信用证论文.doc

进出口贸易信用证论文人文学院 茶文化专业101班 徐旦 201003105107一、引言“信用证是资本主义信用危机的产物，是随着资本主义生产方式的建立以及商品经济的增长和国际贸易的发展，在银行参与国际贸易结算时从仅提供服务逐步演变到既提供服务，又提供信用和资金融通的过程中形成的。目前，信用证已成为国际贸易结算中被广泛使用的最为重要的一种结算方式。”摘自进出口贸易实务教程二、信用证的含义信用证又称信用状，是出证人以自身名义开立的一种信用文件，就广义而言，它是指由银行或其他人应客户请求作出的一项书面保证，按此保证，出证人承诺在符合信用证所规定的条件下，兑付汇款或偿付其他付款要求。在国际贸易中使用的信用证都是有银行开立的是指开证银行应申请人的要求并按其指示，向第三者开具的再有一定金额，在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。在国际贸易中，信用证通常是开证银行根据进口人的请求好指示，授权出口人凭所提交的符合信用证规矩的单据，和开立以该行或其指定的银行为付款人的不超过规定金额的汇款，向其或其指定的银行收款，并保证向出口人或其指定人进行付款，或承兑并支付出口人开立的汇票。跟单信用证统一惯例第2条对信用证和承付作了以下定义：“信用证是指任何安排，不论其如何命名或描述，该安排是不可撤销的，从而构成开证行承付相符交单的确定承诺。承付是指：a.见单即付，如果信用证为即期付款信用证；b.承担延期付款的责任和到期付款，如果信用证为延期付款信用证；c.承兑由受益人出具的汇票和到期付款，如果信用证为承兑信用证。”以上摘自进出口贸易实务教程三、信用证的内容1、在债券发行过程中，由银行发出的一种承诺，保证债务人到时按期还本付息。如果债券发行人不能履行还款义务，开具信用证的银行则将履行还款义务。 2、在国际贸易中，进口方银行向出口方银行开具的保证支付文件，承诺当货物到达进口方或出口方发出货物时向出口银行支付款项。 主要内容 ：（1）对信用证本身的说明。如其种类、编号、性质、有效期、到期地点及交单期限等。（2）兑付要求。如即期付款、延期付款、承兑及议付。 （3）货物条款。如货物的名称、规格、数量、包装及价格等。 （4）装运与保险条款。如装运港、卸货港、装运期限、可否分批、可否转运、投保的金额及险别等。 （5）单据条款。如货物单据、运输单据、保险单据及其它有关单证等。 （6）特殊条款。视具体交易的需要而异。 （7）开证行对受益人及汇票持有人保证付款的责任文句。 （8）国外来证大多数均加注：“除另有规定外，本证根据国际商会跟单信用证统一惯例。” （9）银行间电汇索偿条款。四、信用证的特点信用证方式有三个特点： 一是信用证是一项自足文件。信用证不依附于买卖合同，银行在审单时强调的是信用证与基础贸易相分离的书面形式上的认证； 二是信用证方式是纯单据业务。信用证是凭单付款，不以货物为准。只要单据相符，开证行就应无条件付款； 三是开证银行负首要付款责任。信用证是一种银行信用，它是银行的一种担保文件，开证银行对支付有首要付款的责任。五、信用证的种类1、根据付款凭证的不同，信用证可分为： （1）跟单信用证。是凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。此处的单据指代表货物所有权的单据（如海运提单等），或证明货物已交运的单据（如铁路运单、航空运单、邮包收据）。 （2）光票信用证。是凭不随附货运单据的光票付款的信用证。银行凭光票信用证付款，也可要求受益人附交一些非货运单据，如发票、垫款清单等。 2、按有无另一银行负责，保证兑付，可以分为： （1）保兑信用证。指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加以保兑的银行，称为保兑行。 （2）不保兑信用证。开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑。 3、按付款时间的不同，可以分为： （1）即期信用证。指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。 （2）远期信用证。指开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证。 4、按受益人是否有权转让信用证给其他人使用，可分为： （1）可转让信用证。指信用证的受益人(第一受益人)可以要求授权付款、承担延期付款责任，承兑或议付的银行(统称“转让行”)，或当信用证是自由议付时，可以要求信用证中特别授权的转让银行，将信用证全部或 部分转让给一个或数个受益人(第二受益人)使用的信用证。开证行在信用证中要明确注明“可转让”，且只能转让一次。 （2）不可转让信用证。指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。凡信用证中未注明“可转让”，即是不可转让信用证。 5、循环信用证。 指信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。它通常在 分批均匀交货情况下使用。在按金额循环的信用证条件下，恢复到原金 额的具体做法有： （1）自动式循环。每期用完一定金额，不需等待开证行的通知，即可自动恢复到原金额。 （2）非自动循环。每期用完一定金额后，必须等待开证行通知到达，信用证才能恢复到原金额使用。 （3）半自动循环。即每次用完一定金额后若干天内，开证行末提出停止循环使用的通知，自第天起即可自动恢复至原金额。 6、按付兑方式的不同，可分为：（1）即期付款信用证。是指规定受益人开立即期汇票随附单据，或不需要汇款仅凭单据向指定银行提示，请求付款的信用证。（2）延期付款信用证。又称迟期付款信用证，或称无承兑远期信用证，是指仅凭受益人提交的单据，经审核单证相符确定银行承担延期付款责任起，延长一段时间及至付款到期日付款的信用证。（3）承兑信用证。是指被信用证指定的付款行在收到符合信用证规定的远期汇票和单据时，先在汇票上履行承兑手续，俟汇票到期日再行付款的信用证。（4）议付信用证。是指开证行在信用证中，邀请其他银行买入汇票及单据的信用证。7、对开信用证。指两张信用证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。两张信用证的金额相等或大体相等，可同时互开，也可先后开立。它多用于易货贸易或来料加工和补偿贸易业务。 8、对背信用证。又称转开信用证，指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证，对背信用证的开证行只能根据不可撤销信用证来开立。对背信用证的开立通常是中间商转售他人货物，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种办法来沟通贸易。原信用证的金额(单价)应高于对背信用证的金额(单价)，对背信用证的装运期应早于原信用证的规定。 9、预支信用证。指开证行授权代付行(通知行)向受益人预付信用证金额的全部或一部分，由开证行保证偿还并负担利息，即开证行付款在前，受益人交单在后,与远期信用证相反。预支信用证凭出口人的光票付款，也有要求受益人附一份负责补交信用证规定单据的说明书，当货运单 据交到后，付款行在付给剩余货款时，将扣除预支货款的利息。 10、当地信用证。又称本地信用证，是指开证人、开证行与受益人在同一国家的信用证。在多数情况下，被作为转开信用证之用。六、启示信用证支付方式是随着国际贸易的发展、银行参与国际贸易结算的过程中形成的。由