财务管理制度1116.doc

财务管理制度一、货币资金管理（一）库存现金管理 1、现金库存限额。依据五至十天的正常开支的需要量，核定库存限额。超过库存限额的现金（2000），必须立即送存开户银行。需大额支付现金时，提前与开户行联系，取款当日将现金支付完毕。再次重申：公司保险柜不能存放超过2000元现金过夜，否则发生被盗事件由存放保险柜负责人承担负责。 2、严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。 3、不准私人挪用、占用和借用公款现金。4、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员前往。5、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。 6、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。 7、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定. （二）银行存款管理 1、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存，保存期为5年。2、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。 3、按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每月末编制银行存款余额调节明细表。（三）出纳人员职责 1、收付款项办理完毕，出纳人员在收付款凭证上加盖“现收”、“现付”、“银收”、“现付”， 登记现金日记账，并把相关单据交会计入账。 2、对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务，出纳人员有权拒绝办理；3、每日终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数，并同库存现金实存额核对，做到帐实相符，日清月结；二、往来帐款的管理 1、应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发票后，由财务部作好帐务处理，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致，准确无误地反映其形成、回收及增减变化情况。 2、其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款等借款应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。 3、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。 四、内部牵制 1、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。 2、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。固定资产管理制度第一条 目的：为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。第二条 范围：本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备 电子设备、家具工具等。第三条 会计科目列帐原则：前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。 第四条 管理部门：固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之。(一)土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。 (二)机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。 (三)工具由资材仓库负责管理。第五条 编号：固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。 第六条 增减报告：会计部门应每月编制固定资产分析表体现固定资产的变动，其中包含资产金额、数量、存放地点、使用部门（使用人）。第七条 盘点：固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次，盘点后应填造盘存单一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报(总)经理核决后一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。 第八条 受赠处理：固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。 移转、闲置及减损的处理第九条 资产移转处理：土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写固定资产移转单，由接收部门填写“固定资产移入单”。第十条 闲置固定资产处理：固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，拟定处理意见后呈报(总)经理审核，报领导审批。存货管理制度一、目的为贯彻落实国资委有关规定精神，加强我厂存货管理，提高流动资产的使用效益，特制定本办法。二、定义存货是企业在生产经营过程中为耗用或销售而储备的实物资产。包括低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件以及外销商品等。三、适用范围（二）本标准适用于本厂存货管理工作四、管理机构和职责（一）市场营销部负责存货购置、验收入库、出库和保管工作。六、管理内容和要求（一）存货的计价企业的存货计价以实际成本为依据，按照财务制度规定，遵照下列原则进行存货的计价：1、企业购入存货按照买价加上各种杂费、途中合理损耗、入库前的加工、整理及挑选费用，以及缴纳的税金等计价（按规定应抵扣的增值税额不包括在内），即：存货的价值 = 买价+各项杂费+途中合理损耗+整理挑选费用+缴纳税金2、企业对于自行制造的存货，其价值为：自制存货价值 = 制造过程中的所有实际支出3、企业对于委托外单位加工的存货，其价值为：外委加工存货价值=委托加工材料或半成品的价值+委托加工费+运输费+装卸费+包装费+其他杂费4、企业对于投资者收入的存货，其价值为：（1）投资者用实物投资应进行资产评估，评估确认的价值如果双方认可，即按评估确认价值计价；（2）如果投资作价与评估确认价值不一致，则按合同、协议约定的价值计价。5、企业对于盘盈的存货，其价值为：（1）按照同类存货的实际成本计价；（2）按照重置价值进行计价。6、企业接受捐赠的存货，其价值为：（1）按照发票帐单所列金额加上应由企业负担的运输费、保险费、缴纳的税金计价；（2）如果没有发票帐单的，则按同类存货的市价计价。（二）企业的存货发出的计价方法，可根据财政部领发的工业企业财务制度中规定的存货计价方法选择使用：（本企业优先使用先进先出法）1、先进先出法，是假定先收到的原材料先耗用，并根据这种假定的成本流转次序对发出货物和期末存货计价。2、加权平均法，是在存货按实际成本进行明细分类核算时，以本期各批收货数量和期初存货数量为权数计算存货的平均单位成本。其计算公式：加权平均 期初存货金额（本期各批收货的实际单位成本本期各批收货数量）单位成本 期初存货数量本期各批收货数量之和期末存货金额= 期末结存数量加权平均单价3、移动平均法，是在每次购入货物以后，根据库存数量及总成本算出新的平均单位成本，再将随后发出的货物数量按这一平均单位成本计算发出货物成本，以求得每次发出后的存货价值。4、个别计价法，又称具体辩认法。是对库存和发出的每一种特定物品或每一批特定商品的个别成本或每批成本加以认定的方法。（三）存货的计价方法一经确定，在一个会计年度内不予变动。（四）存货的日常管理1、存货应按其用途，可分为以下几类：包装物、低值易耗品、在产品、外销商品等。2、存货的转移、收发、领退都应由仓库保管人员填制入库、出库、调拨单，并由经办人员和有关部门签字后，办理入库、出库、调拨手续。3、财务按期（每年至少两次）到仓库进行稽核，将单据带回财务部门对存货进行核算。4、存货的清查盘点是财务管理一项重要的基础工作。应定期或不定期进行盘点清查。但年度终了应进行一次全面的盘点清查，以确保存货做到帐实相符，真实反映存货的实际情况。6、企业存货清查盘点工作程序：（1）成立工作指导组，明确盘点和清查的目的、范围，做好各项准备工作，分工负责核对帐物、帐卡、帐帐，并对存货加以整理，确定具体的盘点清查方法及程序。（2）存货盘点应填制“存货盘点表”，以反映盘点结果，并根据盘点结果计算溢余和短缺数。（3）及时对存货的溢余或短缺及残损变质情况进行处理。7、企业存货清查盘点出现的盘盈、盘亏、毁损和报废，按财务制度规定，应计入管理费用中，即：（1）企业盘亏、毁损、报废的存货，扣除过失人或保险公司赔款和残料价值后，计入管理费用；（2）盘盈的存货冲减管理费用；（3）存货毁损属于非常损失部份，并非企业生产经营上原因，在扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。（六）低值易耗品的管理1、低值易耗品按其在生产过程中的用途不同可分为以下几类：（1）企业管理人员工作中使用的各种办公用具、家具等管理用具；（2）为安全生产发给员工的工作服、工作鞋、工作帽及其他防护、劳保用品；2、由于低值易耗品在价值转移上与固定资产有相同之处，企业应本着有利于加强实物管理，均衡各月产品成本和简化核算手续的原则，其价值应采用一次摊销法的摊销方法计入产品成本。4、企业在低值易耗品的日常管理中，需遵循下列原则：（1）建立领退和报废制度。企业内部使用部门领用低值易耗品时，要填制领料单。退回时办理退库手续，报废时要有审批手续，收回的残值收入，全部冲减当期管理费用。（2）建立使用保管制。即将使用保管责任落实到部门、班组和个人，以防丢失和毁损。（3）建立定期，定额（量）领耗制度，严格控制领用数量，做到节约使用。（4）在使用和保管部门建立保管卡、登记薄等，认真核算收入、领用、退回、报废数量。七、监督检查与考核（一）本标准规定的内容与要求由分管领导负责检查。（二）本标准按公司经济责任制考核管理标准的有关部分进行考核。费用报销及其他款项支出制度第一部分 总则 第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条 本制度适用公司全体人员。 第二部分 借支管理规定及借支流程 第四条 借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的出差借款申请表按批准额度办理借款，出差返回3个工作日内办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，原则上不允许跨月借支。 (三) 各项借款金额超过2000元应提前一天通知财务部备款。 (四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐； (五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 第五条 借款流程 (一) 借款人按规定完整填写借支单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）。 (二) 审批流程：部门经理审核签字财务复核总经理审批相应股东签字。 (三) 出纳付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第三部分 日常费用报销制度及流程 第六条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费等。第七条 费用报销的一般规定 （一） 费用报销程序须由报销人员亲自交付相关人员签名，以便审核人了解情况流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单报销人签名证明人签名部门负责人签名财务审核总经理审核股东签名（股东间相互签名）出纳结算原借款或补足付款二 报销所附单据：（一） JOJO全权当出纳1.发票（发票抬头必须为本公司名“广州市众睿商贸有限公司”）；2.确实无发票的必须附已盖章的单据/收款人签字、购货清单或劳务清单。3.固定资产、低值易耗品必须填写验收人、存放地点和使用责任人等。（二）罗生以公司帐户预支大额款项的1同上（一）2.以本公司帐户刷卡消费的（单笔金额须在5000元以上）必须附银联消费存根/非刷卡消费的，审核确认无误后取款并将银行回单当日送回出纳附于报销单上三 填写要求（一）同一笔报销款项的单据用订书机装订（二）发票及其他原始单据背面写上报销人姓名,何时何项目(例:甲,2011.11.11,会议午餐费/A项目误餐费/A项目攻关费) ，特别是餐费、招待费（三）费用报销单必填：报销日期，用途，小写金额，大写金额金额大小写须完全一致（不得涂改），若有原借款应填写原借款额，应退余额。 特别强调，“用途”栏必须填上何时何项目(例: 2011.11.11,会议午餐费/A项目误餐费/A项目攻关费)，若同一报销单包含多个项目的同一类费用（如同一报销单上既有A攻关餐费，又有B攻关餐费，则必须在与A项目相关的发票单据背面写上A, 在与B项目相关的发票单据背面写上B）四 报销期限差旅费借款在出差回单位后三个工作日内报帐（因特殊工作关系不能及时报帐的，需在时限内书面告知财务部，书面报告需经直属上级批准）；市内办事和办公用品购置一般在当天、最迟不超过第三个工作日报帐；固定资产购置在实物验收、安装完后三个工作日内报帐。如未按时报帐，将按公司规定扣发工资，严重时将给予行政处分。定额通讯费、交通费报销时间最长不超过2个月，过期作自动放弃处理，不再报销该月费用。除特殊情况外，本月费用报销单据必须在次月4号前交财务部报销，否则不予报销。报销2000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 五 出纳付款流程：1， 受理并审核原始凭证2， 支付现金并复点，并要求当事人当面点清3， 审核无误后以备用金付款的，在报销单上写上“现付”字样及日期，银行转帐付款或即提即付的，写上“银付”字样及日期4， 登记现金日记账，并把相关单据交会计入账。第八条 差旅费报销制度及流程。 （一）费用标准: 职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用 一般员工 火车硬卧 120元/天50元/天50元/天 部门负责人 火车硬卧 150元/天 60元/天 60元/天 总经理及以上 飞机 实报实销 实报实销 实报实销 （二）费用标准的补充说明： 1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。 2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返还时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。 3. 伙食标准、交通费用依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。 4.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 第十条 电话费报销制度及流程 (一) 费用标准 1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。 2固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。第十一条 交通费报销制度及流程 (一) 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。 第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程 （一）管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。 （二）报销流程 1购置申请：完整填写购置申请表。 2报销程序：购置申请表作为报销单据之一，按日常费用报销。 第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程 第十三条 工薪