期末余额一般在贷方，反映企业尚未收回的其他应收款项。（） 13、毛利率法，是根据本期销售净额乘以上期实际毛利率匡算本期销售毛利，并据以计算发出存货和期末存货成本的一种方法。（ ） 14、企业采用计划成本对材料进行日常核算，应按月分摊发出材料应负担的成本差异，不应在季末或年末一次计算分摊。（） 15、在权益法下，“长期股权投资”账面价值始终反映该项投资的初始投资成本。（ ） 16、企业出售可供出售金融资产。应当将取得的价款与账面余额之间的差额作为投资损益进行会计处理。同时将原计人该金融资产的公允价值变动转出，由资本公积转为投资收益。如果对可供出售金融资产计提了减值准备，还应当同时结转减值准备。（ ） 17、固定资产的各组成部分具有不同使用寿命、适用不同折旧率的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。（ ） 18、固定资产的后续支出应全部计入当期损益。（） 19、固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 20、对于已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，待办理竣工决算后，若实际成本与原暂估价值存在差异的，应调整已计提折旧。（） 四、不定项选择题1、甲公司发生下列与长期股权投资相关的业务： （1）2010年1月7日，购入乙公司有表决权的股票100万股，占乙公司股份的10%。该股票每股买入价为8元，其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利020元；另外，甲公司在购买股票时还支付相关税费10 000元，款项均由银行存款支付。（2）2010年3月10日，收到乙公司宣告分派的现金股利。（3）2010年度，乙公司实现净利润2 000 000元。（4）2011年2月1日，乙公司宣告分派2010年度股利，每股分派现金股利0.1元。（5）2011年2月20日，甲公司收到乙公司分派的2010年度的现金股利。 （6）2011年度，乙公司发生亏损200 000元。（7）2012年1月30日，甲公司出售所持有的乙公司的股票10万股，每股销售价格为10元。要求：根据上述资料，回答下列（1）（2）题。(答案中的金额单位用元表示) 、根据上述资料，2010年1月7日取得长期股权投资时，入账价值是（ ）元。A、8 010 000 B、7 810 000C、7 610 000 D、7 410 000 、根据上述资料，针对此项长期股权投资，甲公司下列会计处理中，正确的是（ ）。A、取得长期股权投资时，支付价款中含有的已宣告但未发放的现金股利直接确认为投资收益B、对于2010年被投资单位实现的净利润，甲公司不确认其享有份额C、对于2011年分配的现金股利，甲公司按其享有份额确认为投资收益D、2012年甲公司处置长期股权投资时，处置损益为219 000元2、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。2010年6月份，该企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：（1）购入无需安装的生产经营用设备一台，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税额为6.8万元（增值税允许抵扣）。货款尚未支付。（2）建造办公楼领用生产用库存原材料5万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.85万元。（3）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为17万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。该批商品的实际成本是80万元。（4）由于管理不善被盗原材料一批，价值2万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.34万元，尚未经批准处理。（5）用银行存款15万元缴纳当期应交增值税。要求：根据上述资料（1）（5），回答下列（1）（3）题。(答案中的金额单位用万元表示) 、根据资料（1）、（2），下列表述正确的是（ ）。A、资料一购入设备的入账价值是40万元B、资料一购入设备的入账价值是46.8万元C、资料二领用原材料用于建造办公楼，会计上确认收入D、资料二领用原材料，应确认销项税额 、根据资料（3）、（5），下列表述正确的是（ ）。A、资料三确认收入100万元 B、资料三确认收入117万元C、资料三通过“应付票据”核算 D、资料五通过“应交税费应交增值税（已交税金）”核算 、根据资料（4），存货盘亏的会计处理中，正确的是（ ）。A、借：管理费用 2.34 贷：原材料 2 应交税费应交增值税（进项税额转出） 0.34B、借：待处理财产损溢 2.34 贷：原材料 2 应交税费应交增值税（进项税额转出） 0.34C、借：其他应收款 2.34 贷：原材料 2 应交税费应交增值税（进项税额转出） 0.34D、借：营业外支出 2.34 贷：原材料 2 应交税费应交增值税（进项税额转出） 0.343、企业自行研制开发一项技术，经申请获得专利权。有关资料如下：（1）2009年5月以银行存款支付研发支出20 000元，其中符合资本化条件的是16 500元；（2）2009年12月1日无形资产研发成功并申请专利，以银行存款支付律师费1 000元，注册费500元；（3）企业按规定在5年内平均分摊，并于每月末摊销；（4）2010年12月1日，企业以49 500元将此专利出售给A公司，款项已存银行；出售该专利权按5计算营业税。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）题。（答案中的金额单位用元表示） 、关于企业研发期间的会计处理，表述正确的是（ ）。A、费用化的研发支出3 500元期末转入管理费用B、资本化的研发支出16 500元在研发成功时转入无形资产成本C、无形资产研发成功时入账成本是16 500元D、无形资产研发成功时入账成本是18 000元 、2009年该无形资产应计提的摊销额为（ ）元。A、3600 B、300 C、0 D、100 、2010年12月1日，无形资产的处置损益是（ ）元。A、31 500 B、35 100 C、32 625 D、49 500 、2010年该无形资产应计提的摊销额为（ ）元。A、300 B、0 C、3600 D、33004、甲公司（工业企业）为增值税一般纳税人，期末按应收账款余额的10计提坏账准备。2011年12月发生以下经济业务：（1）2011年12月初应收账款余额为80 000元，期初坏账准备账户余额为8 000元，当月销售给浩方有限责任公司一批X商品成本20 000元，售价30 000元，增值税税率17，未收到价款，已将提货单交给浩方有限责任公司。 （2）2011年12月8日预收天地集团116 000元货款，当月发出Y商品成本40 000元，售价50 000元，增值税税率17。（3）2011年12月11日，向S公司销售Z商品一批，售价40 000元，经双方协调给予一定的商业折扣，实际售价为36 000元（售价中不含增值税额），实际成本为32 000元。已开出增值税专用发票，商品已交付给S公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30，至2011年末，S公司尚未付款。（4）2011年12月份只发生了上述三笔销售业务。年末得到浩方有限责任公司的通知，归还应收账款有困难，且无法预计何时能够归还，甲公司对该项应收账款按40计提坏账准备。当月未发生坏账损失。（5）甲公司按月末一次加权平均法计算材料的发出成本。2011年12月1日结存A材料100千克，期末库存除A材料外无其他存货，A材料每千克实际成本200元。当月库存A材料收发情况如下：12月3日，购入A材料50千克，每千克实际成本210元，材料已验收入库。12月5日，发出A材料80千克。12月7日，购入A材料80千克，每千克实际成本220元，材料已验收入库。12月10日，发出A材料30千克。（6）2011年12月31日库存A材料的市场价格为每千克200元，预计销售费用总额为400元。资料二：甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17。2012年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5。12月份，甲企业发生如下相关业务：（1）12月5日，向乙企业赊销商品批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1 000万元（不含增值税），由于是成批销售，甲企业给予乙企业10的商业折扣。（2）12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。（3）12月11日，收到乙企业的销货款500万元，存入银行。（4）12月21日，收到201