集团上市公司财务管理制度.doc

工作指导书财务制度文件编号: 版本: 最终版本发行日期: 执行日期: 正式发行文件文件作者: 张艳红 文件管理者: 1.0 目的为适应公司管理要求，规范财务操作，顺应公司未来发展战略目标和财务管理需要。2.0 范围适用于同创汽车部件有限公司。3.0政策3.1、原则1、公司员工应本着高效、节约的原则经办各种事项，有计划、有控制地安排各项开支。鉴于公司目前处于初创阶段，各项财务支出，一律实行总经理审批制度。2、公司的各项开支均采取计划管理的模式，具体划分为计划内、外资金支出，分别按照不同的操作流程进行管理。3、各种用款必须由各部门编制详细的月度资金使用计划，于规定时间内报公司总经理审批。3.2、制度（一）资金支出计划审批制度1、由各部门上报下月资金支出计划，经部门主管副总经理/厂长/财务经理总经理审批后执行。2、凡计划外资金支出，一律单独打书面报告，经部门主管副总经理/厂长/财务经理总经理审批后执行(1000元（含）以内的资金支出可不报总经理签字)。3、资金支出计划需按月编制，每月28日为截止上报日期。4、计划内资金当月有效，过期重新编制计划。5、无计划的支出，财务部有权不予支付。6、招待费（经营费）的开支不论金额大小均按计划外资金支出审批程序批准后执行。7、审批资金计划时不得漏签，不得越级签批，同一报告有不同签批意见的，以最后签批为准。（二）资金支出计划执行制度1、使用计划内资金时需填写支付证明单或借款单由部门主管及分管负责人签批后报财务主管审核后支付。2、使用计划外资金时需提交已批准的计划外资金支出申请报告，并填写支付证明单或借款单经部门主管及分管负责人签批后报财务主管审核后支付。（三）报销制度1、各项费用报销必须取得合法的凭证，即法定的发票、收据及相应的附件、清单等原始票据。2、各项费用反映的经济业务必须真实合理，对于弄虚作假的行为将按公司制度严肃处理。3、各项手续必须齐全，各级部门必须严格按照各自的权限审批各项业务，审核签字人员对其审核的事项，承担连带责任。4、各种报销业务应当在规定的期限内及时报销。 5、经办人员根据发票单据及附件及时填制报销凭证。对业务内容、数量、金额、单据张数等必须如实填写。6、所属部门负责人主要审核经济业务的真实性、有效性、合理性。7、财务部门主要审核票据的合法性、合规性、真实性及有关费用标准、计划的执行情况。（四）借款制度1、借支款数额要求严格预算，严格遵守专款专借、专款专用原则，严禁借支款挪作他用，发现一笔处以每单500元罚款。2、借支额不允许超过借支人的工资额度，特殊情况除外。3、从借支之日算起，一周内必须报帐还款清理完毕，逾期将处以经办人及该部门负责人每人每单100元罚款，并收取经办人借款总额每日10%的滞纳金。截止发工资日尚未清理完毕的借支直接将工资抵借款处理。4、前款不清，后帐不借。5、私人借款必须经总经理签批。（五）实物资产管理制度1、固定资产的管理（1）单位价值在2,000元（含）以上，使用期限在一年以上的资产列入固定资产管理。（2）固定资产购置必须由使用部门提出申购报告，申请内容包括所购固定资产的用途、品种、规格、数量。（3）申购报告批准后，交由指定部门集中采购，采购部门必须遵循“货比三家、优质优价、经济适用”的原则。（4）固定资产经资产管理部门登记后，由使用部门办理领用手续，并接受资产管理部门监督管理。（5）资产管理部门应定期检查各部门固定资产使用情况和完好情况，对于人为损坏的财产，需酌情赔偿。（6）每半年由相关部门组织资产盘点。盘盈盘亏资产均须上报总经理批示后处理。2、办公用品的管理（1）总务部应根据制定的领用标准为员工配齐办公用品。（2）总务部应建立有关的台帐，登记各种办公用品的购买和领用情况。（3）总务部汇总各部门的办公用品申领计划并列入每月资金支出计划，由总务部统一购买。（4）办公用品实行定额到人的办法，公司员工在配齐有关办公用具后，日常消耗性办公用品按每人每月不超过20元的标准执行。（5）金额较大的办公用品，须单独申报。对于金额大但又不属于固定资产的，应纳入低值易耗品，参照固定资产管理办法进行管理。（6）月末，应进行办公用品计划与实际领用比较，严格控制浪费现象。（7）对于价值较高、使用时间较长的办公用品采取以旧换新的方式领用。（8）对于非质量原因损坏的物品需照价赔偿。3、低值易耗品、劳保用品购置比照固定资产管理的规定。4、材料的管理（1）各部门应作好采购计划，按计划提出采购申请，尽量避免紧急采购，以降低采购成本，提高采购效率。（2）大宗材料的购买申请，需依照正常的生产进度情况及供货周期提出,其他物资的采购申请，一般每周可提出一次。（3）采购申请单提交后，由资材或总务部门询价。进行询价时，需遵循“货比三家、优质优价、经济适用”的原则。（4）在此基础上，经公司总经理审批同意后签订购货合同。（5）材料到达后，相关部门应对照申请单、订单、合同验收货物，验收合格后，方可办理入库手续。（6）若所到货物与订单不符，或质量不合要求，则应及时通知供应商退货，并通知申请部门妥善处理。（7）领用材料时需及时填报出库单。（8）每季度由相关部门组织盘点。（六）盘点制度1、原材料盘点计划由资材部负责制定；纳品盘点计划由营业部负责制定；固定资产盘点计划由总务部负责制定。 2、设置三联式盘点标签，盘一项填一项，两人以上人员签字，一联与实物放在一起，一联保管部门留存，一联盘点完转交财务，财务根据盘点标签的实盘数字与帐上结存数相核对。对产生的差额,要求仓管课作出书面说明并将说明呈总经理裁决，财务部依据裁决结果在材料明细帐上作盈、亏处理。3、时间及人员安排。存货的盘点由相关部门于每月24号上午之前进行初盘，同时认真填写盘点标签，最后统一将财务联送交财务务；定资产及低值易耗品的盘点每年10月的15日进行。4、现金盘点由财务主管安排，每月两次不定期盘点。（七）差旅费报销制度1、市外差旅费报销实行费用包干、超支不补、节约归已的原则。2、住宿费在标准范围内，凭有效发票，实报实销。3、伙食补助、交通补助按照定额标准据实发放。4、实行包干后，审批人员严格按“定任务、定地点、定时间、定人数”的四定原则执行。5、凡不宜实行总额包干的出差任务由公司总经理审定。6、自带车出差的不予发放交通补助。7、出差期间，如遇业务宴请，取消当天伙食补助。8、因公市内办事，交通费用据实报销。9、有关差旅费的具体标准参照人事行政制度。（八）通讯费报销制度1、有关费用报销标准，由公司统一制定。2、批准后的报销标准交存财务部门一份。3、按月凭发票在标准内据实报销。4、随工资发放的通讯费补助不按此制度执行。（九）车辆费报销制度1、总务部应根据车辆状况编制车辆的年度保养维修计划及具体的用款计划，报经审批后执行。2、日常车辆路桥费油费，由总务部审核后交由财务部核实报销。3、各种车辆保险费由总务部统一到指定的保险公司投保。4、随工资发放的车辆费补助不按此制度执行。（十）合同管理1、公司的经济合同主要有工程类、采购供应类、借款合同及其它合同四大类，2、按照公司规定，各种合同，必须填制合同审批申请单经其书面同意签订方有效。3、财务部门对各项合同的合法性、合理性、经济性等，应从财务角度进行分析咨询和监督。4、对涉及公司财务活动的经济合同，有关部门在签订时，应事先征询财务部门的意见。5、所有经济合同均须交财务部门一份以备查。6、财务部门指定专人进行合同管理。程序一、月度资金计划报审流程各部门主管提交计划副总经理/工厂长/财务经理审批总帐会计审核财务主管汇总总经理核准财务部执行。二、计划外资金报审流程部门主管提交报告副总经理/工厂长/财务经理审批总经理核准财务部执行。三