税务咨询机构筹划底稿_税务筹划基本流程.doc

筹划项目操作流程指南（试用）签约阶段1、及时收集和获取业务委托意向。2、根据项目情况，确定是否进行前期调查。3、根据委托方的要求，确定是否出具承诺函或项目建议书。4、双方正式进行业务委托洽谈。5、签署协议。准备阶段1、组建项目组、制定筹划项目计划。2、收集和整理筹划项目所需要的法律法规及其它相关政策文件。3、向委托方提交或沟通筹划项目所需要提供的资料清单、筹划项目计划及其它需要协商确定的示意。4、初步拟订访谈提纲。调研阶段1、听取委托方情况介绍，摸清委托方的目的需求及期望。2、调查访谈，了解业务流程，记录并分析业务流程。3、取得资料并进行审查。4、进行资料数据综合分析和风险评价。5、确定存在的问题及其性质；确定筹划点、筹划空间及思路。6、根据需要与委托方交换意见。报告阶段1、项目经理拟订初步方案。2、单位内部分析讨论、审核。3、正式报告定稿并签发。4、提交报告并协助实施。5、方案实施效果评估。6、项目总结评价。说明：税收筹划项目总体计划表委托单位委托目的项目范围筹划重点项目实施时间项目组构成其他情况说明机构负责人审批编制人： 编制日期：客户基本情况表被审核单位： 调查人： 审核日期： 年 月 日单位名称法定代表人财务负责人单位地址邮政编码项目联系人电子信箱联系电话传 真主管国税局资产总额主管地税局净资产额单位成立日期营业收入单位注册地税后收入单位经营地委托目的经 营 范 围经济性质单位股权结构投资者名称注册资本实收资本金额出资比例金额出资比例合 计关联单位关联单位名称关联关系关联交易说明：客户税项调查表被审核单位： 调查人： 调查日期： 年 月 日税种相应业务类别税率备注（有无优惠政策）增值税营业税消费税房产税土地税所得税说明：客户主要会计政策调查表被审核单位： 调查人： 调查日期： 年 月 日项目会 计 政 策坏帐政策核算方法： 直接转销法（ ） 备抵法（ ）提取范围： 应收帐款（ ） 其他应收款（ ） 应收票据（ ）提取比例： 1年以内（ ）； 1-2年（ ）； 2-3年（ ）；3-4年（ ）；4-5年（ ）； 5年以上（ ）；存货政策材料及产品：先进先出法（ ）；后进先出法（ ）；移动平均法（ ）；加权平均法（ ）；个别计价法（ ）；计划成本法（ ）；毛利率法（ ）；零售价法（ ）；低值易耗品：一次摊销法（ ）；五五摊销法（ ）；分期摊销法（ ）；商品削价准备金：是否计提（ ）、计提比例（ ）； 存货跌价准备：是否计提（ ）；投资短期投资：是否计提跌价准备（ ）长期投资：权益法（ ）； 成本法（ ）； 是否计提减值准备（ ）折旧政策折旧年限：房屋建筑物（ ）；机械设备（ ）；运输工具（ ）；电子设备（ ）；其他（ ）折旧方法：直线法（ ）；工作量法（ ）；双倍余额递减法（ ）；年数总和法（ ）残值比例：房屋建筑物（ ）；机械设备（ ）；运输工具（ ）；电子设备（ ）；其他（ ）无形资产土地使用权：取得方式（出让、转让、划拨、租赁），摊销年限（ ）专利权：取得方式（开发、购买、投资），摊销年限（ ）商标权：取得方式（），摊销年限（ ）； 特许权：取得方式（ ）；摊销年限（ ）说明：客户需要提供资料清单序 号资 料 名 称1公司营业执照复印件2公司章程或合同复印件3公司成立批准文件、特殊行业许可证4公司税务登记证（国税、地税）5公司股东会决议复印件6公司董事会决议复印件7公司监事会决议复印件8主要资产权属证明9土地使用证10重大采购合同11重大销售合同12租赁合同13工程合同14借款合同15抵押合同16担保合同17投资合同或协议18其他重要合同19债务重组协议20资产重组协议21企业合并、分立协议22外部审计报告23内部审计报告24年度会计凭证、明细帐、总帐、会计报表（财务报告）25税务申报资料26税务审查或稽查报告27延期纳税证明28减免税批准文件29其他涉税资料303132说明：客户业务流程分析表被审核单位： 审核人： 审核日期： 年 月 日采购流程：生产流程：销售流程：业务流程分析、评价、说明：客户内部控制制度调查表委托单位：序号已建内部控制制度名称建立时间备注负责人： 填表人： 填表日期：企业内部控制调查问卷委托单位： 填表人：被调查人： 复核人：会计期间： 调查时间：调查问题答案备注是否不适用一、货币资金1.出纳是否不兼审核、会计档案保管以及收支、费用、债权债务账目登记；2. 现金盘点是否不由出纳一人进行;3. 用于结算的印章是否分开保管;4. 用款申请是否在获得批准后才办理；5.支出是否均有审批手续；6. 库存现金是否置于安全位置,并规定保管责任;7. 是否规定不允许出租出借账户，是否规定不允许白条抵库;8. 是否及时核对银行对账单,未达账项是否及时查找原因并处理;9现金、银行存款日记账是否定期与总账核对,不一致时及时查找原因;10. 现金日记账是否做到日清月结。二、存货、固定资产1采购部门、验收部门、保管部门、财务会计部门是否分开；2.采购计划、领料单是否经过有关主管或其他经授权的人审批；3.验收报告是否预先连续编号，并妥善保管； 4.财务会计部门是否根据核对无误的请购单、订货单、验收报告及购货发票编制记账凭证；5.是否定期盘点存货，并把盘点结果记录于盘点表；6.固定资产购买和处置的授权、执行是否分开；7. 固定资产的验收、使用和记录是否分开；8.是否设置固定资产总账、明细账和固定资产登记卡； 9. 是否定期检查和盘点固定资产；10固定资产的转出、报废、出售、抵押、担保是否有申请报批程序。三、销售和收款1应收账款与收入账的登记是否分开；负责的专人是否经常清理应收账款并进行账龄分析；2.销售作业与商品保管是否分开；3.销售折扣或折让是否经销售主管或经授权的人审批后方可给予；4.是否经授权的人批准后才给予赊销；5.应签定合同的销售业务是否都签定合同；销售合同是否经过适当级别领导审批后才执行；6.仓储部门是否定期独立编制销货汇总凭证，据以与财务会计部门核对；7. 发票是否连续开具无缺失；8. 是否有专人根据掌握的客户资料，定期清理出坏账清单并提请主管领导审批；9. 仓储部门是否根据经批准的退货入库凭证查验货物无误后编制入库凭证；10.销售折扣或折让是否形成正式凭证通知财务会计部门按规定办理。四、采购和付款1.负责验收的职员是否与采购员、保管员、会计人员的职责分离；2. 请购单是否经过有关主管或其他经授权的人审批；3.验收单是否预先连续编号，并妥善保管；4.大额采购是否通过招标的方式选择供应商；5.负责验收的职员是否根据货物编制验收报告。五、成本费用1.存货的领用、发放、记录和审批的职务是否互相分离；2.生产任务通知单是否预先顺序编号，并妥善保管，未经授权不得接触；3.领料单是否预先编号，并妥善保管，未经授权，不得接触；4.工时记录卡是否预先顺序编号，并妥善保管，未经授权不得接触；5.工资是否经过有关主管或其他经授权的人审批；6.费用预算是否分解到各个费用开支部门。六、投资和筹资1.投资计划的编制人员与投资的审批人员是否相分离；2.投资前是否进行充分的调查研究，并编制投资计划；3.各项投资的出售收回是否经过有关部门主管的授权批准；4.任何证券的存入和取出，是否都将证券的详