低值易耗品的管理办法.doc

联合有限公司 低值易耗品管理办法 SA-AH-MD-314-01 联合有限公司SZ-AH-MD-314-01 密级： 一般 保密低值易耗品管理办法本文件属联合有限公司所有，未经许可，不得以任何方式复印或传播。版本：01版本：0 1状态：控制号：执行时间：2006年05月10日编制： 潘桂萍 日期：2006年5月10日批准： 日期：2006年5月10日10 总则11 目的为了加强低值易耗品的内部控制和正确核算，减少浪费，提高使用效益，结合公司具体情况，制定本办法。12 低值易耗品的标准：12.1 低值易耗品是指单位价值在800元以下,使用年限一年以上，不能作为固定资产管理的各种用具、物品,如:修配工具、管理用具、玻璃器皿、以及在经营过程中周转使用的包装容器等。12.2 公司低值易耗品包括:修配工具、管理用具和器具等。13 低值易耗品的分类:13.1 生产工具：指日常经营过程或者修理中常用的工具。修配中所有的工具 不论金额大小，都属于低值易耗品管理范围。13.2 管理用具：指在管理上使用的各种办公用具或家具、电话等价值超过10元人民币以上的物品。13.3 其他：指不属于上述范围的其他低值易耗品。14 低值易耗品的基础工作：14.1 财务部设置“低值易耗品科目”以汇总反映每月低值易耗品的增减变动和结存情况，并对低值易耗品的使用情况加以控制。14.2 为了减少低值易耗品的浪费，建立低值易耗品备查簿，由行政部管理，由领用部门和领用责任人保管,并建立责任制按照谁使用、谁管理的原则，实行低值易耗品的分级归口管理。备查簿表样如下（附表一）。14.3 行政部在设立备查簿时,以低值易耗品的分类来登记备查簿,生产工具由售后仓库直接对行政部衔接，领用人同售后仓库衔接;管理用具由领用人直接同行政部衔接.14.4 每月5日之前行政部需将上一月增减的低值易耗品报表按照分类报财务部，以便财务部进行核对。每年末按增、减、余及类别报盘点表。15 购置低值易耗品的购买以及审批手续：15.1 需购置低值易耗品的部门应先填写购采购申请。流程：采购申请 部门经理审批 采购小组采购 行政部签字并登记备查簿 财务部报账 领用人领用。表样沿用采购零星物资申请单(附表二)15.2 低值易耗品申购过程结束，财务部凭购低值易耗品发票、采购申请等作为低值易耗品入帐依据，采购的低值易耗品一定要有行政部在零星采购申请单上签字确认登记后，财务部才准予报销。16 低值易耗品的清理报废。低值易耗品的清理报废，要由使用部门提出申请，填报低值易耗品报废申请表（见附表三），报部门经理、总经理批准并到财务及行政部办理有关手续后方能进行清理和报废，财务部应对其残值等作帐务处理。（附表一）低值易耗品备查簿生产工具 管理工具 劳动保护用具 其他序列日 期名称数量单价金额领用人/日期领用人/日期（附表二）采购零星物资申请单 申请日期： 申 请 部 门申 请 人序号低值易耗品名称、规格数量预计单价实际单价实际金额12345申请理由：部门经理 总 经 理采购部门财 务 部验收意见： 技术部门验收人员签字： 验收日期：备 注1、申请流程：申请人 部门经理 采购小组 行政部签字备案 财务部。2、要求：除申请人、各级签字、验收意见手工填写外，其他内容一律由申请人电脑填写，该单内容不允许任意修改、添加。如有修改、添加请重新办理审批手续。3、采购人员凭此单及正式发票到财务部办理相关手续，须付款的应填写付款申请书。(附表三)： 低值易耗品报废申报表 申报日期：申 请 人申请部门低值易耗品 名称编号原值 （财务填）残值（财务填）原因审 批 意 见低