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文档简介

合同审计实施方案范本 一、审计依据： 公司现行的采购控制管理程序、合同评审程序、合同管理规定。 二、审计目的： 对采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，并做出客观评价，提出建议，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。 三、审计内容： 1、与采购合同管理相关的制度是否有效和完善。 2、抽样审计采购合同，确定采购计划、实际采购是否得到良好的遵循，采购合同管理是否得到有效控制。 3、结合合同履行情况，审计采购合同审批的真实合理性。 4、对本次采购合同审计发现的问题进行后续追踪审计。 四、审计程序： （一）审计准备工作： 1、与生管部门相关人员沟通，了解情况。 2、梳理公司合同管理（包括审批、存档、台帐管理等）的流程、实际操作管理模式，判断其与公司现行的制度规范是否一致，以及差异合理性。 （二）现场审计工作： 1、采购合同内容抽样审计 （1）抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。 （2）检查所抽取合同内容的合理性 确认合同关键条款是否与实际采购一致，如存在差异，差异是否合理；检查格式合同的版本、内容与公司合同要求是否相符。通过检查审核章或者审批记录。 （3）检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正。 2、检查合同的实际执行情况： （1）根据业务实际进展情况，检查合同中关于采购、付款、验收是否得到执行。检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。 （2）检查合同付款台帐是否清晰、完整，财务部、生管部是否做到及时对账，有无超出合同约定的款项支付，是否由未经审核的合同。 3、检查合同存档情况： （1）合同是否按供应商分类，并以订单编号为顺序建档，是否置于安全之处并专人保管。 （2）编制审计底稿 （3）现场沟通会议 （4）完成审计分析报告 （5）审计问题的改善后续追踪审计 五、审计范围： 201X年1月1日201X年8月31日期间的重大采购合同。 六、审计工作进度及审计预算： 8月23日，下发审计通知并准备审计方案； 8月24日，与生管部门相关人员沟通，并准备审计资料； 8月25日，进入财务部进行现场审计，编制审计工作底稿，预计两个工作日审核完结； 8月27号，作出审核结论并出具审计报告。 七、审计人员分工： 审计专
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