2011第一轮试题答案.doc

陕西省国税系统业务擂台赛测试卷答案陕西省国税系统业务擂台赛测试卷答案一、单项选择题1-10：A C B B C B C C D B11-20：D C D C C A D C C B21-30：A A B C A C C C B C31-40：D A D C D C C B A C二、多项选择题41-45： ACD BCD ABCD AB ABCD46-50： ABCD BCD ABC CD BC51-55： ABD AB BD ACD ABC56-60： BCD ABC ABCD ACD BC61-65： ABCD ABCD ABCD BCD BCD66-70： AC AD AC ABCD BCD71-75： AD AD ABC BD ABD76-80： BD ABD ABD ABCD ABCD 三、判断题81-90： 91-100： 四、辨析题 101.答：错误（1分）。析：效率与公平既对立又统一，二者互为促进，互为前提。 （1）按要素分配可提高效率，但导致收入不平等，如果收入一律平等，又不利于提高效率；（1分）（2）效率同时又是公平的物质基础，只有提高效率，才谈得上分配的公平。想在内容上，宪法是国家的根本法。宪法规定的是国家制度和社会制度的最基本的原则。（1分） 公平是提高效率的前提条件，只有分配合理，才能提高效率。（1分）102. 答：此种说法错误。（0.5分）析：税收保全措施与税收强制执行措施二者既有共同点又有本质区别：区别在于：采取税收保全措施与税收强制执行措施的条件不同（0.5分）；税收保全措施与税收强制执行措施实施范围不同（0.5分）；税收保全措施与税收强制执行措施的内容不同，保全措施的内容：(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。强制执行措施的内容：(1)书面通知纳税人、扣缴义务人、纳税担保人的开户银行或者其他金融机构，从其存款中扣缴税款；(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖纳税人、扣缴义务人、纳税担保人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（2.5分） 五、计算题103. 【答案】（1）收购农产品可抵扣进项税.7%+4213%=5.80（万元）（2）本期水电费用实际可以抵扣的进项税：职工食堂福利耗用水电不得抵扣进项税。进项税=0.681900020000+2.41800020000=2.81（万元）（3）计算本期销项税第（4）笔业务可以确认当期销项税额=8217%=13.94（万元）（4）本期应纳增值税：当期实际抵扣进项税额合计=5.8+2.81+3.91+0.46=12.98(万元)应纳增值税=13.94-12.98-0.5=0.46（万元）104.【 答案】(1)纳税人新购置的固定资产，增值税已作为进项税额抵扣，不再计入原值计提折旧；计提折旧的时间应当从投入使用月份的次月起计提折旧，即8-12月共5个月。计算该企业当年设备折旧税前扣除额=505125=417(万元)(2)直接向某小学捐款40万元，不属于公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。(3)在建工程应负担的贷款利息10万元，在计算应纳税所得额时不得扣除。(4)非保险企业，佣金支出的税前扣除限额为服务协议或合同确认的收入金额的5。该企业当年佣金支出税前扣除额=1205=6(万元)(5)计算该企业当年应补税的所得额=(