26-内外并重--以内促外.doc

内外并重 以内促外我市财政监督检查工作，在省财政监督检查局大力支持和具体指导下，在市委、市政府和财政局党组高度重视和正确领导下，经过全体同志的不懈努力，实现了一年一个新台阶，一年一个新变化。在总结完善“归口管理、一头对外”的监督检查办法同时，按照“内外并重，以内促外”的工作思路，在全市范围内扎扎实实开展了财政内部监督检查工作（简称内审工作）。主要做法和体会如下：一、提高认识，达到一个目的俗话说“正人必先正己”，执法者首先必须守法。由于各种原因，不少地方还仅仅停留在认识上，实际上还缺乏“正己”的内部环境、有效机制和过硬措施，内部监督往往流于形式。最近几年全国、全省财政系统出现的一些违法犯罪的典型案件，敲响了如雷贯耳般的警钟。通过对照检查、总结反思，我们受到了深刻的警示：必须健全内部监督制约机制、必须加大内审力度。通过大讨论，全市财政部门不仅统一了思想，提高了对内部监督必要性、重要性的认识，而且增强了做好内部监督工作的自觉性和责任感。切实有效实施财政内审，是防范财政内部违纪，规范财政执法行为，纯洁财政干部队伍，树立财政廉政形象，加强财政管理、促进依法理财的客观要求。要通过内审达到自我规范、自我完善、自我保护、自我促进，进而强化财政监管的目的。正是基于这样的认识和目的，我市财政内审工作才得以顺利展开并取得成效。二、转变观念，履行两个职能局党组会、局务会多次讨论研究加强内部监督的措施，反复强调加强内部监督的极端重要性，并明确规定，落实财政内审制度，财政监督局负有主要责任，各科室（单位）负有重要责任，必须主动协调、密切配合。我们紧紧抓住上级财政部门和局党组高度重视内部监督工作的机遇，强化责任意识，理顺内部关系，健全监督职能，明确提出了“内外并重，以内促外”的工作思路，扎扎实实地开展了内部监督检查工作。同时，为了强化财政监督局内审职能，建立健全财政内审制度，根据有关政策法规和财政检查工作规则，借鉴外地经验，结合自身实践，我们适时向局党组提出并经局党组研究制定，印发施行了孝感市财政内部监督检查暂行办法。该办法明确规定了财政监督局内审的职责和权限，并对内审的对象、内容、程序、方式方法、基本原则和有关要求作出了具体规定。根据这一办法，市、县两级监督局认真履行内审职能，积极开展内审工作，截止目前，市监督局已先后对市局机关所有业务科室和二级单位开展了内审，内审情况将作为对单位和个人考核、奖惩、任免的重要依据，凡内审发现有严重违纪违规问题的，取消当年评优、评先和有关奖励资格，实行内审“一票否决”。三、讲究方法，注重三个结合一是“内外结合”。即内查与外调相结合，如为核实银行对帐单的真实性，我们逐一到有关开户银行调取相应的对帐单凭证并与之核对。为核实资金拨付的真实性，我们对有疑点且单笔额度较大的有关支出，我们到有关对方单位核对。内查与外查相结合，如我们在内审时，从某一基层财政所不当分成收入中，发现市交警支队一基层中队违规领用票据问题，当即决定对其依法实施监督检查，内查与外查紧密结合，结果不仅彻底查处了财政所变相出售财政票据获取不当收入10余万元、私设“小金库”的问题，而且及时严肃查处了交警中队违规使用票据、截留市级收入76万元、设立帐外账等问题。二是“上下结合”。主要体现在内审组织形式上，实施上下联动，形成合力、营造氛围、扩大声势，达到上督下，下促上，相互推动的效果。如针对全市内审工作进展不平衡的问题，尤其是个别地方认识不统一，领导有顾虑，监督局力不从心的情况，我们一是发信息和通报，鼓励先进，鞭策后进；二是重点督导，到有关县市以交换意见的名义与财政局领导“将军”，为监督局的同志排忧解难。实践证明，在内审尚未达到制度化、规范化程度的情况下，这一组织形式是极为有效的。三是“检查与自查结合”。内审一般以县、市财政监督局同级自查为主，市局不越俎代庖，但必要时市局对县、市财政局实施抽查或组织交叉检查，做到把上级抽查与下级自查结合起来；在机关内，把各单位、科室自查自报作为内审的必经程序，要求在财政监督局实施检查前，各单位、科室必须认真进行自查自报，财政监督局以此为基础实施监督检查，把监督局检查与单位自查结合起来。我们体会到，自查既能体现平等参与，避免对立情绪；又能有的放矢，提高工作效率。四、全面监督，实施四项检查1预算执行。主要是监督检查年度预算支出执行情况，重点检查预算、行财、社保、农财等业务科室预算拨款和收入提退依据是否充分、计算是否准确、对象是否正确、程序是否规范、手续是否完备、资料是否齐全等。一般采取例行检查的方式与机关财务检查同步进行。2专项资金（基金）。主要是财政管理的各类专项（专户）资金（基金），一般根据上级要求或局党组指示，采取专项检查的方式进行。重点检查农财、商贸、基建、外经、预外等单位和科室。主要对象是全市市、县、乡三级财政部门有关业务主管科（股）室管理的国债转贷资金、基本建设资金、社会保障基金、扶贫救灾基金、水利建设基金、粮食风险基金、预算外专户资金、世行贷款项目资金等专项（专户）基金（资金）及其他资金。3机关财务。主要是对局机关和独立核算的二级单位财务收支执行情况以及各业务科室业务费使用情况的内审，一般采取例行检查的方式，每年在年度审计监督检查之前进行。为此，我们对局机关管理服务中心和所有的二级单位财务收支情况及各业务科室业务费使用情况逐一进行了监督检查。4离任审计。主要是对所属各独立核算单位和各业务科室主要负责人任职期间的经济责任实施离任审计。市及各县市区财政监督局把离任审计作为经常性工作，及时有效地实施了离任审计。如应城、孝南、汉川、大悟财政监督局对财政所长进行了离任审计，并对随乡镇合并而合并的财政所进行了审计和监交。五、稳步推进，采取五个步骤1组织准备。内审正式展开前，我们注意做好以下工作：一是拟定年度内审计划和方案报局长和分管局长审定；二是以财政局正式文件形式下发内审通知并提出有关要求；三是牵头组成检查组并集中学习研究有关政策和制度；四是提前通知被查单位自查，并作好检查准备；五是根据检查计划或具体商定时间通知被查单位送审。2单位自查。被查单位根据监督局自查通知要求认真搞好自查自报。在检查开始之前，我们发文要求各单位先进行自查，并将自查情况填入统一印制的内审自查报告表报财政监督局。3专班检查。由监督局会同有关科室组成检查组实施检查，首先审阅自查报告表，掌握被检查单位的基本情况，做到心中有数；随后审阅会计资料、核查会计凭证、调查银行对帐单、询问被查对象，通过以上方式有的放矢实施检查。4上级抽查。为了确保内审不走过场，取得实效，我们市监督局把对县、市抽查作为一项重要的保障和推进措施，组织专班到各县市区财政局进行督导和抽查，各县市区财政监督也对所辖的基层财政所进行了抽查。5整改建制。内审的目的在于整改建制、规范管理，内审过程中，我们坚持边检查，边整改，边建制；内审之后，我们以监督局文件形式对所有被查单位逐一提出内审报告，分别报局长、分管局领导并抄送被查单位。内审报告既有基本情况，又有主要问题，特别注重有针对性地提出规范管理的整改意见。同时，对个别单位的突出问题，我们忠于职守、坚持原则、实事求是，严肃认真地向局党组提出处理建议。六、有效监督，坚持六个原则1党组领导的原则。一是领导主动抓。为了加大领导力度，确保内审工作顺利进行，成立了以局长兼党组书记为组长，分管局长和监督局长为副组长的内审工作领导小组，一把手亲自抓，分管领导具体抓，监督局长全力抓。二是争取领导抓。监督局在内审工作过程中，注意勤请示、勤汇报，积极主动争取领导的重视与支持，使内审工作自始至终在党组的领导下进行。去年全市财政内部专项资金的检查中，个别县、市和少数科室的领导不重视、不支持，内部检查工作雷声大，雨点小，少数科室同志不理解、不配合，口头积极，内心消极，有些从事内审工作的同志瞻前顾后，甚至有畏难情绪。得知这一情况，局党组领导及时撑腰壮胆，多次在局机关全体干部大会上旗帜鲜明地重申加强内部监管的决心。2程序合法的原则。主要体现在严格执行监督检查程序方面，从检查通知到形成检查报告、下达处理决定，我们不因是内部检查而在程序上有所简化。为了体现内审的严肃性和检查人员对检查结果负责的精神，同时也为了增强被查单位负责人和有关人员的责任意识，检查过程中，我们严肃认真填写工作底稿，及时获取有关资料，并要求有关人员核实后签字画押。3齐抓共管的原则。搞好内审工作，既要在思想上全局上下达成共识，又要在行动上有关方面协同动作，监督局单枪匹马是不行的。如我们在实施内部专项监督检查时，成立了以财政局长为组长，分管局长和监督局长为副组长，预算科长、监察科长、会计科长为小组成员的财政专项资金检查领导小组，并成立了以财政监督局牵头，监察科、会计科等科室参加的检查专班，各县市区也比照市局组成了相应的领导小组和检查专班。由于各方面的密切配合，专项检查取得了预期的效果。 4标本兼治的原则。针对专项资金管理上的问题，为了标本兼治，我局改革现有的财政资金分散管理办法，实行“支、管、查”三分离的财政资金管理新模式。按照新模式，各业务科室主要负责归口财政资金的管理职责，其原来负责的支拨职责统一集中到预算科承担，科室有关财政资金的管理职能不变，但资金支拨不再由其直接办理，而改为由其根据资金计划和支拨规定，提出资金支拨意见，并填制拨款单，经规定程序审签后，由预算科具体办理资金支拨手续。同时，建立健全财政内部监督检查约束机制。在资金的运行过程中，财政监督局负责实行全过程跟踪监督检查，从而改变了长期存在的财政资金分配管理机制不健全，内部监督流于形式的问题，使资金支拨、管理和监督检查三分离，从源头上有效地控制和防止资金分配和拨付过程中可能发生的违法违纪行为。5查处并重的原则。在开展财政内部监督检查工作中，我们坚持处理事与处理人相结合，经济处罚与党纪政纪处理相结合，内部检查情况与单位及个人的评先评奖和考察任用相结合的原则。如内审中发现局机关一个下属单位财务管理很不规范，存在着较为突出的违纪问题，财政监