浅谈银行承兑汇票的风险防范.doc

浅谈银行承兑汇票的风险防范银行承兑汇票作为我国票据市场的主要组成部分，是一种银行信用和商业信用相结合的结算工具。作为一种融资工具，银行承兑汇票为缓解企业资金短缺，防止产生新的三角债，加速商品的有序流通、货币资金的正常周转起到了积极的作用。同时，也为商业银行改变过去单一的贷款资产业务，增加了经济效益。我行近三年签发的银行承兑汇票情况如下表：年度年累计签发银行承兑汇票年末银行承兑汇票余额占全部贷款的比重2001年度2002年度2003年度2004上半年度作为银行的一项中间业务，银行承兑汇票反映在资产表外科目。票据一经签出，在银行账薄上一方表现为资产客户对未清偿承兑汇票的责任；另一方表现为负债支付客户所签发银行承兑汇票的责任。银行承兑汇票签发后，不论企业有无偿付能力，银行都要按期支付资金，因此银行不仅承担了商业和信用的双重风险，而更多地体现的是银行信用。但是，由于相对于其他授信业务来说，银行承兑汇票业务新，起步晚，发展慢，加之我国现有的企业信用、法律制度等不健全，银行承担着为企业垫付资金的较大风险，因此应引起高度关注，需要进一步认识风险，加强管理，规范运作，使其健康发展。一、 银行承兑汇票风险表现形式及形成原因(一） 来自银行方面的风险：1、 银行自身缺乏对贸易背景真实性审查的力度和手段。现行法规规定，商业银行办理银行承兑汇票业务时必须确认其贸易背景的真实性，从实际操作看，银行在审查银行承兑业务时注重的往往是企业的经营状况，对贸易背景真实性的审查只限于表面的要素审查上；加之银行自身又缺乏辨别其真伪的便捷手段，如果实地核查，势必增大商业银行的经营成本，因此现行的审查方式没有达到预期的效果。2、 商业银行间的竞争放松了签发银行承兑汇票的条件，造成对客户准入把关不严。目前商业银行间的市场竞争激烈，往往一家客户几家银行都在营销，对客户提出的自身或下属企业或关联企业办理银行承兑汇票的要求，也作为一种营销手段而尽量满足其需求，因此在审查时更多地强调必备要素的审查，从而放松了对贸易背景、企业资信、经营状况等风险要素的审查，降低了客户的准入“门槛”。3、 为扩张业务而降低票据签发的条件。商业银行为了实现业务扩张，以降低银行承兑汇票签发条件来争取客户，以达到吸收存款、稳定收入的目的。4、 保证金帐户混乱。保证金帐户是企业办理银行承兑汇票时所必须缴存的一定金额的保证，在一定时期是不能支付的，当承兑到期时，为解付汇票才能支付，是银行内部使用的帐户。目前有的行对保证金帐户管理不严，随意支付；有的行为企业提供方便将一般存款作为保证金使用，企业可以根据自身资金缺余情况进行调整，不仅违反了帐户管理规定，而且容易产生潜在的风险。5、 客户信用评级的人为因素加大了银行承兑汇票授信的风险。办理银行承兑汇缴纳的保证金与客户的信用评级结果有直接关系。2004年，总行制定了新的信用评级办法，较以前更加科学和合理，但由于其中“软条款”较多，比如管理人员的素质、领导班子的凝聚力等，银行缺乏有效的判断，因此主观因素占较大比例，在评级时打分相对都较高，造成客户级别高，保证金比例相对降低的情况，从而加大了授信风险。6、 对签发银行承兑汇票缺乏后续跟踪管理。由于银行承兑汇票授信只在表外科目统计，不计入贷款余额中，因此对签发的银行承兑汇票放松了贷款管理力度，例如对签发的银行承兑汇票是否按合同履行、银行承兑汇票的资金流向，是否被企业作为融资手段等方面缺乏必要的后续跟踪检查，使企业套取银行资金有了可乘之机。7、 特别是对关联企业贸易真实性的审查基本流于形式。商业银行对贸易真实性的判断依据是合同和增值税发票，由于关联企业之间虚构贸易背景、虚签合同以及虚假增值发票比较容易，(二） 从企业方面来看，1、 企业对银行承兑汇票认识的偏差是导致问题产生的重要原因。银行承兑汇票具有结算和融资的双重功能，二者密不可分。根据支付结算办法的规定，结算工具必须要有真实的贸易背景，而事实上由于我国企业融资渠道单一，银行承兑汇票经常被企业单纯的作为融资工具使用，比较典型的方式有：企业集团向下属企业或同一法人代表的企业签发银行承兑汇票，持票人有的就在当日或几日后办理贴现，便将资金转回出票人。2、 企业利用银行承兑汇票长期占用银行资金。由于银行承兑汇票融资成本较低，有相当一部分企业把票据融资当成银行贷款，企业只注重利用票据资金购进原材料、买到商品，到期能否归还票据资金则重视不够。3、 企业还款意识淡薄，恶意占用银行资金。目前由于我国法制还不够健全，企业信用意识较低，地方保护主义严重等，造成了企业一旦出现经营风险首先以逃避银行债务为手段；还有的企业以骗取银行资金为目的，银行承兑汇票一经开出，企业则长期占用银行承兑汇票资金不予归还，以办理银行承兑汇票的“借新还旧”手续、甚至以不归还银行承兑汇票资金形成银行垫款为手段倒逼银行银行签发银行承兑汇票，最终形成银行垫付。4、 利用承兑汇票为关联企业取得从正常渠道难以获得的资金。目前各商业银行为争夺优质客户，对经营较好、规模较大的集团授信条件较松，许多银行在授信额度内可以签发银行承兑汇票，审批手续也比较简单。企业可以通过虚拟贸易合同，虚拟增值税发票为不具备贷款资质的关联企业获得银行资金。5、 由于行与行之间、部门与部门之间的信息平台没有建立起来，银行、监管当局、工商行政登记部门、企业的上级主管部门等无法形成及时有效的信息沟通及共享，对一些隐蔽性较强的关联交易不能有效监控。如现在已开通的网上增值税发票查询系统，由于对外平台没有开放，使其发挥的作用受到了局限。二、 银行承兑汇票的风险防范对策银行承兑汇票质量的高低，不仅直接影响到银行信贷资金银行承兑汇票质量的高低，而且关系到银行资金的安全问题。银行承兑是用银行信用来增强票据信用能力，强化企业债务约束。既要确保银行签发承兑汇票的合法性和真实性，又要保证付款人到期有足够的资金支付款项。因此，做好银行承兑汇票的签发工作，是引导和失去企业正确使用承兑汇票的重要途径，也是提高票据签发质量的关键一环。为进一步规范票据签发行为，降低票据风险，防止出现新的信用膨胀，必须从以下几个方面加强管理。1、 规范企业信用等级评定。企业的信用等级是办理银行承兑汇票的前提，是衡量这个企业能不能办、能办多少的标准。2、 加强对企业购销合同的审查。银行签发银行承兑汇票是以企业有真实的商品交易为基础，而真实的商品交易又以企业的购销合同来体现，因此严格审查企业的购销合同尤为重要。审查企业购销合同是否真实，一是审查合同的购销单位名称、帐号与银行承兑汇票的收付款人的名称、帐号是否一致；用途是否是营业执照范围内的业务；结算方式是否银行承兑汇票结算。二是审查购货单位有没有销货单位开出的增值税发票，必要时可电话查询，防止企业前脚开税票后脚退税票。三是审查购货单位有没有货运单以及货物是否入库企业库存帐，同时还要审查购货单位所购商品是否是购销合同中的商品以及与库入商品是否一致。3、 加强对关联企业、翻牌企业以及脱壳企业所办银行承兑汇票的监督。近年来，随着经济体制改革的深入，企业的所有制性质、属性发生了变化，出现了许多关联企业、翻牌企业，如一套人马两个或三个牌子，企业相互参股，实际是国一法人控制的多个企业，他们在一家银行银行承兑汇票，而到另一家银行办理贴现，然后将贴现资金转人承兑银行，交存保证金后再签发银行承兑汇票，滚动签发票据，一旦某个企业出现问题，中间链条断裂，就会使银行蒙受很大的损失。建议有关部门出台相关政策，对企业翻牌或参股要有明确限制和规定，对原企业债权、债务没有清理或资产负债率达到90以上的企业，不能参股或重新注册登记，即使参股或重新注册登记，也要将原企业的债务按比例承担。对不一法人的不同企业相互参股在20以上的企业，在办理银行承兑汇票时，要审查相互参股企业的报表，以利于银行的监督之下。4、 加强对保证金账户的管理。商业银行必须严格按照帐户管理的规定，规范管理保证金账户，绝不能迎合企业的要求擅自动用保证金，对违反规定的要坚决处罚，同时，建议对保证金帐户要专人专户管理，办一笔承兑汇票开一个保证金帐户，汇票到期后地无条件承兑，保证金帐户自然销户，真正反映银行承兑汇票的来龙去脉。5、 根据自身可用资金量签发银行承兑汇票，避免信用膨胀。资金头寸反映银行在一定时期的可用资金，签发银行承兑汇票应根据一定时期银行可用资金量、交存保证金的以及企业的信誉度等情况，对办理银行承兑汇票的行，在授权的同时核定限额，防止任意签发票据，产生新的信用风险。6、 完善现有银行承兑汇票的有关规定，减少制度上的漏洞。一是加强对贴现利率市场的指导和管理，完善利率形成机制，缩短与短期贷款之间的利差，减少企业利用银行承兑汇票进行融资的动因；二是随着市场经济的发展，交易的品种和方式更加复杂，因此为了防范银行承兑汇票的风险，更明确“贸易关系”的范畴，如应明确界定土地整治、房地产项目等交易是否符合“具有真实商品交易”这一要求。7、 要建立全对关联企业交易的管理机制。一是办理银行承兑汇票业务要落实“三查”制度，摸清企业的资信状况、还款能力、商品交易是否真实等；二是完善银行内部