如何加强营运资金的管理.doc

如何加强营运资金的管理 摘要：营运资金是指企业生产经营管理活动中占用在流动资产上的资金或者是企业投资在流动资产上的资金。文章根据目前大多数企业存在的资金管理和流动方面的问题，分析了企业流动资金紧张的内部成因，就其研究的重点如何筹集营运资金以解决资金运用和资金筹措的管理问题进行了探讨，并提出了加强资金内部控制制度的对策。 关键词：加强；营运资金;内部控制 随着我国社会主义经济体制改革的不断深化，一个企业营运资金运作的好坏，直接影响企业生产经营的正常开展，因此认知营运资金紧张的内部成因及有效内部控制尤为重要。一、 企业营运资金紧张的内部成因（一） 企业效益差，自补资金不足 从企业效益与资金的关系来看，效益是资金的基础，资金是获取效益的保证。通过提高企业经济效益，获取更多的利润，才能够保持企业的持续稳定增长，所以，对任何一个企业，通过加强管理，堵塞漏洞，降低成本，提高效益，是提高资金自补能力的主要途径。 企业经济效益差，亏损增加，导致企业自我积累难以实现。自补资金严重不足，这是造成企业资金紧张的重要原因之一。 （二）销售不畅，产品积压，货款回收难度加大，资金使用效益差 随着竞争机制的引入，企业促销手段日益多样化。忽视产品质量，加之生产中消耗过多，只是成本不断上升，价格难以下调，从而导致销售不畅、生产的产品大量积压，造成资金的严重沉淀。商品的赊销也越来越多。由于资金紧张，销售产品质量、品种、规格等方面的问题以及结算制度的不完善等种种原因，使货款难以及时回笼，造成企业闻的货款相互拖欠，资金周转严重受阻。 由于产品积压，库存增多，致使资金周转缓慢，使用效率差，从而加剧了资金的紧张局面。因而，致使企业资金难以到位，延缓了资金周转速度。企业资金周转缓慢，正常的资金周转环节严重受阻，资金使用效益差，从而导致资金紧张状况更为突出。 （三）管理薄弱。造成资金使用效益差 导致目前企业资金紧张还有一个很重要的原因，即企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。资金严重紧缺和资金的无效占用并存是许多企业普遍存在的问题。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高、普通设备闲置，大量在职人员处于停业、待业的闲置状态，造成材料、以及劳动力的浪费，造成资金的浪费，还有许多企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和决策，生产经营中到底需要多少资金，现有资金应该投向哪里。如何去投，效益如何，资金能否充分利用，资金使用中，占用在各种形态上的资金如何管理等问题上，缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、投资分散、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费：加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，又加剧了资金的紧张状况。 （四）投资资金紧张进一步转化为流动资金紧张 许多企业在安排投资项目时，缺乏严格投资性研究，盲目投资新项目，随意挤占流动资金。往往由于项目投资资金预测不足，不得不对投资项目资金需求进行压缩，一些企业把投资资金的缺口又以拖欠的形式转化成流动资金紧张，由此而产生的债务链又使流动资金投资资金紧张进一步转化为流动资金紧张 。二、 加强资金内部控制制度的对策（一）、注重资金需求预测，进行科学的事前控制 充足的资金来源，是保证生产经营活动正常开展的前提，因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。企业必须注重资金的事前规划，科学预测资金需求量，在此基础上，才能确定合理的筹资数额。企业应综合考察各种筹资方式和筹资渠道，比较其资金成本和财务风险，实现最优的筹资组合。同时要考虑现有资金量，使现有资金量及新筹资金量与资金需求量相平衡。充分利用财务杠杆，达到以合理的资金获取最大的经济效益。 资金需求量的预测方法很多，如定性预测法、趋势预测法、销售百分比法以及预计资产负债表法等。企业在对资金需求量进行科学预测的基础上，结合企业资金现状和筹资方式，来合理地筹集生产经营所需资金。 （二）、加强事中控制，提高资金使用率对资金的使用环节进行有效的事中控制，是避免资金盲目、无效使用的重要措施。资金事中控制包括的内容很多。针对我国企业流动资金现状，目前应着重注意下述几个方面：优化流动资金内部结构，制定科学的使用政策，以减少资金在各环节的浪费；加速资金的周转，促进资金的有效使用促进资金的有效使用以尽可能减少应收账款投资、减少坏账损失，加速资金周转；加速资金周转、加强资金使用管理，尽可能降低存货成本，缩短存货周转期，减少资金的占压，以加速资金周转，相应提高资金的利用效果；减少资金浪费建立内部银行管理办法，促进资金的合理使用，调动他们进行资金管理的积极性，加强资金使用的管理，以保证资金的有效合理使用。（三） 、注重信息反馈，加强资金事后控制 对资金除进行事前的预测、规划控制，以及使用中的事中控制之外，资金的事后控制也是必不可少的。在一个会计期末或一项经济活动之后，各职能部门要将本部门在该会计期末或该项经济活动之后的资金变动状况及时地反馈到决策部门。看资金的筹集与资金需求量是否一致，资金结构、比例与企业管理部门的规划是否相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制与企业管理部门的要求是否一致，人、财、物的使用是否符合计划或预算，产品的生产是否根据销售预测来合理安排等。这样一方面保证了资金管理目标的适当性和科学性，另一方面又可根据资金管理部门所反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保证资金管理更为科学、合理、有效。同时，要根据各部门的资金管理状况来评定其工作业绩，并与其利益挂钩，真正做到资金管理的责、权、利相结合，从而调动资金管理部门和职工的积极性。以便更好地进行资金管理。 加强对资金的事前、事中和事后控制，是促进资金有效使用的重要途径。此外，还要加强企业管理人员和内部职工素质的提高，促使