福建医科大学资产经营有限公司财务管理.doc

福建医科大学资产经营有限公司医大资产司20161号 关于印发福建医科大学资产经营有限公司财务管理规定（试行）的通知公司各部门：为规范公司财务行为，加强财务管理，现将福建医科大学资产经营有限公司财务管理规定（试行）印发你们，请遵照执行。福建医科大学资产经营有限公司2016年10月8日福建医科大学资产经营有限公司财务管理规定（试行）第一章 总 则第一条 为建立现代企业制度下的财务管理体系，明确各级财务关系，规范财务行为，加强财务管理和经济核算，根据企业会计准则、企业国有资本与财务管理暂行规定等有关法规，结合福建医科大学资产经营有限公司（以下简称“公司”）的经营特点及管理要求，制定本办法。第二章 财务机构和财务人员第二条 公司财务人员实行学校委派制度，由福建医科大学财务处委派产业会计和出纳。产业会计负责公司会计核算、统计核算、凭单填制、账表编报、会计档案保管及其他和财务相关的工作；出纳负责银行存款、现金的收付及库存现金的保管；公司凭证的复核工作由学校财务处会计科负责。根据企业内部控制原则，主办会计不得经手现金收付业务，出纳除登记现金日记账和银行存款日记账外，不得兼任本公司各种收入、费用、成本、应收应付款项的登记和会计档案保管工作。第三条 公司财务接受福建医科大学相关部门的监督审计。会计人员调动工作或因故离职时，必须按规定办好交接手续，不得中断会计工作。第三章 会计核算原则第四条 公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止，会计年度报表必须在次年4月30日前完成。公司会计月报表期间为该月的首日起至该月的月底止，会计月报表须在次月的10日前完成。第五条 公司采用复式借贷记账法。公司采用人民币为记账本位币。对于涉及外币收支业务的，按照国家有关外汇管理规定执行。第六条 公司记账根据权责发生制原则。凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账；凡是不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不作为本期的收益和费用处理。根据收入与费用配比的原则，公司同一时期内的各项收入及与其相关的成本、费用，必须在同一时期登记入账。第四章 货币资金及往来款项的核算第七条 公司在银行开立存款账户，一切收入均存入银行账户，一切支出（除零星支出外），均从银行账户支付。公司设置适量备用金，以支付零星开支。公司的现金和银行存款设置日记账，逐笔登记。第八条 公司的应收账款、应付账款和其他应收、应付款，按分类设账登记，并及时催收、清偿。对不能收回的应收款应查明原因，追究责任。确实无法收回的，根据国有资产及学校资产管理有关规定处理。第五章 票据及有关印章的管理第九条 公司应加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录。所有支票必须列明收款人的姓名、金额后才可签发，支票签发必须有两位已获授权者签署方为有效。第十条 公司要加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应有人专人保管，个人章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关人员签字或盖章的业务，必须严格履行签字或盖章手续。第六章 固定资产的核算第十一条 公司的固定资产范围及确定标准同时具有以下特征的有形资产纳入固定资产核算：1.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；2.使用年限超过一年；3.单位价值较高。第十二条 公司的固定资产分类为建筑物、机器设备、电子设备、运输工具和其他设备五大类，如上级部门另有规定的，按其规定执行。第十三条 固定资产由使用部门、管理部门、财务部门分工负责，使用部门、管理部门对实物负直接管理责任，财务部门负核算、监督、考核、检查的责任。第十四条 固定资产折旧管理 （一）计提折旧的固定资产包括：房屋和建筑物，在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具，季节性停用、大修理停用的固定资产，融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。不计提折旧的固定资产包括：房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产，以经营租赁方式租入的固定资产，已提足折旧继续使用的固定资产，按规定单独估价作为固定资产入账的土地。 （二）根据固定资产的性质和消耗方式，确定固定资产的预计使用年限和预计净残值，并根据科技发展、环境和其他因素，选择合理的固定资产折旧方法，按规定报有关部门备案。固定资产的预计使用年限和预计净残值一经确定，不得随意变更，如需变更，仍按上述程序进行。 （三）按照规定计提的折旧，计入相应的成本、费用，不得冲减资本金。（四）固定资产从开始使用的月份起计算折旧，当提足折旧时不再计提。提前报废或转让的固定资产处置净收入与固定资产净值的差额作为当期营业外损益处理。第十五条 公司对固定资产每年应实地盘点一次，对于盘盈的固定资产，由总经理审查批准后，作为当期营业外收入处理。盘亏、毁损的固定资产应按国家及学校相关规定执行报批手续后再进行处理。第七章 无形资产和其他资产的核算第十六条 公司的无形资产和其他资产包括场地使用费、商标权、专有技术、专利权、其他特许权及商誉。公司的无形资产以取得该无形资产时实际支付的金额作为原价，从开始使用的月份起按规定的使用期限分月摊销，摊销期限不得超过公司的经营年限。第八章 成本和费用的核算第十七条 公司的成本费用，主要包括经营过程中所有发生的直接费用和间接费用，主要有工资、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、办公费、水电费、差旅费、工会经费、接待费、税费、场地使用费、无形资产摊销、开办费摊销、广告费、业务宣传费等。第十八条 公司的各项费用以发生费用部门或发生费用目的为准分别归入对应费用科目，公司职员的薪酬发放标准由总经理提出方案，经执行董事审批后方可执行。第十九条 公司的低值易耗品的管理核算1.低值易耗品范围：凡达不到固定资产标准的办公用品、办公设备属低值易耗品，包括照明灯、劳保用品、计算器、书籍、桌椅、复印纸、各种笔等。2.低值易耗品的核算：在购买时一次性摊销记入当期管理费用。3.低值易耗品领用实行登记制度。第九章 报销审批程序、权限第二十条 报销程序：报销人填写报销单，粘贴相关原始凭证，会计审核原始凭证，经负责人审批后，由出纳开出支票付款。第