梅林街道村经济合作社财务管理制度.doc

梅林街道仇家村经济合作社财务管理制度2008年6月29日经村社员代表会议讨论通过为了规范村经济合作社财务管理，巩固壮大集体经济，促进廉政建设和民主管理，使本村财务管理工作走上制度化、规范化的轨道，特制订本财务管理制度。一、财务收支预决算制度村经济合作社（包括行政村规模调整后的原村经济合作社）要本着“量入为出，略有节余”的原则，在年初要认真做好年度收支预算计划的编制，在年终搞好财务决算和收益分配方案的编制。年度财务收支预算计划的编制要经社员代表大会通过，并接受群众监督。二、开支审批制度（一）审批程序：1、正常性的费用开支实行村经济合作社社长、村支书、村委会主任联签审批；2、行政村规模调整后的原村经济合作社的正常性的费用开支经集体资产管理小组审核联签的基础上，由行政村社管会社长等相关人员审批。3、50000元以上大额开支和超预算资金的使用，须经村社员代表大会讨论通过；4、工程性、公益性和社会往来的开支必须事先经村三委会集体讨论决定。（二）开支票据规定：1、一切开支票据必须有经手人、证明人、审批人的签字，由经手人注明具体用途；2、一切费用开支，凡可取得原始合法票据的，必须凭原始合法票据方可报销。对确实无法取得的，凭证明开具付款单报销。“白条”不准报，入账只能作附据；3、社员误工费、村干部报酬等，应填制工资清单，如需开具付款单的，附领款人的明细清单入账；4、不符合规定权限审批的，村出纳员（或结报员）、代理会计有责任拒绝付款或入账。三、现金管理制度1、村经济合作社（包括行政村规模调整后的原村经济合作社）必须在当地信用社或银行开设支票账户，实行一村一户，不准多头开户。确因工作需要开户的，须报街道农经站审核，由街道办事处分管农业主任批准。2、库存现金的最大限额为5000元。3、一切现金收付（包括有价证券）一律由村出纳员（或结报员）负责经办、保管，其他任何人不得经办管理现金。4、现金收入必须开具收款收据，收取的现款须在7天内存入开户银行或信用社。严禁账外流转，白条抵库。5、向开户银行或信用社取款时，必须填写取款申领单并注明用途，按规定程序经相关人员签字。6、集体资金不准出借。确需出借，应由村三委会（或集体资产管理小组）、社员代表讨论决定，同时办理借款和担保手续。村经济合作社（或集体资产管理小组）一律不得为单位和个人担保。擅自作主出借，造成损失的，由责任人赔偿或追究责任。如有贪污、侵占、挪用行为的依法依纪进行处理。四、按期结报制度1、凡预领的款项和收支票据，当事人必须在事后7天内，向村出纳员（或结报员）报账。2、村出纳员（或结报员）向街道代理会计结报的原始凭证必须规范，所有收支票据在向代理会计结报前，须经社监会（或财务监督小组）审核通过，对未经监督审批的票据，代理会计拒绝结报。结报日期定为每月25日28日。报账时须带收款收据存根，经代理会计验核后带回。五、票据领用管理制度1、村经济合作社必须使用统一的收付款单，由出纳员（或结报员）到代理会计处领取。领取前，须将原收付款单存根交还代理会计验核。2、凡自购的收付款单一律无效。六、支票、印章保管及使用制度村经济合作社财务专用章和转账支票由代理会计保管；社长法人章、现金支票由出纳员（或结报员）保管；村财务民主监督专用章由社监会主任（或财务监督小组组长）保管；其他村级组织的公章由村文书保管；公章使用时，须征得相关村主要领导的同意。七、财产管理和合同管理制度1、村经济合作社的有形资产必须逐项登记入账，指定专人保管。2、建立固定资产折旧制度，每年对固定资产盘存一次，出现盘盈或盘亏的，要查明原因及时进行账务处理。3、村土地征用费管理使用严格按政策执行。土地补偿费属村集体经济组织所有，由村统一管理使用，实行专款专用。4、各业承包经营、资产租赁和工程建设项目的发包，一律要依照公开、公平、公正的原则进行。招投标时，街道联村干部、农经站人员（或代理会计）必须到场。签订合同必须合法、规范并报街道会计服务所备案。5、要及时搞好承包合同的兑现工作。八、民主监督和财务公开制度1、村社监会（或财务监督小组）负责定期对村经济合作社（或行政村规模调整后的原村经济合作社）承包合同的履行，土地征用费管理使用和财务收支情况，按规定进行审查，村出纳员（或结报员）向街道代理会计报账前，村社监会（或财务监督小组）应依据财务管理制度对收支票据进行审核监督。对审核通过的，在原始凭证背面加盖“村财务民主监督专用章”或签字；对有疑问的票据，当事人要负责解释；对有争议的票据，提交村民代表或社员代表大会讨论决定，村出纳员（村文书）必须记录好会议纪要，与会人员签字率必须达三分之二以上，村出纳员（或结报员）方可记录出纳账。同时还应对村干部是否管账管钱、坐收坐支、资金体外循环、多头开户等进行监督。村社监会（或财务监督小组）成员或主任（组长）如滥用监督权进行乱监督、不定期监督，凭借监督权利以权谋私利的社监会（或财务监督小组），村社员代表或村民代表有权召开会议，有权罢免社监会（或财务监督小组）成员或主任（组长）职务。按规范程序重新通过民主选举产生社监会（或财务监督小组）成员或主任（组长）。2、接受联村干部到会计服务所查阅、审核监督本村的财务收支情况。3、随时接受代理会计对本村的财务收支和出纳现金实施定期检查监督。4、随时接受街道财务监督管理监督小组，对本村执行制度情况进行检查监督。5、村财务公开，按照县统一的格式，内容、程序和时间，在固定的场所公开，做到至少每季度公开一次。重大事项应随时公开，公开资料社监会（或财务监督小组）应审核签字。设立意见箱，广泛征求、听取群众意见，公开接受群众监督。如有问题反映的由联村干部牵头，及时召开社员代表大会进行质询。九、财务档案管理制度接受代理会计对村经济合作社（包括行政村规范调整后的原村经济合作社）的各种经济承包合同或协议，会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，定期进行整理、立卷、归档，并负责保管。村主要干部和社监会（或财务监督小组）主任（组长），需查阅本村社的有关财务档案，事先须征得街道会计服务所所长的同意。十、财务审计制度1、接受上级业务主管部门的财务审计，包括财务收支审计、村经济法人任期届满审计、任期内离和任审计和专项审计。2、除上级安排的审计外，多数社员有审计要求，经社员代表大会通过，报请街道财务管理监督小组确定。十一、管理费定期限额制度1、村级公务招待制度，按照宁党办200410号关于进一步完善村级公务零招待制度的意见文件规定要求执行。2、村主要干部的工资，职务补贴、报酬、误工、年终奖金、出差补贴、通讯费等，须经村社代表会议讨论决定，并报街道会计服务所备案。村干部已享受街道办事处经济薄弱村补贴，且高于本发放金额的，不再发放本补贴款，该款项作为村集体经济收入，村干部已享受补贴，但低本发放金额的，按应发放金额给予补足，余下的作为村集体经济收入。领取月工资的，不得再享受年补贴；领取年补贴的，不得享受月工资。附：社员代表大会