降低财务费用的措施.doc

降低财务费用的措施MetallurgicalFinancialAccounting财务费用是企业在筹集生产经营所需资金的过程中发生的费用,包括:利息支出(减利息收入),汇兑损失(减汇兑收益)以及支付给金融机构的手续费等.具体内容为:(1)利息支出.指企业短期贷款利息,长期贷款利息,应付票据利息,票据贴现利息,应付债券利息,长期应付引进国外设备款利息等利息支出(除资本化的利息)减去银行存款等的利息收人后的净额.(2)汇兑损失,指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入,卖出价与记账所采用的汇率之间的差额以及月度(季度,年度)终了,各种外币账户的外币期末余额按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等.(3)相关的手续费,指发行债券等所需要支付的手续费(需资本化的手续费除外),开出汇票,电汇,购买银行票据等银行手续费,调剂外汇手续费等,但不包括发行股票所支付的手续费等.(4)其他财务费用.如现金折扣,融资租人固定资产发生的非资本化融资租赁费用等市场经济越发达,企业与金融机构的关系越密切,除融资外,国内贸易的结算,外币的兑换,国际金融及投资发行债券等都需依靠银行.负债经营是国际上通常的做法.企业投资,扩展业务所需资金或向银行借款或发行债券等而发生的利息和银行手续费支出.在企业各项费用支出中所占比重越来越大.怎样处理好财务费用与企业效益的关系,如何降低企业的财务费用.成为企业经济管理的重点.由于利息的抵税功能,且相对权益资本而言其资金成本较低,使得企业乐于负债经营.但由于利息的支付具有强制性,企业过度负债,极易背上沉重的包袱.在经济效益差或亏损严重的企业,这种负担就显得尤为突出.甚至由于无力偿还债务本息而不得不破产.所以企业在进行生产经营规划时,应合理安排负债比例,避免因盲目追求发展,不但使新项目因负债过重而背上了沉重的利息负担,而且使原有的经营项目也因资金不足被拖垮.研究分析资产负债率,将其控制在一个合理的范围内.使之既能发挥负债经营给企业带来的优势,又能避免由于过度负债带来的风险,使企业在稳定中求发展.通过降低财务费用.特别是在筹资规模不断增大的情况下.最大限度地降低利息支出,采取的措施主要有以下几个方面.一,选准贷款银行货比三家,有的银行在执行国家基准利率之上再上浮10%一30%;有的银行执行国家基准利率:还有的在国家基准利率上下浮,则采取选择后者的方式达到省息的目的.二,贷款期限的选择2008年l2月人行发布的6个月贷款利率为4.86%,1年贷款利率为5.31%,13年贷款利率为5.40%,在贷款期限上应充分享受短期贷款的低利率.降低贷款总体利率,从而达到减少利息支出,降低财务费用的目的.三,在货款支付时采用零存款和资金不落地的管理模式在确保公司信誉,满足支付需求的前提下,尽量做到在一个月集中支付23次,根据支付需要,做到用多少贷多少,随用随贷,实现零存款和资金不落地的管理模式.避免出现贷款,用款时间差异而造成资金浪费,使资金得到高效利用,有效地控制账存现金余额.刚刚出台的固定资产红E薯蕾每2ol每凝终低鏊扇的嫱臆MetallurgicalFinancialAccounting产贷款管理暂行办法,流动资产贷款管理暂行办法及其配套指引要求企业和银行要更加紧密地进行沟通和合作,特别是固定资产贷款要求由银行直接将贷款打到销售方的账户上.做到实贷实付,防止借款人改变贷款用途,这就对借款人提出了更高的要求,要合理安排借款时间以便不耽误用款需要.四,加速收回应收账款,推迟支付应付账款,减少资金占用通过压缩收账流程,缩短现金周转期,利用浮存量,减少银行贷款,达到减少利息支出的目的.企业产品积压,库存增加是银行借款增加,财务费用快速增长的一个重要原因.因此降低库存,降低资金占用水平成了降低财务费用的关键.那么如何减少库存呢?1.通过不断创新,开发新产品,提高产品竞争力.在市场经济的环境下,生产适销对路,深受消费者欢迎的产品,既可以减少库存,又能给企业带来效益,这就需要不断对市场进行科学的预测,研究,不断开发新产品,开拓新市场.名牌企业通过持续不断地采用新技术,开发新产品,开拓新市场,使它们的企业始终保持着旺盛的活力.因此对于库存增加,产品积压的企业来说,加强产品的售前,售中,售后服务工作,不断创新,开发新产品是降低库存的一个很有效的办法.2.根据市场情况,做到产销平衡.为减少库存,首先应进行科学的市场预测和决策,制订比较准确的销售计划,在此基础上以销定产,按销售计划,考虑期初,期末存货水平,合理确定产品生产计划.对重点产品必须将数量计划按品种类别加以明确.3.设计合理操作流程,减少各工序之间的衔接时间,缩短产品生产周期.生产周期过长,库存量必然会随之增加.生产操作标准化,同期化可以减少机器设备事故和生产管理混乱问题,可以缩短在产品的生产周期.因此企业应对操作现场进行合理研究,研究产品搬运等作业的最佳路线,最佳周期,加强设备维修保养,使设备始终处于良好的运转状态.4.加强应收账款的管理,强化应收账款的回收制度.企业为降低资金占用水平,减少利息支出就必须加强应收账款的管理,预防坏账呆账的发生.预防坏账的发生必须做好以下几个方面的工作:(1)设置信用部门,负责收集客户资信方面的资料并作动态评价.通过信用部门的评价设定客户赊购额度.同时要求营销人员定期反馈所属客户的经济状况.将其收入与销售量和货款回收率同时考核奖惩,促使业务员不仅注重完成推销量,而且必须保证及时收回货款.根据掌握的客户信息,随时作出相应决策.(2)建立健全科学的信用政策,更好地控制应收账款.应收账款赊销效果的好坏,依赖于企业实行的信用政策.信用政策包括:信用标准,信用期间,现金折扣政策等.信用标准是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件,是确定政策的基础,企业必须根据自己产品所拥有的市场情况以及自身产品质量,品种,规格及价格等方面的竞争能力,确定合理的信用标准,在此基础上还须制定包括规定的折扣期限,信用期限和现金折扣等内容的信用条件.做到既要考虑促销,增加销售,又要考虑可能增加的应收账款机会成本,现金折扣成本等.在权衡增加收账费用和减少应收账款及坏账损失之间得失的基础上.制定科学的收账政策,以尽可能减少应收账款,减少坏账损失,加速资金周转.(3)积极组织队伍催收货款,改进结算方式.一方面通过核对往来账目,摸清家底,根据拖欠时间的长短及客户的情况进行分类,与有关责任人协同作战,确定不同的清欠办法:对乱账,难账,大额欠款户采取上门对账,定期清理;对清欠困难户,应力求得到司法,金融等部门的支持与帮助.另一方面,为防止销售货款拖欠,企业应区别情况采取不同的结算方式;对暂时不能付款但确有偿付能力的用户,可以采用银行承兑汇票结算方式;对支付能力较差的用户实行付款提货,钱货两清;对信誉差的拖欠户,坚持前款不清后货不发.这样就可以减少不合理资金占用,有效缓解资金紧张局面,保证资金的正常周转.五,采用银行承兑汇票支付方式为了进一步降低贷款规模,采用银行承兑汇票方式,对固定原料供应方的资金支付采用银行承兑方式.这对原料供应方来讲没有任何影响,货款依然可及时收回,不同的是收款方式由电汇或者支票转变成了银