会计常用摘要及分录.doc

记账凭证内容如下：一、收据类：1、 深圳市建文酒业有限公司向深圳市威利普电子有限公司借款50000元摘要：收到借款（威利普）借：1001库存现金 50000贷：218101其他应付款-深圳市威利普电子有限公司 500002、 深圳市建文酒业有限公司叶汝泽垫付备用金20000元摘要：垫付备用金（叶汝泽）借：1001库存现金 20000贷：218101其他应付款-叶汝泽 200003、 深圳市建文酒业有限公司还叶汝泽款20000元摘要：还款（叶汝泽）借：218101其他应付款-叶汝泽 20000贷：1001库存现金 20000二、收入类：1、某公司为小规模纳税人工业企业向深圳市丽晶光电科技有限公司销售产品一批且开出发票，金额为550元，已收现金。摘要：销售借：1001库存现金 550贷：5101主营业务收入 533.98贷：217103应交税费-未交增值税 16.022、某公司为小规模纳税人商贸企业向贵宾楼销售冻品一批且开出发票金额为2920元，未收款。摘要：销售（贵宾楼）借：113101应收账款-贵宾楼 2920贷：5101主营业务收入 2834.95 贷：217103应交税费-未交增值税 85.053、 某国内物流公司向温州富泰灯饰科技照明有限公司提供服务且开出发票，金额为340元，未收款。摘要：营业收入（富泰）借：113101应收账款-温州富泰灯饰科技照明有限公司 340贷：5101主营业务收入 3404、 丰达牙科器材（深圳）有限公司为一般纳税人商贸企业向深圳市致历宝牙科配制有限公司销售商品一批且开出发票，金额为1526元，已收现金。摘要：销售借：1001库存现金 1526贷：5101主营业务收入 1304.27贷：21710102应交税费-应交增值税-销项税额 221.73 5、深圳市福伟润商贸有限公司为一般纳税人商贸企业向烟台富准精密电子有限公司销售商品一批且开出发票，金额为4551.18元，未收款。摘要：销售（富准精密）借：113101应收账款-烟台富准精密电子有限公司 4551.18贷：5101主营业务收入 3889.90贷：21710102应交税费-应交增值税-销项税额 661.286、 某公司为国际货物运输代理公司向揭阳市冠威进出口贸易有限公司提供服务且开出发票，金额为11212元，未收款。摘要：营业收入（冠威）借：113101应收账款-揭阳市冠威进出口贸易有限公司 11212贷：5101主营业务收入 112127、 深圳五鑫鹏电子有限公司为小规模商贸企业向宁波尚泰电子有限公司销售电子元件一批，向税务局代开发票，金额为3640元，未收款。摘要：代开发票收入（尚泰）借：113101应收账款-宁波尚泰电子有限公司 3640贷：5101主营业务收入 3533.98 贷：217103应交税费-未交增值税 106.02三、成本类：1、深圳市福伟润商贸有限公司为一般纳税人商贸企业向深圳市宝安区松岗广资电子材料经营部购货取得代开增值税专用发票，金额为9600元，货款用现金支付。摘要：购货（广资）借：124301库存商品-石英管电极芯 （1*9320.39）9320.39借：21710101应交税费-应交增值税-进项税额 279.61贷：1001库存现金 96002、深圳市福伟润商贸有限公司为一般纳税人商贸企业向上海法柏化工科技有限公司购货取得增值税专用发票，金额为26600，未付款。摘要：购货（法柏）借：124301库存商品-清洗剂（400*56.837606838）22735.04借：21710101应交税费-应交增值税-进项税额 3864.96贷：212102应付账款-上海法柏化工科技有限公司 266003、千一国际货运代理（上海）有限公司深圳分公司取得深圳澳锐特国际货运代理有限公司货物运输代理业专用发票，金额为5963元，未付款。摘要：营业成本（澳锐特）借：5401主营业务成本 5963贷：212102应付账款-深圳澳锐特国际货运代理有限公司 59634、千一国际货运代理（上海）有限公司深圳分公司取得广州富崴国际货运代理有限公司货物运输代理业专用发票，金额为9405元，未付款。摘要：营业成本（富崴）借：5401主营业务成本 9405贷：212102应付账款-广州富崴国际货运代理有限公司 （USD1375*6.84）9405四、银行单据：1、深圳市鑫凯悦包装材料有限公司收以前货款。摘要：收款（利康顺）借：100202银行存款-兴业行龙华支行338090100100025413 260贷： 113101应收账款-利康顺电线（深圳）有限公司 2602、深圳市鑫凯悦包装材料有限公司预收货款。摘要：收款（东源祥）借：100203银行存款-深发行龙华支行11008948994101 1272贷：213101预收账款-深圳市东源祥印刷有限公司3、 深圳市鑫凯悦包装材料有限公司向银行存入现金。摘要：存现借：100202银行存款-兴业行龙华支行338090100100025413 1500贷：1001库存现金 15004、 丰达牙科器材（深圳）有限公司内部转账摘要：内部转款借：100203银行存款-交行华侨城支行443066333010150013437 175000贷：100202银行存款-建行田背支行44201514500050007651 1750005、 深圳市鑫凯悦包装材料有限公司付以前货款。摘要：付款（鑫华富）借：212102应付账款-鑫华富 1575贷：100202银行存款-兴业行龙华支行338090100100025413 15756、 深圳市鑫凯悦包装材料有限公司提备用金摘要：提现借：1001库存现金 15750贷：100202银行存款-兴业行龙华支行338090100100025413 157507、 深圳市亿龙达电子有限公司将现金存入银行摘要：存现 14000借：100202银行存款-工行龙华支行4000026619200574044 14000贷：1001库存现金 140008、 深圳市多洁清洁有限公司扣社保。摘要：支付4月份社保费借：550213管理费用-社保费 4490.85贷：100202银行存款-工行桂园支行4000024509200055989 4490.859、上缴代开发票增值税摘要：上缴12月份代开发票增值税借：217103应交税费-未交增值税 407.77贷：100203 银行存款-建行笋岗支行44201524800052506466 407.7710、上缴代开发票地税摘要：上缴12月份代开发票地税借：217105应交税费-城建税 50.24 贷：100203 银行存款-建行笋岗支行44201524800052506466 50.24 11、上缴代开发票地税摘要：上缴12月份代开发票地税借：217106应交税费-教育费附加 12.23贷：100203 银行存款-建行笋岗支行44201524800052506466 12.23五、费用单据1、摘要：发放4月份工资借：550201管理费用-工资 5500贷：1001库存现金 55002、摘要：支付办公费借：550202管理费用-办公费 贷：1001库存现金 3、摘要：支付差旅费借：550203管理费用-差旅费 688贷：1001库存现金 6884、摘要：支付交际应酬费借：550204管理费用-交际应酬费 1100贷：1001库存现金 11005、摘要：支付通讯费借：550205管理费用-通讯费 135.44贷：1001库存现金 135.446、摘要：支付运杂费借：550206管理费用-运杂费 420贷：1001库存现金 4207、摘要：支付福利费借：550208管理费用-福利费 贷：1001库存现金 8、摘要：支付5.24至6.23租赁费借：550209管理费用-租赁费 3000贷：1001库存现金 30009、 摘要：支付5月份水电管理费借：550210管理费用-水电管理费 534贷：1001库存现金 53410、摘要：支付4月份社保费借：550213管理费用-社保费 2742.88贷：100202银行存款-光大行福田支行390601