固定资本管理规定.docx

固定资产管理办法1 为了加强固定资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，制定本办法。2 凡是使用期限超过一年的房屋、建筑物、发电供热设备等以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，能够独立发挥作用的设备，都属于固定资产。3 为合理地组织核算和管理，要为每一个具有独立用途的固定资产，连同其附属设备，开设一张固定资产卡片，一式三份，财务管理部门保存一份，生产技术管理部门保存一份，设备保管部门保存一份。财务管理部门还必须按电力工业企业固定资产目录规定，进行固定资产分类核算和总分类核算，并定期与设备保管部门核对固定资产卡片，保证帐、卡、物相符。4 固定资产增加、减少变动时都必须严格按照有关规定办理验收、领用、交付使用、转移、清理、报废等手续，并及时登记帐卡，正确反映固定资产的变动情况，做到帐、卡、物相符。定期对全公司固定资产进行实物清查，发生盈亏和毁损报废，必须查明原因，及时做好帐务处理。4.1 增加固定资产的管理凡无偿调入的固定资产，应由生产技术管理部门和有关部门办理验收手续，由财务管理部门根据调拨单和验收单，登记固定资产明细帐和固定资产卡片；属于有偿购入固定资产，在办理好验收和付款手续后，由财务管理部门登记卡片，交有关部门，同时登记入帐；对于自制加工和自营施工的设施，在完工后由生产部门填报“完工报告单”，办理竣工移交手续，由生产技术管理部门、财务管理部门和接收使用等部门进行验收，重大项目验收应在公司领导直接领导下进行，工程验收合格交付使用，由财务管理部门登记卡片和固定资产明细帐。4.2 内部转移管理所有固定资产在公司内转移，都应填制“固定资产内部转移调拨单”一式四份交生产技术管理部门批准后，一份交生产技术管理部门，一份交调出单位留存，一份交调入单位，一份交财务管理部门。4.3 无偿调出管理 无偿调出的固定资产必须经上级机关批准，由生产技术管理部门根据上级部门的“固定资产调拨单”，具体办理调出手续，手续完毕后，由财务管理部门做帐务处理，开具“固定资产无偿调拨出门证”，同时调销“固定资产卡片”，并作相应的记录。4.4 有偿调出管理固定资产系统内有偿调拨，凡三万元以下，需经公司领导批准，三万元以上的需报董事会或董事长批准；如果出售给系统外单位，无论大小，一律要报董事会或董事长批准。经批准出售的固定资产，其具体手续应由生产技术管理部门办理，由财务管理部门收费，开具出门证，同时做相应的帐务处理，调销固定资产卡片。4.5 报废管理 固定资产因超龄服役或其他原因，确属无法修复和使用，应由使用部门申报，由总工程师组织“三结合小组”进行技术鉴定后按规定的权限报批，未经批准不得作报废处理。经批准报废的固定资产，财务管理部门要根据“固定资产报废审批表”做帐务处理，同时通知生产技术管理部门及使用单位，收回固定资产卡片。4.6 固定资产出借管理一般固定资产出借需经公司领导批准，重要固定资产出借需经董事会或董事长批准，公司生产技术管理部门负责办理具体手续，财务管理部门负责收费和出门登记。5 固定资产大修，由生产技术管理部门统一安排大修计划，财务管理部门负责修理费的核算工作。固定资产日常维护和小修，由生产技术管理部门列入月度计划，各有关部门负责检修和维护，财务管理部门负责费用核算。6 固定资产折旧应按董事会批准的折旧办法计提。7 固定资产清查每年至少要在决算前进行一次全面清查，日常可根据需要，组织局部的清查。清查方法是盘点实物，并与固定资产卡片相核对，发现盘盈或盘亏和毁损的，要及时查明原因，编制固定资产盈亏报告，经公司权力机构批准后，及时进行帐务处理，保证帐卡物三相符，此项工作主要由生产技术管理部门和财务管理部门组织。8 固定资产管理必须依靠群众，统一管理，全面负责，各部门都有义务对本部门管辖范围内的固定资产进行维护、保养、设备管理，以及进行定期清查、盘点。8.1使用保管部门是企业固定资产管理的基层管理部门，负责对所管理的资产安全运行，维护保养，及时检修，保证资产的使用质量处于良好状态。8.1.1 负责固定资产保管、保养、维护，保证其完好，防止发生损坏或散失。8.1.2 提出固定资产的检修、改造、更新意见，交生产技术管理部门统筹安排，经批准后组织实施，按计划进行检修和技术改造工作，如期完成，以实现预期效益。8.1.3 按有关制度规定，对设备检修或改造后的质量参与验收鉴定，并负责启动投运工作。8.1.4 负责本部门的固定资产管理工作，保证帐卡物三相符。8.1.5 固定资产的报废、出售、调拨等工作，应预先填写固定资产报废单或调拨单，报经生产技术管理部门检测、审批，财务部门审核后，才能进行处置，同时书面提出报废资产的处理意见、处理过程和处理结果，并负责及时收回残值交财务部门入帐。8.1.6 协助生产技术管理部门、财务管理部门搞好固定资产清查、报废清理工作。8.2 生产技术管理部门是固定资产实物管理和技术管理的部门，应确保和提高固定资产的使用效益，物尽其用。8.2.1 负责有关固定资产的运行、维护和各种技术管理制度的制定，并负责检查执行，及时解决执行中发现的问题。8.2.2 督促有关部门加强固定资产实物管理，协助组织编制目录，保证卡物相符，协助组织清查盘点并检查其使用效益，对闲置多余资产提出处理意见。8.2.3审核和统筹安排各项固定资产的大修、改造、更新计划，按批准后的计划组织实施、督促其如期完成，并组织检查和验收。8.2.4 审查办理固定资产转移、报废、调进、调出和出借手续。8.2.5 组织报废鉴定工作。8.2.6 配合财务管理部门组织固定资产清查工作。8.2.7 监督检查设备运行情况，按验收制度配合有关部门，搞好新增固定资产验收和大修、固改工程的竣工验收工作。8.2.8 检查使用保管部门设备台帐的记录工作。8.2.9 会同固定资产使用部门、物资采购部门、财务管理部门共同合理、准确的确定期末固定资产的实际价值。8.3 财务管理部门是固定资产价值形态的管理部门，从价值管理角度确保帐卡相符，以保证资产的完整。8.3.1 建立固定资产明细帐，按规定办理固定资产增减变动手续，做好帐、卡的登记工作。8.3.2 正确计提固定资产折旧。8.3.3 协同有关部门搞好固定资产清查、报废、调出、估价、转让等工作，办理收费和签发出门证工作。8.3.4 进行大修、固改工程的成本核算。8.3.5 负责固定资产改变使用部门的监交工作。8.3.6 财务管理部门专职管理人员要经常深入现场，了解情况对基建、固改工程完工的固定资产应会同使用部门清查核对，及时办理固定资产的入帐及清理报废手续，并随时掌握各部门资产变化情况。8.4物资采购部门8.4.1 按批准的计划及时购置固定资产。8.4.2 负责库存未使用固定资产和不需用固定资产的保管和测试，保证其完好。8.4.3 对不需用固定资