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2011-2012学年第二学期ERP沙盘模拟演练 D 组分析报告总 经 理：夏金峰 生产总监：蒋逸凌 采购总监：范宝雨 营销总监：赵佳丽财务总监：胡浥尘 财务助理：黄耀东2012年6月3日ERP沙盘模拟对抗实验报告与分析摘要:通过ERP沙盘模拟演练实验,我们对模拟企业的资金、生产、销售、成本、利润、合作等进行了深入的研究和分析。帮助我们理解有关财务概念、理论和方法,熟悉企业财务管理的全过程,认识现金流控制的重要性，从体验中完成从知识到技能的一次转化。同时发现问题，寻求解决方案，让我们在激动人心的对抗中不断学习，不断进步关键词: ERP沙盘模拟演练;资金;生产;销售;成本1前言本学期有幸在漆老师的带领下参与了ERP模拟演练课程的实验，在14、15周连续2个双休的实践下第一次接触体验到了公司经营的流程，ERP模拟演练这门课程可以说是把我们之前学到的一些管理会计营销类的知识都串联了起来，对我们更好掌握知识体系，理解公司管理经营有着巨大的意义。在模拟实验过程中，我们收获很多，在此我们以书面报告的形式记入我们对ERP模拟演练实验的体会和理解。2实验目的这次实习旨在从实习中认识和学习ERP系统及在企业运营中的重要性，了解真实企业的运营过程并进行操作，真正感受一个企业经营者直面的市场竞争的残酷，承担经营风险与责任增强个人应对风险的能力，并培养学生的岗位适应能力，增强学生们的专业知识的具体应用能力和增长一技之长去更好的面对社会。ERP沙盘模拟课程的展开就是针对一个模拟企业，把该模拟企业运营的关键环节：战略规划、资金筹集、市场营销、产品研发、生产组织、物资采购、设备投资与改造、财务核算与管理等几个部分设计为ERP沙盘模拟课程的主体内容，把企业运营所处的内外部环境抽象为一系列的规则，由受训者组成六个相互竞争的模拟企业，通过模拟企业六年的经营，使受训者在分析市场、制订战略、营销策划、组织生产、财务管理等一系列活动中，参悟科学的管理规律，全面提升管理能力。3.实验内容3.1公司概况介绍案例中的公司是一个典型的本地企业，创建三年以来一直专注于Bery产品的生产，以及其在本地市场的销售。目前，本公司拥有自主厂房-新华厂房，其中有三条手工生产线和一条半自动生产线，运行状况良好。不过，由于原来的管理层在企业发展上的保守，使得企业的产品结构落后，产能不足，市场占有率不高，企业一直处于小规模经营的状况。在未来的几年内，市场竞争趋于白热化，如果继续目前的经营模式，很可能被市场淘汰，走向破产。因此，董事会决定引入范宝雨、蒋逸凌、赵佳丽、黄耀东、胡浥尘、夏金峰为领导的全新管理团队，对企业的经营模式进行变革，通过研发新产品，扩大产能，拓展新市场，使企业发展成为更有潜力的实体。3.2团队介绍 此次ERP沙盘模拟实验共分为A、B、C、D、E、F等六组，我们是第D组，共由2男4女6名成员组成总经理CE0：夏金峰带领团队成员共同决定企业的重要决策，协调各部门之间的意见分歧营销总监：赵佳丽稳定企业现有市场，积极开拓新市场，争取更大的市场空间，力求现实销量的不断增加；结合市场预测及客户需求制定销售计划，有选择的进行广告投放，取得与企业生产能力相匹配的客户订单，与生产部做好沟通，保准按时完成。生产总监：蒋逸凌整个生产过程的控制者，对企业目标的实现负有重大的责任。通过计划、组织、指挥和控制等手段实现企业资源的优化配置，创造最大的经济收益。采购总监：范宝雨管理好原材料的采购工作，预测每次的采购订单量，做到及时采购及采购成本与库存成本的最小化。财务总监：胡浥尘管理好现金流，按需支付各种费用、核算成本，按时报送财务报表并做好财务分析；进行现金预算、并采用经济有效的方式筹集资金，以实现企业资金成本最低。财务助理：黄耀东协助财务总监管理资金及核算3.3前期计划公司在第一年投资生产线，提高产能扩大规模，通过长期贷款维持日常运转，初期利用B产品回笼资金，同时通过研发生产R并在第三、四年达到盈利，在第五，六年的时候加大对S产品市场的控制，垄断S产品市场，获取丰厚的利润，从而还清所有的贷款和借款，同时开始进一步的扩大生产规模。3.4生产经营过程 第一年：鉴于第一年公司现金较为宽裕，资产状况比较良好，而公司初始的3手工，1半自动的生产线无法满足在未来时间的发展，所以第一年我们便投资变更生产线上，把新华厂房的一条手工线改建为柔性线，同时研发R和S产品，在市场方面除了国际外都进行了开发。全自动和柔性生产线由于需要一次投入现金，因此我们需要大量资金，我们也被迫在第一年末借了20M的短贷以及高达100M的长期贷款。广告方面由于B产品初期订单不多，但是为了今后能够利用B产品的市场老大地位快速回笼资金，第一年我们在B上投入5M的广告费 。第二年：在第二年第2季度我们投资的柔性性生产线已经投入生产，另外两条手工生产线也分别变更为全自动生产线和柔性线，而R产品在第二年的第2季度也研发完毕，第3季度开始1条柔性生产R产品。S产品在年末研发完毕。在广告方面 ，今年我们只共投了3M，只拿到了一张R订单，由于老师的选单错误及之后的更改，A组拿到了一张对其他小组极为不公平的订单，尤其是对于同主打R产品的我们更是不利，这一年我们资金只回笼了15M，且因政府干预我们等于是失掉了今后R产品的市场老大机会，为之后一年企业的崩溃买下了巨大的祸根。第三年：第二年的祸患终于在第三年爆发，由于大量存货的堆积和长贷利息的影响，我们的资金短缺漏洞越来越大，积难重返，几乎渐入绝境，领导班子一时束手无策。但是我们仍然没有停止正常的采购和生产，将成败赌在未来上面。在广告方面，我们考虑到第三年区域和国内市场都已经出现了对R产品的需求，且因老师取消了第二年R的市场老大，为了夺取R市场的市场老大，我们在国内市场投了6M，但是我们错误的估计了A组的资金实力，仅以1M之差又再一次落榜，只拿到一张15M的订单，这对于继续资金回笼的我们无疑雪上加霜。我们甚至以极低的价格将库存商品卖给其他组以增加资金的回收，然而也仅是杯水车薪，弥补不了资金缺口，加上年末即将支付长贷利息、维护费及第四年初的广告费，我们无奈地在第四季借了高利贷，艰难地熬过了这一年。年末的所有者权益上写着凄凉的15，若下一年仍无改善，企业倒闭无疑，公司处在破产边缘。第四年：这一年是我们绝境逢生的一年，随着S产品在各大市场的出现，我们面临机遇是巨大的。我们吸取前几年广告费上的失误，在本地，区域，国内的S产品上以及区域、国内、亚洲的R产品上共投了19M的广告费，共拿到了9张订单。由于前几年的库存较多，我们成功拿到了加急订单的现金账款，资金及时得到补充，由于产能不足，因此在第2季度我们将新华厂房的最后一条半自动线改建为全自动线。由于S的账期短，我们发现资金在快速回笼。但是我们忽略了下一年将是激烈争夺R产品市场的状况，未能及时停下对R的生产，导致年末有R的库存却无力抢夺R的市场，而S产品却未能无法及时供应的窘境。这一年我们发挥了负债筹资巨大的财务杠杆效应，成功的打响了反击的第一枪，企业起死回生。第五年：由于公司在上年市场分析方面出现了点问题，所以我们只能将错就错放弃R产品的各级市场，只象征性地投了1M，但在4个地区给S产品投入3M的广告费。但是由于库存的S产品以及2条生产线刚投产，产能十分不足，因此很多S产品的订单只能眼睁睁的放弃掉，这就让我们的销售额骤然下降，原本十分头疼的100长贷在今年年末也将还款，因此偿债压力非常大。我们也不得不让现金在此居于低位，甚至为了下一年的广告费，我们多次贴现了S产品的一些货款。即便如此，我们在年末仍是借了高达60M的高利贷举债度日，以还清100M的长期贷款及利息。不过这也是一个从负到正的年度，我们第一次弥补完了以前年度亏损，开始盈利，我们也面临着交税这个问题。第六年：最后一年了，虽然S市场出现了一家公司的竞争，但是其产能有限构不成对我们企业对S市场独占的威胁，基本没有改变去年的广告投资方案，我们几乎完全霸占了S的所有市场，同时为了解决R的库存问题，也象征性地投了1M，总共投了15M。不得不说这是丰收的一年，我们销售额高达225M，年末权益为136，虽然没有实现反败为胜的奇迹，但是能够力挽狂澜将一家濒死的企业扶上良好的可持续经营发展道路，实属不易。4.实验分析我们认为ERP模拟演练实验最为重要的就是经验中的战略规划。如何合理的针对局势作出适当的战略决策是模拟公司成败的关键。我们知道企业管理分为四个部分：战略管理、营销管理、财务管理、人力资源管理。而在实验中我们也发现，我们的决策同样可以分为：营销决策、财务决策、生产决策。这些决策是相互独立又彼此联系，如何从整体出发，合理规划，使各个决策能够高效的结合起来，使得企业能够高效的运转起来，正式模拟经验要考察我们的也正是我们在整个模拟经验中慢慢领悟的。接下来我将从市场营销，财务还有生产战略来进行分析。4.1市场营销分析众所周知，每年初的竞单结果直接影响到整个企业的一年甚至几年的决策，所以营销总监在沙盘模拟中的角色至关重要，从某种意义上说，甚至超过了CEO的作用。对于营销总监来说，有两件事是必须要弄明白的：第一，一定要读懂市场预测资料，分析出未来市场的走势；第二，一定要洞察竞争对手行动，努力分析出竞争对手的策略。只有在这两件事弄明白的基础上，企业管理层才能够对症下药，作出合理正确的决策。可以说，市场营销决策是立于整个企业战略决策之本的。对于我们公司而言，大致的预测出了市场的走势和竞争对手的策略，并以此作出了正确的决策，虽然其中难免有意外及失误发生，如政府的干预，和运气问题。当然这些决策都是在大量信息的分析后得出，也只有在不断的更新的市场环境下不断更新决策才能让我们的决策更能达到我们的战略目的。4.2财务成本分析正所谓“一毛钱憋死英雄汉” ，财务是最重要的，毕竟现金为王，沙盘模拟最重要看的就是这张小小的财务报表，所以对公司来说，如何合理的控制成本，安排好各个财务支出，就成了企业成败的关键。有时，即使1M的资金使用，也能决定企业的成败。我们从一开始就十分注重资金的合理安排，把不必要的开支都裁掉，把每一笔资金都能充分利用，比如我们通过分析发现国际市场成型慢，且到第7年才有S，而我们本次实验只进行6年，所以国内市场对我们公司而言是十分鸡肋的存在，因此我们从一开始就没有准备去开发国内市场。财务信息预知反馈也是十分重要的，比如第三年第一季度时，我们细心的财务发现如果按照公司正常的经营模式到年末会由于巨大的利息压力，且由于一张订单的账款完全不足以支持我们第三年的经营，我们无奈但又果断的在第四季度借了高利贷，从而有惊无险的度过第3年规避了破产的风险。损 益 表项目起始年第1年第2年第3年第4年第5年第6年销售收入271517171130193减：直接成本1066745887毛利179119772106减：综合费用312415262224折旧311171212财务净损益31312201014营业利润-20-29-27442856加：营业外净收益001-2-68利润总额-20-29-26422264减：所得税000016净利润-20-29-26422158表4.2.1资 产 负 债 表资 产起始年第1年第2年第3年第4年第5年第6年流动资产： 现金671293927202125 应收账款00000062 原材料3123340 产成品661238202215 在制品86414102020流动资产合计8414257825367122固定资产：土地建筑净值40404040404040 机器设备净值732453345240 在建工程0254003000固定资产合计4768104931049280资产总计131210161175157159202负债及所有者权益负债 短缺借款202004006040 应付账款0000000 应交税金1000016 长期负债201201201201002020负债合计411401201601008166所有者权益 股东资本70707070707070 以前年度利润11200-29-55-138当年净利润9-20-29-26422158所有者权益合计907041155778136负债及权益总计131210161175157159202表4.2.24.2.1资产回报率分析项目起始年第1年第2年第3年第4年第5年第6年利息前利润-17-16-15643870总资产210161175157159202资产回报率-8.10%-9.93%-8.57%40.76%23.90%34.65%4.2.2 股东权益回报率项目起始年第1年第2年第3年第4年第5年第6年净利润-20-29-26422158股东权益7041155778136股东权益回报率-28.57%-70.73%-173.33%73.68%26.92%42.65%4.2.3 销售利润率分析项目起始年第1年第2年第3年第4年第5年第6年利息前利润-17-16-15643870销售额271517171130193销售利润率-62.96%-106.67%-88.24%37.43%29.23%36.27%成本合理程度差差差 优秀优秀优秀4.2.4 资本周转率分析项目起始年第1年第2年第3年第4年第5年第6年销售额271517171130193总资产210161175157159202资本周转率0.130.090.101.090.820.96资产利用频率11111通过上述指标分析，我们公司在第1、2、3间经营状况低迷，由于投入提高产能阶段，使得资产利用率低，回报率低，负债高。然而在之后几年随着S和R商品需求的增加，出色的生产能力的优势表现的淋漓精致，各方面都步入佳境。所以在市场竞争中，除了看准时机，把握机遇外，还需要合理控制资金，使有限的资金得到更好的利用，获得更高的回报。4.3生产决策分析生产总监作为生产全过程的监控者责任也十分重大，合理的产能调配关系我们最终的生产能力。采购总监则配合生产总监仔细分析原材料需求量，并不时的向原料生产单位发订购单，一旦出错就有可能导致没原材料而停产。此次实验中，我们主打R和S，而R和S的原材料有M3和M4，这两个原材料是需要提前2Q订立采购合同的。由于采购及生产的优秀计算，我们的生产线几乎从未非正常运行过，没有资源的浪费。可见提前制定准确的生产决策是多么的关键。同时，合适的战略伙伴能给企业带来意外的收益，我们公司在企业间进行合作也是较有心得，与其他企业达成协议在他们拿下订单的情况下帮助生产以分享利润以回笼资金。5.实验感言5.1 团队合作，提高效率沙盘模拟经营不是个人之间的比赛，而是团队与团队之间的竞争，所以对于沙盘模拟来说，团队成员间的合作对公司发展至关重要。没有高效率的合作团队，就没有企业的成功。比如生产总监除了生产工作外，总是会提供给我和营销总监良好的