会计凭证完整性审查.doc_第1页
会计凭证完整性审查.doc_第2页
会计凭证完整性审查.doc_第3页
会计凭证完整性审查.doc_第4页
免费预览已结束，剩余1页可下载查看

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

会计凭证完整性审查一、标题会计凭证完整性审查二、经验类别所属分类：通用审计三、经验种类总体分析经验四、经验描述近年来，计算机审计工作已随着计算机会计系统的日益普及而逐渐发展起来。计算机审计技术在审计工作实践中的广泛运用，取得显著的成效，极大地提高了审计工作效率和质量。但是，计算机审计也存在着一定风险因素，如数据采集的完整性。我们在计算机审计工作实践中，通过凭证断号审查，来验证电子数据的完整性，检查审计采集的数据是否真实、完整，在一定程度上防范了计算机审计风险。五、所需资料被审计单位凭证表（vouch_info）。主要字段如下：1、会计月份（copy_month）2、凭证号（v_no）六、审计步骤步骤一：采集被审计单位数据，导出凭证表。1.新建一个空的ACCESS数据库。2.查看被审计单位电子数据，确定凭证表（vouch_info）。3.对凭证表进行整理，并导出到空数据库中。步骤二：对凭证表进行筛选，去除凭证号重复记录。步骤三：查询各月最大凭证号。步骤四：计算各月凭证总数并与最大凭证号进行比较，如不一致，说明有凭证断号情况，需进一步审查。七、经验模型八、类SQL描述步骤类SQL描述备注1SELECT DISTINCT 凭证表.会计月份, 凭证表.凭证号FROM 凭证表WHERE (凭证表.会计月份)=01);2SELECT DISTINCT 凭证筛选.会计月份, Max(凭证筛选.凭证号) AS 凭证号之最大值FROM 凭证筛选GROUP BY 凭证筛选.会计月份;3SELECT Count(凭证筛选.凭证号) AS 凭证号之计数, 凭证号最大值.凭证号之最大值FROM 凭证筛选, 凭证号最大值GROUP BY 凭证号最大值.凭证号之最大值;4手工操作九、适用法规法规名称：会计电算化管理办法发文文号：94财会字第27号法规条目：会计核算软件基本功能规范第十四条“会计核算软件应当对记账凭证编号的连续性进行控制”。 生效日期：1994年7月1日 失效日期：无适用范围：会计电算化核算单位 十、典型案例2006年在对XX单位进行计算机辅助审计时，为确保采集数据的完整性，防范计算机审计风险，我们对其凭证表进行了断号查询，具体做法是：1. 设置查询程序，查找各月最大凭证号。2. 设置查询程序，查找各月所有无重复凭证。3. 设置查询程序，计算各月凭证总数。4、比较最大凭证号与凭证数。在查询对比过
人人文库> 全部分类> 应用文书 > 技术指导

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论