「固定资产管理程序」.doc

固定资产管理程序1、 总则 本程序明确了对公司固定资产的管理职责、工作流程，以确保固定资产管理有序。2、 固定资产定义范围 固定资产是指在长期使用过程中，仍然保持着原有的实物形态及使用效能，不改变其外部形态及属性的实物。 固定资产一般应同时具备以下两个条件2.1 使用年限一年以上2.2 单项价值在2000元以上；经营用固定资产，虽单项价值不足规定限额，但使用年限超过一年的，也应列入固定资产。3、 职责划分 3.1行政部门负责固定资产的实物形态管理。主要内容包括固定资产申请管理，建立固定资产台账，收集、整理、保管固定资产技术资料和有关证件。 3.2 财务部门负责固定资产的资金形态管理。主要内容包括监督、检查固定资产使用情况，建立固定资产台账、明细账和使用单位财产帐，做到账账相符。 3.3 工程/技术部门主要工作内容包括固定资产的技术鉴定，质量验收和机械设备安装、调试，做好计划检修和日常维修工作。 3.4 使用部门负责本部门的固定资产实物形态管理。主要内容包括建立本部门的固定资产使用卡片，落实本部门固定资产管理责任人，做到卡物相符，保证本部门固定资产的真实性和完整性。4、固定资产购置申请管理 4.1 需要添置固定资产的各部门、各单位，以签呈的形式上报，经权责领导批准后，由行政部依要求进行相应的采购作业、验收和入库工作。 4.2 各部门按月编制本部门的固定资产购置计划；填制固定资产购置申请表，于每月x日前报行政部审批。 4.3 特殊情况确实需要计划外购置的，要填制固定资产购置申请表，并办理追报审批手续，追报手续与报批手续相同。 4.4 各单位要严格按审批计划组织实施固定资产的购置工作；商用固定资产由公司固定资产采购部统一组织采购。 4.5 审批后的固定资产购置申请表需一式两份，审批单位和报批单位各留一份；财务部门按审批结果拨付款项。5、 固定资产验收 5.1 房屋建筑物的验收 房屋建筑物经施工单位施工完成后，行政部门会同工程部门、使用部门共同验收，依据决算金额确定房产价值，并将与工程有关的各种合同、图纸等原始资料进行整理、归档，填制工程项目登记表。 5.2 购进的固定资产验收 固定资产到达使用单位后，行政部门会同购置经办部门和使用部门（必要时请有关技术部门）共同验收，属固定资产的还要对固定资产的外观、附件、备件、工具、技术资料进行核查、清点，填写固定资产验收单；购置经办部门、行政部门及技术部门在固定资产验收单签字，凭固定资产验收单和正式发票到财务部门报账，行政部门进行登记、编号、建账。6、固定资产编号、建账、建卡 6.1 固定资产编号行政部按照xxxx固定资产分类代码编号，并将编号牌（标签）钉（贴）在固定资产实物上。公司固定资产分为以下六类（1） 土地、房屋及构筑物（2） 商用固定资产（3） 专用固定资产（4） 电器及通讯固定资产（5） 交通运输工具（6） 办公固定资产、办公用具对已调出、售出、报废的固定资产，在销账后，为避免今后出现编号重复引起管理混乱，其编号不再重复使用。 6.2 固定资产建账 固定资产入库后，依据入库单上的内容填写实物账，其内容包括：日期、物品名称、规格型号、单位、数量、单价。 行政部门依据固定资产验收单和有关凭证建立固定资产台账 6.3 固定资产建卡 实物账建立后，依据入库单将资产情况详细填入固定资产管理卡，固定资产管理卡一式两份，经使用部门签字确认后，行政部门和使用部门各留存一份。7、固定资产的领取、使用和保管 7.1 固定资产领取人的确定 固定资产的领取人必须是该资产的保管人，若该资产是共用，则必须明确保管人，由保管人领取。 7.2 固定资产的领取 保管人持出库单领取资产，出库单上要有上级领导、部门主管人员签字方可生效；保管人领取资产的同时，还应在固定资产管理卡上签字。 7.3 固定资产的使用和保管 7.3.1资产领出后，使用者及保管人应严格按该资产的操作说明使用和保管。 7.3.2附件、工具由资产管理部门登记后交使用部门使用、保管，重要备件交库房保管，技术资料及说明书由资产管理部门归档，使用部门可留用复印件。8、 固定资产调拨、报修管理 8.1固定资产调拨管理 8.1.1固定资产的变动，具体实施要依据固定资产调拨单；资产调出部门负责人应先在调拨单上确认，没有调出和调入部门负责人核准的调拨单，固定资产不能调拨。 8.1.2调拨单以传真方式传送，调入和调出单位财务、调出、调入部门各留存一份复印件。 8.1.3办事处需要固定资产调拨的，固定资产保管卡应随调拨的固定资产，由调出部门转入调入部门。 8.2固定资产报修管理 8.2.1固定资产的报修程序 由使用部门填写固定资产报修单，报本单位行政部门审批，维修后由行政部门和使用部门分别在固定资产卡上作相应记录。 8.2.2固定资产维修审批权限（1）开支在2000元（含）以下由使用部门自行维修。（2）开支在2000元以上、5000元（含）以下由行政部与财务部审批（3）开支在5000元以上的必须报总经理审批 8.2.3固定资产的维修，在保修期内由采购部门负责，保修期后由各使用部门与行政部门共同负责。9、 固定资产盘点 9.1 每半年和年末行政部门、财务部门、使用部门要对账、卡、物进行核对，由财务部门、行政部门共同负责安排半年和年终盘点工作。 9.2 盘点后财务部门、行政部门和使用部门应根据实际清查结果和公司对固定资产盘点表的审批处理意见进行帐卡变更，处理后的账、卡、物要保证一致。 9.3 固定资产的实物盘点每半年一次，一周内完成。10、 固定资产的停用、报废、出售、出租、投资及抵押管理 10.1 固定资产的停用 10.1.1使用部门要做好停用前的准备工作，并将行政部门和财务部门审核后的固定资产停用报告表报主管领导审批。 10.1.2停用后由行政部门和使用部门分别在固定资产管理卡上做相应记录；可以动的固定资产退至公司库房保管，没有做好停用准备工作和存在问题的固定资产，库房不予接收；退库后x日内向公司行政部门上报闲置资产报告表。 10.2 固定资产报废 10.2.1固定资产使用年限到期或在使用中出现无法修复的情况，可以申请报废。 10.2.2申请报废需填写固定资产报废单，报废单中需写明报废原因、如何处置报废的固定资产及预计收入后，以权责核对权限，呈总经理批准。 10.2.3被批准后，申请报废固定资产的部门，负责将被批准的固定资产报废单复印件送达本单位财务部。 10.2.4依据被批准的固定资产报废单，行政部实施对报废固定资产的处置工作，并将结果记入固定资产管理卡。 10.2.5处置工作完成后，行政部负责将报废固定资产的收入交财务部。 10.2.6报废固定资产管理卡，应由行政部负责完好保存两年后，方可销毁。 10.3 固定资产出售、出租、投资及抵押管理 10.3.1任何单位固定资产的出售、出租、投资及抵押必须报总经理审批。 10.3.2各单位出售、出租、投资及抵押固定资产，其手续与报废手续相同。 10.3.3各部门对固定资产实行转让、出售、出租、投资、抵押或对外资产再投资，依财务支出权限核准后方可实行，并提前告知行政部。11、 固定资产的档案资料管理 11.1 行政部固定资产管理人员要对固定资产资料妥善保管，防止损坏，入档资料要求纸张整洁、内容完整、字迹清楚，不得用铅笔、圆珠笔填写入档资料。 11.2 原档案不齐全的要积极采取措施补齐，档案资料不许个人保存，借阅要遵守有关借阅规定，属公司保密资料未经主管领导批准，不得随意借阅，丢失档案资料的要追究其责任。相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期固定资产台账年度： 固定资产类型：序号名称入账日期规格数量单价领取单位购买日期备注固定资产管理卡（正面） 卡号：资产分类资产编号中文名称英文名称厂牌购置日期规格配件原价原币值增加资本支出原值使用年龄每年折旧额第一年最后一年年 月年 月年 月（背面）使用部门接管日期使用保管人签章交还经管部门日期经管部门签章年 月 日年 月 日年 月 日年 月 日备注：固定资产管理卡（正面） 卡号：资产分类资产编号中文名称英文名称厂牌购置日期规格配件原价原币值增加资本支出原值使用年龄每年折旧额第一年最后一年年 月年 月年 月（背面）使用部门接管日期使用保管人签章交还经管部门日期经管部门签章年 月 日年 月 日年 月 日年 月 日备注：固定资产验收单验收日期： 年 月 日固定资产名称资产价格规格型号验收项目情况说明验收项目验收情况说明验收人备注货品是否齐全是否有破损运行是否良好是否符合申请要求相关证件是否齐全验收部参与人员名单行政部财务部（工程）技术部固定资产使用部门固定资产验收单验收日期： 年 月 日固定资产名称资产价格规格型号验收项目情况说明验收项目验收情况说明验收人备注货品是否齐全是否有破损运行是否良好是否符合申请要求相关证件是否齐全验收部参与人员名单行政部财务部（工程）技术部固定资产使用部门固定资产调拨单 调拨日期： 年 月 日序号仪器编号仪器名称规格型号单位原值数量金额购置日期调拨原因调出单位：调入单位： 保管员（签名）：保管员（签名）：调出单位主管领导意见（签名）：年 月 日调入单位主管领导意见（签名）：年 月 日行政部门意见（签名）：固定资产盘点表盘点日期： 年 月 日 年 月 日资产编号资产基本信息使用单位购置日期盘点数量盈亏盈亏备注名称规格厂牌数量金额数量金额盘点部门及人员行政部人员财务部人员工程技术部人员使用部门人员保管人员： 部门主管：固定资产报修单填表日期： 年 月 日 资产名称资产编号规格型号厂牌购置日期是否在保修期内现存放地点使用部门故障日期故障情况说明保修部门报修人情况说明：签名： 年 月 日部门主管意见：签名： 年 月 日行政部门部门意见： 签名： 年 月 日 财务部门部门主管意见：签名： 年 月 日总经理审批意见：签名： 年 月 日固定资产报修单填表日期： 年 月 日 资产名称资产编号规格型号厂牌购置日期是否在保修期内现存放地点使用部门故障日期故障情况说明保修部门报修人情况说明：签名： 年 月 日部门主管意见：签名： 年 月 日行政部门部门意见： 签名： 年 月 日 财务部门部门主管意见：签名： 年 月 日总经理审批意见：签名： 年 月 日闲置资产报告表 报告日期： 年 月 日闲置资产信息日期账面价值闲置原因备注名称类型规格数量单位购置闲置总价已提折旧净值填表人：固定资产报废单编号： 填表日期： 年 月 日管理部门使用部门固定资产信息名称中文英文规格厂牌购置日期已使用年数报废数量账面价值报废原因：处理报废费用估计废品价值收入实际损失额拟处理办法（ ）出售 （ ）出租 （ ）投资 （ ）抵押 （ ）闲置签字确认总经理财务部门使用部门行政部门主管保管人主（协）办主管主（协）办固定资产购置申请表 填表日期： 年 月 日申请部门固定资产名称申请原因申请要求说明领导审批意见部门主管行政部主管财务部主管年 月 日年 月 日 年 月 日总经理审批意见： 年 月 日固定资产购置申请表 填表日期： 年 月 日申请部门固定资产名称申请原因申请要求说明领导审批意见部门主管行政部主管财务部主管年 月 日年 月 日 年