基础会计理论与实务实训参考答案.doc

基础会计理论与实务实训参考答案一、 编制记账凭证如下：1、借：库存现金 1 000贷：银行存款 1 0002、借：其他应收款李明 800 贷：库存现金 8003、借：制造费用 100 管理费用 200 贷：库存现金 3004、借：原材料乙材料 10 000 贷：在途物资东方公司 10 0005、借：银行存款 10 000 贷：应收账款长江公司 10 0006、借：在途物资西北公司 19 500 应交税费应交增值税 （进项税额） 3 315 贷：银行存款 22 8157、借：在途物资西北公司 500 贷：库存现金 5008、借：原材料甲材料 20 000 :贷：在途物资西北公司 20 0009、借：生产成本A产品 15 000 贷：原材料甲材料 10 000 乙材料 5 00010、借：库存现金 800 贷：银行存款 80011、借：应交税费增值税 2 500 应交税费教育费附加 500 贷：银行存款 3 00012、借：制造费用 3000 管理费用 2000 贷：原材料丙材料 500013、借：管理费用 150 贷：库存现金 15014、借：待摊费用 600 贷：库存现金 60015、借：应收账款长江公司 46800 贷：主营业务收入A产品 40000 应交税费应交增值税 680016、借：银行存款 200000 贷：实收资本 20000017、借：短期借款 20000 贷：银行存款 2000018、借：银行存款 11700 贷：主营业务收入A产品 10000 应交税金应交增值税 170019、借：管理费用 200 贷：库存现金 20020、借：生产成本A产品 20000 制造费用 500 贷：原材料甲材料 20000 丙材料 50021、借：应收账款黄河公司 6700 银行存款 5000 贷：主营业务收入A产品 10000 应交税金应交增值税 170022、借：固定资产 31000 贷：银行存款 3100023、借：现金 10000 贷：银行存款 1000024、借：应付工资 10000 贷：现金 1000025、借：生产成本A产品 5000 B产品 2500 制造费用 1000 管理费用 1500 贷：应付工资 1000026、借：管理费用 750 现金 50 贷：其他应收款李明 80027、借：应付账款东方公司 20000 贷：银行存款 2000028、借：原材料乙材料 50000 应交税金应交增值税 8500 贷：应付账款西北公司 5850029、借：应付职工薪酬 50 贷：库存现金 5030、借：银行存款 20000 贷：应收账款黄河公司 2000031、借：应付账款西北公司 20000 贷：银行存款 2000032、借：生产成本B产品 20000 贷：原材料甲材料 2000033、借：应收账款黄河公司 46800 贷：主营业务收入A产品 40000 应交税费应交增值税 680034、借：制造费用 1000 管理费用 1000 贷：银行存款 200035、借：应付利息 2000 财务费用 1200 贷：银行存款 320036、借：原材料甲材料 2000 应交税金应交增值税 340 贷：应付账款东方公司 234037、借：管理费用 1200 贷：其他应收款王红 1000 库存现金 20038、借：长期股权投资 8000 累计折旧 2000 贷：固定资产 1000039、借：在途物资西北公司 5000 应交税金应交增值税 850 贷：银行存款 585040、借：制造费用 3000 管理费用 2000 贷：累计折旧 500041、借：财务费用 500 贷：应付利息 50042、借：制造费用 500 管理费用 500 贷：预付账款保险费 100043、借：生产成本A产品 700 B产品 350 制造费用 140 管理费用 210 贷：应付职工薪酬 140044、借：生产成本A产品 7392 B产品 1848 贷：制造费用 924045、借：库存商品A产品 48092 贷：生产成本A产品 4809246、借：主营业务成本 61560 贷：库存商品A产品 6156047、借：所得税费用 8919.9 贷：应交税费应交所得税 8919.948、借：本年利润 81889.9 贷：主营业务成本 61560 管理费用 9710 财务费用 1700 所得税费用 8919.9 借：主营业务收入 100000 贷：本年利润 10000049、借：利润分配提取盈余公积 2716.52 贷：盈余公积 2716.5250、借：利润分配应付利润 15393.58 贷：应付利润 15393.58二、 根据记账凭证编制科目汇总表科 目 汇 总 表2006年3月1日至3月10日 第 7 号会计科目本期发生额记账凭证起讫号数 借 方贷 方现金 1800 23501-16号凭证汇总银行存款 210000 27615物资采购 20000 30000原材料 30000 20000应收账款 46800 10000其他应收款 800 待摊费用 600应交税金 5818 6800其他应交款 500 实收资本 200000制造费用 3100管理费用 2350生产成本 15000主营业务收入 40000合 计 336765 336765科 目 汇 总 表 2006年3月11日至3月20日 第 8 号会计科目本期发生额记账凭证起讫号数 借 方贷 方现金 100501025017-35号凭证汇总银行存款 36700 106200应收账款 53500 20000其他应收款 800物资采购 50000 50000原材料 50000 40500固定资产 31000 短期借款 20000 应付账款 40000 58500应交税金 8500 10200应付工资 10000 10000应付福利费 50预提费用 2000 制造费用 2500管理费用 3450财务费用 1200主营业务收入 60000生产成本 47500 合 计 366450 366450科 目 汇 总 表 2006年3月21日至3月31日 第 9 号会计科目本期发生额记账凭证起讫号数 借 方贷 方现金 20036-50号凭证汇总银行存款 5850其他应收款 1000物资采购 7000 2000原材料 2000 库存商品 48092 61560待摊费用 1000固定资产 10000累计折旧 2000 5000长期股权投资 8000 应付账款 2340应交税金 1190 8919.9应付利润 15393.58应付福利费 1400预提费用 500盈余公积 2716.52利润分配18110.1本年利润 81889.9 100000制造费用 3640 9240管理费用 3910 9710财务费用 500 1700所得税 8919.9 8919.9生产成本 10290 48092主营业务成本 61560 61560主营业务收入 100000 合 计 357101.9 357101.9三、 编制总分类账如下：总分类账账户名称：库存现金第页2006年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日31期初借10001071-10日发生额18002350借45020811-20日发生额1005010250借25031921-31日发生额200借50331合 计1185012800借50总分类账账户名称：银行存款第页2006年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日31期初借2510001071-10日发生额21000027615借43338520811-20日发生额36700106200借36388531921-31日发生额5850借358035331合 计246700139665借358035总分类账账户名称：在途物资第页2006年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日31期初借400001071-10日发生额2000030000借3000031921-31日发生额 5000借 35000331合 计 25000 30000借 35000总分类账账户名称：原材料 第页2006年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日31期初借2000001071-10日发生额3000020000借21000020811-20日发生额 5000040500借21950031921-31日发生额 2000借221500331合 计8200060500借221500总分类账账户名称：库存商品第页2006年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日31期初借3000031921-31日发生额4809261560借16532331合 计4809261560借16532总分类账账户名称：待摊费用第页2006年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日31期初借100001071-10日发生额600借1060031921-31日发生额 1000借 9600331合 计 6001000借 9600总分类账账户名称：主营业务收入 第页2006年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日31071-10日发生额40000贷4000020811-20日发生额 60000贷6000031921-31日发生额 100000平0331合 计100000100000平0（其他总账略）四、登记日记账现 金 日 记 账2006年凭证号数摘 要借方金额贷方金额余 额月日31期初100011提现1000200012预支差旅费800120023购买办公用品30090047制服甲材料运费500400810提现8001200913支付会议费用1501050914支付下季度报刊杂志费6004501219支付汽车修理费2002501423提现，备发工资10000102501524发放工资100002501626差旅费报销，收回余款503001729支付职工医药费502502137补付差旅费20050331合计118501280050银 行 存 款 日 记 账2006年凭证号数摘 要借方余额贷方余额余 额月日31期初余额 25100011提现100025000035收到长江公司欠款1000026000046购买甲材料22815237185810提现800236385811上交税金和教育费附加30002333851016接受国家投资2000004333851117归还短期借款200004133851118销售A产品取得收入117004250851321销售A产品取得收入50004300851422购买机器一台310003990851423提现，备发工资100003890851627归还东方公司欠款 200003690851830收到黄河公司欠款 200003890851931归还西北公司欠款 200003690852034支付水费200036708520 35支付一季度贷款利息32003638852439购买丙材料5850358035331合计246700139665358035五、登记明细账材 料 明 细 账材料名称：甲材料 计量单位：公斤 储备定额：2006年凭证号数 摘 要 收 入发 出结 存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额31期初50002010000068材料入库1000202000060002012000089A产品领用50020100005500201100001220A产品领用10002020000450020900001932B产品领用10002020000350020700002136购入材料10020200036002072000331合计110020220002500205000036002072000材 料 明 细 账材料名称：乙材料 计量单位：公斤 储备定额：2006年凭证号数 摘 要 收 入发 出结 存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额31期初8000108000034材料入库100010100009000109000089A产品领用500105000850010850001728材料入库500010500001350010135000331合计600010600005001050001350010135000材 料 明 细 账材料名称：丙材料 计量单位：公斤 储备定额：*年凭证号数 摘 要 收 入发 出结 存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额31期初4000520000812修理费用10005500030005150001220一般耗用10055002900514500331合计11005550029005 14500应 收 账 款 明 细 账明细科目：黄河公司 单位：元2006年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日31期初借200001321销售产品6700借267001830收到前欠货款20000借67002033销售产品46800借 53500331合 计5350020000借 53500应 收 账 款 明 细 账明细科目：长江公司 单位：元2006年凭证号数摘 要借方贷方借或贷余额月日31期初借1000035收到前欠货款10000平 0 915销售产品 46800借 46800331合 计46800 10000借 46800应 付 账 款 明 细 账明细科目：东方公司 单位：元2006年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日31期初贷300001627归还欠款20000贷100002136购料欠款2340贷 12340331合 计200002340贷 12340应 付 账 款 明 细 账明细科目：西北公司 单位：元2006年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日31期初贷200001728购料欠款58500贷785001931归还欠款20000贷58500331合 计2000058500贷58500 生 产 成 本 明 细 账明细科目：A产品2006年凭证号数摘 要直接材料直接人工制造费用合计月日389领用材料 15000150001220领用材料20000200001525分配工资500050003043分配福利费7007003044分配制造费用73927392331本月合计350005700739248092本月转出350005700739248092生 产 成 本 明 细 账明细科目：B产品2006年凭证号数摘 要直接材料直接人工制造费用合计月日31525分配工资250025001932领用材料20000200003043分配福利费3503503044分配制造费月合计200002850184824698六、编制会计报表 资产负债表 会企01表编制单位：红星工厂 2006年 3月31 日 单位:元 资产年初数期末数负债及所有者权益（或股东权益）年初数期末数流动资产：（略）流动负债：（略）货币资金358 085短期借款100 000交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款100 300应付账款70 840 预付款项预收账款应收利息应付职工薪酬6 350应收股利应交税费12914.90其他应收款应付利息500存货297 730应付股利15 393.58一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产（待摊费用）9 600一年内到期的非流动负债流动资产合计765 715其它流动负债非流动资