国库集中支付和公务卡改革宣传手册（印刷） 杭州西湖.doc

国库集中支付制度和公务卡管理制度改革宣传手册编印单位：杭州西湖风景名胜区管委会财政局编印时间：二O一二年八月目 录第一部分、什么是国库集中支付制度改革（3）第二部分、什么是公务卡管理制度改革（11）第三部分、目前国家、省、市国库集中支付和公务卡改革的状况（15）第四部分、我区国库集中支付和公务卡改革的实施情况（18）第五部分、具体业务摘要讲解（22）第一部分 什么是国库支付制度改革？财政国库管理制度包括收入收缴制度和国库支付制度。现阶段的国库支付制度改革就是改变现行的财政国库资金分散支付制度，建立财政国库集中支付制度。一、什么是国库集中支付制度？国库集中支付制度就是以国库单一账户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，所有预算单位购买商品或支付劳务款项时，由预算单位提出申请，经国库集中支付机构审核后，将财政资金通过国库单一账户体系支付给收款人的制度。二、为什么要进行国库支付制度改革，建立国库集中支付制度？1、现行的财政国库资金分散支付制度的弊端不适应公共财政的要求长期以来，我国实行的是国库资金分散支付制度。在这种制度下，是将财政资金从国库拨付到一级预算单位，然后再层层下拨到基层单位，基层单位再根据有关规定及业务需要，购买商品或支付劳务款项，形成财政资金实际支出。这种分散支付制度主要会产生以下弊病：造成财政资金被截留挪用在财政国库资金分散支付制度下，资金拨付环节多、流转过程长。在资金拨付过程中，不排除上级预算单位运用资金分配权，截留或挪用一部分资金的可能，而且实践中也发现过此类现象。这样，降低了财政资金的使用效益，国家政策调控的作用难以充分发挥，阻碍了经济的发展。 财政资金监督弱化，削弱了预算约束性在财政国库分散支付制度下，财政资金一旦拨到预算单位的账户中，就等于将资金的使用调配权完全移交给预算单位掌握管理，财政部门无法及时、准确地了解资金实际运行情况，不能及时有效地监督财政资金的使用，削弱了预算约束性。 财政总预算列报的支出不能反映财政资金的实际支出数在财政国库分散支付制度下，国库资金拨入单位银行账户后，滞留在单位银行账户，单位的实际支出是滞后的，财政总预算列报的支出不能真实反映财政资金的实际支出数，而且有时候两者差距很大，财政部门和中央银行无法全面了解整个财政资金的运转状况，给财政预算编制等工作带来一定困难。造成财政资金大量沉淀于各商业银行，增加了财政债务负担由于国库拨出的财政资金多户头分散存放，大量政府财政资金沉淀于各商业银行，造成国库资金不足，财政资金调度困难，而同时国家为支付重大项目的财政开支，不得不依靠发行国债来弥补财政资金不足，增加了财政债务负担。由于现行的财政国库资金分散支付制度存在诸多弊端，所以有必要进行改革，按照构建社会主义公共财政体制的要求实行国库集中支付制度。2、建立国库集中支付制度是构建社会主义公共财政的需要为打造“公开、透明”的财政体系，公共财政必须进行公共支出改革，而部门预算、政府采购、国库集中支付是公共支出改革的核心内容。简而言之，实行部门预算制度，使财政的钱花得明白。实行政府采购制度，保证财政资金以最经济合理的方式分配和使用。实行国库集中支付制度，使财政资金运行的透明度得到提高，监管力度得以加强，有效的保障财政资金安全和高效运行。2003年10月，党的十六届三中全会决定明确将国库集中收付制度作为完善社会主义市场经济体制的一项重要内容，所以，实行国库集中支付制度是构建社会主义公共财政的必然要求。三、国库集中支付制度改革的特点。为了便于理解，我们将国库集中支付制度的特点概括为三句话：把握四项原则，实施四项改革，配套四项措施。（一）把握四项原则1、一是“一结合，三不变”。实行国库集中支付制度是一项创新，但不是完全“另起炉灶”。“一结合”就是财政国库集中支付改革要与会计结算中心的工作相结合，财政国库管理制度改革要坚持“三不变”：不改变预算单位资金使用权限，不改变预算单位财务管理权限，不改变预算单位会计核算权限。2、二是明确职责，规范操作。国库集中支付涉及多方主体，所以要合理确定财政部门、预算单位、区支库和代理银行的管理职责，使整个操作过程的各环节都有明确职责，而不交叉扯皮。同时，要制定科学合理的运作规程，使所有财政性资金都按规范程序在国库单一账户体系内运作，减少预算执行和资金管理方面的随意性，也避免部分收支体外循环。3、三是统筹规划，分步实施。这次改革要逐步推开，要把握好节奏。先开展财政国库集中支付管理制度和公务卡管理制度试点工作，在总结改革经验的基础上逐步推开，争取在2012年内实现国库集中支付管理制度和公务卡管理制度“横向到边、纵向到底”的目标。4、四是强化监督，提高效率。要改变财政资金支付方式，增强财政支出活动的透明度，将资金拨付全过程置于有效的监管之下，使管理监督全面有效。要切实改革信息收集和反馈系统，使管理监督准确及时。进一步减少财政资金拨付环节，使预算单位用款更加及时便利。（二）实施四项改革1、引入零余额账户概念，建立国库单一账户体系。国库单一账户体系的构成及其功能包括：一是财政部门在国家金库区代理支库（简称区支库）开设国库单一账户，用于记录、核算和反映财政预算资金和纳入财政预算管理的政府性基金的收入和支出活动，并与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行支付清算。二是财政部门在商业银行开设财政专户，用于记录、核算和反映实行财政专户管理的财政资金的收缴和拨付活动，并与零余额账户进行支付清算。三是财政部门在商业银行开设财政零余额账户，用于记录、核算和反映实行财政直接支付的财政资金活动，并与国库单一账户、财政专户进行支付清算。四是财政部门在商业银行为预算单位开设预算单位零余额账户，用于记录、核算和反映实行财政授权支付的财政资金活动，并与国库单一账户、财政专户进行支付清算。五是经同级人民政府批准或授权财政部门开设特设专户，用于记录、核算和反映在管理上有特殊要求的财政资金。零余额账户是个全新的概念，是在财政国库管理制度改革中产生的新生事物。零余额账户，顾名思义，是其余额为零的账户。简单地讲，就是预算单位用款时从这类账户先行支付，资金由银行垫付，实现单位支出，然后在每天营业终了前通过代理银行与国库单一账户和财政专户进行资金清算，财政资金从国库单一账户和财政专户拨到零余额账户，结清银行垫付的资金，实现财政总预算支出，确保每天营业终了时，这类账户的存款余额为零。 这样设计使财政总预算支出和单位支出同时形成；财政总预算列报的支出真实反映了财政资金的实际支出数。保证财政资金在最终支付到收款人之前，最大程度保留在国库中；避免财政资金沉淀于各商业银行，防止财政资金被截留挪用。2、按“指标控制计划，计划控制支出”运行方式进行国库集中支付整体框架设计。编制分月用款计划预算单位依据批准的年度预算（或预算执行控制数），按照支出预算执行进度分资金性质编制用款计划，并明确每项资金的支付方式，在报财政部门批复后，作为办理各项财政资金支付的依据。实行财政国库集中支付预算单位实际使用财政资金采用“财政直接支付”和“财政授权支付”方式。财政直接支付就是预算单位用款时，按批复的用款计划向财政支付执行机构（由会计结算中心履行其职能）提出支付申请，经审核无误后，由财政支付执行机构向银行签发支付令，财政资金由代理银行从财政零余额账户直接支付到收款人或用款单位，并实现与国库单一账户和财政专户的资金清算。财政授权支付方式就是预算单位用款时，按批复的用款计划在当月用款额度内由预算单位自行向代理银行发出支付令，代理银行通过该单位的零余额账户将资金支付到收款人，并与国库单一账户和财政专户进行资金清算。财政授权支付方式主要适用于未实行财政直接支付的购买支出和零星支出，即单位的经常性小额支出。为加强对财政资金的管理监督，保证单位会计信息的真实性和完整性，目前对财政授权支付业务保留“见单审核”监督机制（即预算单位对财政授权支付的原始凭证需经财政支付执行机构审核后才能入账），但各地区操作方式不尽相同。通过这样的制度改革，规范了业务流程，实现了预算指标控制财政资金支出的目的，强化了预算执行。3、建立财政支付执行机构，完善国库集中支付的机构设置和人员配备。充分发挥国库集中支付和会计结算的优势，由会计结算中心承担财政国库支付执行机构职能，具体办理财政直接支付和财政授权支付业务并进行相关会计核算和监督检查工作。这样从机构上理顺国库集中支付的运行。从预算管理岗位对预算指标的编制和录入、国库管理岗位对分月用款计划的审批、财政国库支付执行机构办理财政直接支付和财政授权支付业务、以及国库管理部门参与清算工作都有了机构基础，保证了国库集中支付有序进行。4、改变监督方式，实行财政国库动态监控。在国库单一账户体系下，利用现代信息网络技术对财政资金的支付进行全过程动态监控，加强对财政支出事前、事中监督。对预算单位支付每一笔资金的支付对象、支付金额、支付科目、付款用途、付款账户、收款账户、交易时间等要素进行实时监控。一经发现问题和疑点，能够迅速进行核查，便于财政资金的动态监控，强化了财政监督。通过以上四项制度改革，可以将国库集中支付的运行模式总结如下：在清理预算单位银行账户的基础上，建立国库单一账户体系，预算单位根据部门预算和用款进度编制分月用款计划，实际使用资金时依据用款计划采用财政直接支付或者财政授权支付的方式将资金集中支付到商品和劳务供应者或用款单位，相应建立财政国库支付执行机构、管理信息系统和监督检查机制，使财政国库集中支付得以有效运转。（三）配套四项措施1、完善配套办法。有关部门要根据改革总体要求，不断完善相关的配套办法，进一步深化、细化改革方案，做好各个环节的相互衔接，确保各项具体措施的严密性和可操作性。2、建立技术支撑。国库集中支付必须依靠现代信息网络技术。要加快建立与国库集中收付要求相适应的信息管理系统，包括财政管理信息系统和银行支付清算系统，满足有关部门和各单位的管理和服务需要，从而能够便捷、高效地处理业务和交换信息。3、搞好人员培训。财政国库管理制度改革内容多、技术性强，与现行办法相比很多方面是全新的。人员培训工作搞得怎么样，直接关系到改革进度和成效。财政部门要切实加强培训工作，使各单位相关业务人员都能尽快掌握相应的业务知识和操作技能。4、完善监督机制。要根据新的国库收付制度特点，切实加强对财政资金使用的监督，包括建立健全财政国库支付执行机构的内部监督制约制度。金融监管机构要加强对代理财政支付清算业务的商业银行的监管。审计部门要进一步加强对预算执行情况的审计检查，促使预算执行部门和单位依法依规管理与使用财政资金。第二部分 什么是公务卡管理制度改革公务卡管理制度，其实质是是对财政授权支付业务中现金管理的进一步规范，规范了预算单位日常公务支出，实现了国库单一账户体系和公务卡制度的有机衔接。公务卡分单位公务卡和个人公务卡。一、单位公务卡单位公务卡是指以预算单位名义申请的贷记卡。单位公务卡账户按照预算单位专用存款账户进行管理，单位公务卡不办理实体卡片，仅用于同城委托收款业务，不得用于消费等其他支出和提取现金，并纳入财政国库动态监控系统实行动态监控。按照“单位申请、银行审核、财政和人行审批、签订协议、信息报备”的流程办理。1、单位公务卡透支额度 单位公务卡的透支额度由预算单位根据5个连续工作日最大托收资金量提出申请，根据各预算单位的申请并结合国库集中支付资金流量测算确定。发卡行不得突破核定的透支额度向预算单位授信。2、单位公务卡的免息还款期为10个工作日（银行托收支付日至预算单位最终还款日）。发卡行垫付的单位公务卡同城委托收款资金成本问题，由区财政局与发卡行另行商议。 3、每个预算单位只能开立一张单位公务卡，单位公务卡信息由预算单位财务人员保管。发卡行不得为预算单位开设实体卡片。4、发卡行在单位公务卡同城委托收款成功后，应于3个工作日内及时书面或电子信息通知预算单位有关托收事项。5、预算单位收到发卡行的通知后，在规定的免息还款期内将托收资金归还至单位公务卡。6、单位公务卡还款在国库集中支付管理系统中的操作流程与个人卡报销相同。公积金、医疗保险等拼盘资金的托收还款，应分别在相应模块操作。7、因故未在规定的10个工作日免息还款期内归还托收资金的，自第11日起，按同期6个月贷款基准利率计算透支利息，由责任方承担；责任认定有分歧的，由预算单位和代理银行向区财政局提请责任认定。二、个人公务卡个人公务卡是指预算单位工作人员以个人名义在代理银行开立并持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的贷记卡，个人作为持卡人承担相应法律责任。对预算单位目前存在事前不明确金额的公务性支出，今后推广的做法是单位职工使用公务卡刷卡支出（保留好POS机小票），再办理报销手续，由单位将报销款项划到个人公务卡。个人公务卡实行“银行授信额度，个人持卡支付，单位报销还款，财政实施监控”的操作管理原则。1、个人公务卡的办理个人公务卡的办理方式是要求预算单位统一组织职工申请办理公务卡。个人公务卡的卡种选择要求必须是具有信用支付功能的信用卡。持卡人办理公务支出结算时，在信用额度内，先消费，后到单位财务报销，并由单位财务部门负责还款。个人公务卡信用额度的设定。设定一个区间，在2万元5万元之间，由预算单位结合工作需要与代理银行协商确定。个人公务卡的功能设定。首先应该满足公务支出的支付结算功能，允许用于个人消费支出，但同时明确个人消费部分不得办理财务报销；相应地，单位财务部门也就不能查询个人公务卡中的私人消费信息。2、个人公务卡的使用如何使用个人公务卡办理支付结算业务，是个人公务卡制度的重要内容。一是个人公务卡刷卡消费，必须同时取得报销凭证（发票）和银行卡付款单据（POS小票）。这些单据是证明个人公务卡消费信息和有关发票真实性的必要凭证。二是使用个人公务卡消费的资金范围，主要包括差旅费、会议费、招待费和零星购买支出等。三是推行个人公务卡管理后的现金支付问题。一定时期内，个人公务卡支付还不能完全取代现金支付，但应要求预算单位积极扩大个人公务卡使用范围，尽量减少现金支付结算。3、个人公务卡的财务报销推行个人公务卡管理后，现有的财务报销审批程序不变。但在以下三个方面有新的要求：一是单位财务部门对持卡人申请报销的公务支出，必须通过个人公务卡支持系统，对刷卡消费的信息进行查询、审核，确认无误后才能予以报销。二是对批准报销的个人公务卡支出，签发支付指令，从单位零余额账户直接将报销款项划入个人公务卡账户。而且，这种还款可以是批量式的，即一张支付令可同时向多张个人公务卡还款，从而减轻预算单位工作量。三是还款时间上的要求-按照财政国库管理制度要求和下一步开展国库现金管理的工作需要，结合个人公务卡有“免息还款期”（本月消费、下月25日前还款）的特点，报销还款业务原则上要在免息还款期的前一个工作日之前完成，由预算单位办理。4、财政动态监控管理个人公务卡制度下的动态监控管理，就是要将个人公务卡的公务消费信息纳入财政动态监控系统管理，进一步加强财政监督。这是个人公务卡制度的重要内容。一是信息传递的实时性-代理银行通过单位零余额账户将资金划入个人公务卡账户的同时，应向财政动态监控系统反馈信息，以满足财政动态监控管理需要。二是信息传递的全面性-代理银行反馈的监控信息，不仅要包括零余额账户向个人公务卡的划款信息，也要包括该笔报销业务所对应的个人公务卡向商户付款的明细支付信息。5、个人公务卡支持系统为了加强个人公务卡管理，需要建立专门的管理信息系统，收集和提取持卡人申请报销的个人公务卡支出明细信息，由预算单位据以办理审核报销业务，并在单位向个人公务卡划款时，由代理银行实时向财政动态监控系统反馈。这套系统，我们称为“公务卡支持系统”。公务卡支持系统的使用，将个人公务卡管理由单纯减少现金支付结算，提升到能够同时满足财政动态监控需要，是建立公务卡制度的重要技术支撑。第三部分 目前国家、省、市国库集中支付和公务卡改革的状况一、我国的国库集中支付制度改革及公务卡改革工作情况为顺应预算管理改革发展的需要，2000年财政部成立了财政国库管理机构。2001年国务院办公厅发布国务院办公厅关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知（国办函200118号），开始国库集中收付制度改革。建立国库集中收付制度这项被经合组织称为“财政革命”的改革，是对我国传统财政资金银行账户设置方式和缴拨方式进行的根本性变革。改革从方案设计到分步实施，经过不懈努力，到2007年底，中央所有部门及所属9300多个基层预算单位实施了国库集中支付制度改革；全国36个省、自治区、直辖市和计划单列市本级，300多个地市，1300多个县（区），超过23万个基层预算单位实施了改革。实施改革的资金涵盖一般预算资金、专项转移支付资金、政府性基金和国有资本经营预算资金等各类财政性资金。形成了包括预算指标管理、用款计划控制、支付申请及审核、支付结算及资金清算、会计核算、资金支付动态监控、代理银行考核等各环节紧密相连的国库集中支付管理体系。国库集中收付制度改革的成功实施，为建立我国现代财政国库管理制度打下了坚实基础。2007年7月财政部、中国人民银行联合印发了中央预算单位公务卡管理暂行办法（财库200763号），标志着我国公务卡制度改革试点正式启动。2008年1月中央纪委、财政部、中国人民银行联合召开了全国公务卡制度改革会议，全面动员和部署全国公务卡制度改革工作，我国公务卡制度改革进入全面推进阶段。财政部高度重视两项改革工作，近几年来，要求地方加快推进改革的措施不断推出，每年全国国库工作会议上都做出具体部署要求，先后多次发文部署改革推进工作，2007年出台财政部关于深化地方国库集中收付制度改革的指导意见（财库200751号）,2011年下发财政部关于进一步加强和规范财政资金管理的通知（财办20111号）、财政部关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见（财库2011167号）等文件，均明确提出了两项改革的具体工作要求。2012年3月财政部又对2011年的改革情况进行了通报，从通报情况看，截止2011年底，全国36个省（自治区、直辖市和计划单列市）本级、354个地市、2713个县（区）、3419个乡（镇）实施了国库集中支付改革。同时，所有中央预算部门、地方35个省（自治区、直辖市和计划单列市）本级、282个地市、1049个县（区）推行公务卡改革。2012年3月温家宝总理在国务院第五次廉政工作会议上再次强调：“今年年底前县以上各级所有预算单位、有条件的乡级预算单位全部实行国库集中收付制度。”“扩大公务卡制度实施范围，今年年底前在各级政府及所属预算单位全面推行公务卡结算制度改革。”二、浙江省国库集中支付制度改革及公务卡改革工作情况我省自2005年开展国库集中支付制度改革以来，经过各级财政部门的不懈努力，省、市两级已经建立了较为规范的国库集中支付制度，县级改革也在平稳向前推进。至2011年底，全省改革实现了“三个百分百”：一是省级100%的预算单位实施国库集中支付；二是8个设区市100%的市级预算单位实施国库集中支付；三是全省83个县（市、区）100%启动实施国库集中支付改革。2011年全省市县预算单位覆盖率达69%，全省国库集中支付资金达1211亿元。实践证明，国库集中支付制度改革在推动我省公共财政从功能型向管理型转变，促进预算执行管理体系建设中发挥积极作用。我省自2008年启动实施公务卡制度改革，三年多来改革取得了积极进展。截止2011年底，省级535家预算单位实施了公务卡改革，累计发卡3.9万张，省级预算单位公务卡支出1.02亿元。至2011年，90个市、县（市、区）启动公务卡制度改革，舟山、丽水、金华、嘉兴和台州市本级，定海、普陀、岱山、嵊泗、桐乡、新昌、温州市开发区等县（市、区）实现了预算单位全覆盖；市县已有5333家预算单位纳入公务卡制度改革范围，完成2011年目标任务的121%，累计发卡11.5万张，公务卡支出4.1亿元。三、杭州市国库集中支付制度改革及公务卡改革工作情况1、国库集中支付情况：2012年1-6月，全市有2446个预算单位，实施改革的单位有2146个，改革整体覆盖率为88%。其中：市本级、江干、萧山、开发、富阳、临安、建德、桐庐、淳安已实现国库集中支付改革的全覆盖。其余区、县（市）需进一步加快改革步伐。2、公务卡制度改革情况：2012年1-6月，全市有2446个预算单位，实施改革的单位有1533个，改革整体覆盖率为63%。现阶段，开卡用卡率不高，全市累计发放公务卡37544张，累计公务支出刷卡消费量仅为6377万元，其中市本级就占4258万元。1、国库集中支付情况：2012年1-6月，全市有2446个预算单位，实施改革的预算单位2146个，改革整体覆盖率达88%。其中：市本级、江干、萧山、开发、富阳、临安、建德、桐庐、淳安已实现国库集中支付的全覆盖。其余区县需加快改革步伐。 2、公务卡制度改革情况：2012年1-6月，全市有2446个预算单位，实施改革的预算单位1533个，改革整体覆盖率达63%。同时公务卡开卡率偏低。全市累计发放公务卡37544张，累计公务支第四部分 杭州西湖风景名胜区国库集中支付制度改革及公务卡改革的实施情况一、我区“两项改革”的基本情况根据2012年3月温家宝总理在国务院第五次廉政工作会议上的要求，2011年5月，浙江省财政厅与杭州市及其所辖区、县（市）（含名胜区）共同签订2011年国库集中支付及公务卡改革目标责任书，其中明确要求名胜区在2011年底前至少完成8家预算单位的国库集中支付改革和4家预算单位的公务卡改革的目标任务。根据责任状和管委会领导的要求，名胜区财政局认真贯彻落实，经过近半年的筹备，于2011年12月实现了8家预算单位纳入国库集中支付、8家预算单位实施公务卡改革的成果，完成了省财政厅与我区签订的目标责任书的任务要求。该试点工作于2012年3月顺利通过了省财政厅组织的国库集中支付与公务卡改革目标责任考核验收。2012年年初，杭州市财政局把包括我区在内的全市各区、县（市）深化国库集中支付及公务卡制度改革列入市财政局2012年重点工作计划表。根据任务，我区制定了关于2012年深化国库集中支付及公务卡制度改革工作计划，于2012年上半年邀请8家国库集中支付和公务卡改革试点单位进行经验总结，逐一解决业已发现的问题，同时进行业务交流，力求形成一支业务水平精良的操作培训队伍，并及时筹划国库集中支付和公务卡制度全面铺开的基础性工作。根据工作计划，名胜区将在第三季度对其余28家预算单位开展国库集中支付和公务卡改革动员、培训、开设账户、配置硬件、调试软件及网络、试运行等工作，进而在四季度进行国库集中支付和公务卡改革推广运行工作，全面完成浙江省关于“在2012年内实现国库集中支付管理制度和公务卡管理制度横向到边、纵向到底的目标”。二、“两项改革”带来的工作变化1、工作量有所增加。对改革涉及单位(财政部门、预算单位、代理银行、区支库)是一种流程的再造，要花费时间和人、财、物力。财政部门要构建国库支付执行体系，进行改革配套措施，增加了工作量，同时对各预算单位财务人员增加了学习新业务、适应新模式的过程。2、新增了清算环节。国库分散支付制度的财政资金拨付，是针对下达的预算将资金，经过预算单位请款，从国库拨付到一级预算单位，然后再层层下拨到基层单位，基层单位再根据有关规定及业务需要，购买商品或支付劳务款项，形成财政资金实际支出。国库集中支付制度下的财政资金拨付，是预算单位按批复的年度预算（预算执行控制数）编制分月用款计划，报财政部门审批后，作为办理财政资金支付的依据。预算单位用款时按“财政直接支付方式”和“财政授权方式”通过代理银行将财政资金支付给收款人，实现单位支出。同时财政零余额账户和预算单位零余额账户要与国库单一账户和财政专户清算，实现财政总预算支出。比较国库分散支付制度和国库集中支付制度，国库集中支付制度增加了财政零余额账户和预算单位零余额账户要与国库单一账户和财政专户清算环节，增加了财政、财务部门的工作量、也增加了代理银行、区支库的工作量。3、改革后预算单位的职权变化不大。预算单位的资金使用权、财务管理权、会计核算权不变，变化的是资金支付流程。财政资金从国库单一账户直接支付到商品和劳务供应者或用款单位账户，预算单位是用钱而不见钱，失去了对部分资金的直接支付权。在国库分散支付制度下，资金在预算单位账户，支付可控；在国库集中支付制度下，预算单位办理财政直接支付还需支付执行机构审核。工作职权的变化:预算单位按批复的年度预算（预算执行控制数）编制分月用款计划，报财政部门审批后，作为办理财政资金支付的依据，这些流程与原先单位的请款程序相比，工作职权的变化不大。在财政直接支付方式下，预算单位要到国库支付执行机构办理支付申请事项，增加了一个工作环节。三、为减轻预算单位工作量而采取的措施针对预算单位工作量有所增加情况，从激励预算单位财务人员、提高服务质量、方便预算单位办理国库集中支付的角度，我区将采取以下措施：1、加强两项改革的业务培训，提高预算单位财务人员办理国库集中支付业务能力；同时，增强财政部门、国库支付执行机构（支付中心）工作人员的业务水平及服务意识，要求及时、准确地提供技术服务，方便预算单位办理国库集中支付咨询。2、在支付中心临柜处单设一台电脑，用于预算单位现场咨询和当场办理支付业务。3、规定基建资金暂不纳入国库集中支付。同时，对于单位专项资金中涉及基本建设的，为保持预算指标的完整性，要求采用通过国库集中支付系统，首先授权支付到预算单位基本账户或基建账户，其次再由预算单位按基建会计核算使用。4、目前，区财政专户各项资金仍按原方式拨付至预算单位基本账户使用。5、对财政直接支付和财政授权支付的额度进行规定：预算单位的政府采购支出进行直接支付。未纳入统发工资范围单位的工资支付进行授权支付。对13家包干单位和资金流量较大的区机关、景区公安分局等15家单位实行以下政策：单笔10万元以上（含）的支出必须进行直接支付，10万元以下的支出进行授权支付。对其余21家单位实行以下政策：单笔5万元以上（含）的支出必须进行直接支付，5万元以下进行授权支付。6、将财务人员开展国库集中支付业务的情况纳入每年度对财务人员绩效考核，鼓励预算单位财务人员积极投入到两项改革工作中。第五部分、具体业务摘要讲解一、国库集中支付流程简介国库集中支付流程，按完整的先后顺序有十个步骤的业务，具体如下：1、预算指标的编制、录入及确认财政预算部门要按规定编制年度部门预算，并下达给预算单位。预算指标录入岗位在国库集中支付系统录入预算指标，预算指标复核岗位复核预算指标。2、预算单位的用款计划的上报分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。编制用款计划的原则：根据批复的部门预算、调整预算指标、项目进度编制分月用款计划。基本经费支出按年度均衡性原则编制，项目经费支出按项目实施进度编制。部门预算批准前，预算单位分月用款计划根据财政部门核定的预算执行控制数编制；部门预算批准后，预算单位分月用款计划根据批准的部门预算编制。当批准的部门预算与预算执行控制数差距较大时，预算单位应当及时调整相关月份的用款计划。预算单位用款计划表按财政直接支付和财政授权支付两种支付方式分别编制。用款计划报送时间：预算单位于每月20日前汇总报送下一月用款计划。12月20日前报送下一年1月的用款计划。国库集中支付流程图 指标管理 计划管理 支付管理用款计划的编制 用款计划的接收及支付申请的编制指标接收当月20日前报送下月授权支付额度用款计划的上报 预算指标的编制及确认直接支付申请发送国库部门审批下达授权支付支付令发送业务科室接收审核预算指标录入及确认 国库执行机构受理直接支付支付令发送款项支付 最终用款单位代理商业银行受理支付代理商业银行与人民银行清算发送清算数据返回支付信息国库管理机构核对入账人民银行办理清算3、国库部门审批下达预算单位于每月20日（节假日顺延，下同）前将次月的用款计划报送财政部门，财政国库审核岗位接收并审核，于每月25日前批复次月的预算单位用款计划。财政国库审核岗位将批复的用款计划下达给国库集中支付执行机构和预算单位。4、直接支付申请发送预算单位按批复的用款计划发起直接支付申请，财政国库支付执行机构受理并审核。5、授权支付令发送预算单位在批复的用款计划内办理财政授权支付，自行开具支付令送代理银行办理支付结算业务。6、直接支付令送达财政国库支付执行机构支付中心“见单审核岗位”、“复核岗位”对预算单位提出的财政直接支付申请审核无误后，开具支付令送代理银行。7、款项支付代理银行根据收到的财政直接支付凭证，通过财政零余额账户及时将资金直接支付到收款人或用款单位账户，并在支付资金的当日将支付信息反馈给财政国库支付执行机构。代理银行依据财政授权支付额度受理预算单位的财政授权支付业务，对支付票证的各项内容审核无误后，通过预算单位零余额账户及时办理转账或现金支付，及时将资金支付到收款人或用款单位账户。8、代理银行与人民银行清算代理银行将实际支付的资金，按资金性质分单位分科目编制财政直接支付汇总清单、财政授权支付汇总清单，分别与国库单一账户、财政专户进行资金清算。国库资金从国库单一账户、财政专户拨出到代理银行清算账户，结平财政零余额账户和预算单位零余额账户。9、发送清算数据财政国库支付执行机构依据批准的用款计划中各预算单位的财政授权支付用款额度，于每月25日前分别向区支库和代理银行签发次月的财政授权支付汇总清算额度通知单和财政授权支付额度通知单。财政国库支付执行机构每天向区支库提交财政直接支付汇总清算额度通知单，作为区支库办理代理银行申请划款清算的合法依据。10、返回支付信息财政国库支付执行机构根据代理银行报送的财政支出日报表，做好会计核算工作，同时向财政国库部门管理机构报送按预算单位分科目的预算资金支付信息。财政总预算会计根据区级财政国库支付执行机构报送的预算内资金财政支出日报表，与国库代理行报送的划款凭证和库存日报表核对无误后，列报预算支出。二、结合集中支付资金范围举例1、纳入集中支付的资金范围基建资金暂不纳入国库集中支付。不过，对于单位专项资金中涉及基本建设的，为保持预算指标的完整性，应通过国库集中支付系统，首先授权支付到预算单位账户，其次再由预算单位按基建会计核算使用。财政专户核算的资金，原则上仍按原渠道拨付至预算单位账户使用。对直接支付和授权支付的额度进行明确：预算单位的政府采购支出进行直接支付。对13家定额包干单位和资金流量较大的区机关、景区公安分局等15家单位实行：10万元以上（含）的支出必须进行直接支付，10万元以下的支出进行授权支付；其余25家单位实行5万元以上（含）的支出必须进行直接支付，5万元以下进行授权支付。未纳入统发工资范围的单位的工资支付进行授权支付。2、直接支付业务流程举例案例1 以区内A单位为例，比如2012年10月该单位全年预算支出绿化业务经费指标尚有20万元（组成为基本支出20万元）。操作程序编制用款计划。A单位按照实际工作安排和项目进度，在10月20日以前由单位出纳编制用款计划（在用款计划功能模块中录入），在剩余指标范围内申请11月基本支出20万元，单位会计对支出申请各要素进行复核无误后提交财政国库审核岗位，国库审核岗位审核批复用款计划。这部分工作财政和A单位均是在“用款计划管理系统”中完成。用款计划一经财政批复就在集中支付管理系统生成直接支付额度并自动发给A单位，用于A单位控制11月的直接支付额度。 资金财政直接支付。11月A单位根据用款计划办理绿化支出16万元， A单位先行按财务报销制度办理单位内部审核程序。审核后，第一步由A单位出纳在“直接支付（单位）管理”子系统中录入绿化支出16万元直接支付申请，对指标编号、资金性质、预算科目、预算项目、经济科目、支出类别、申请金额分别进行选择，结算方式选择“转账”，录入收款人的信息（户名、开户银行、银行账号）；第二步A单位会计进行直接支付复核，复核完成后生成直接支付申请书，电子数据传递财政审核。支付中心见单审核岗位受理后在“直接支付（财政）管理”子系统中对该业务进行审核后送支付中心复核岗位、中心网银支付审核岗位先后进行审核，审核无误后开具财政直接支付凭证生成财政直接支付令递交代理银行，代理银行根据收到的财政直接支付凭证，通过财政零余额账户及时将资金直接支付到收款人账户，并在支付资金的当日将支付信息反馈给支付中心、财政国库。同时，将实际支付的资金，按资金性质分单位分科目编制财政直接支付汇总清单，分别进行资金清算。案例2 比如2012年10月该单位全年预算支出办公经费指标尚有15万元（组成为基本支出15万元）。操作程序： 编制用款计划。A单位按照实际工作安排和项目进度，在10月20日以前由单位出纳编制用款计划（在用款计划功能模块中录入），在剩余指标范围内申请11月基本支出15万元，单位会计对支出申请各要素进行复核无误后提交财政，财政国库审核岗位审核批复用款计划。这部分工作财政和A单位均是在“用款计划管理系统”中完成。用款计划一经财政批复就在集中支付管理系统生成直接支付额度并自动发给A单位，用于A单位控制11月的直接支付额度。资金财政直接支付。11月A单位根据用款计划需政府采购电脑一批金额12万元，首先按政府采购规