2014会计实习.doc

会计实习资料前言：会计核算基本技能是经济类、管理类学生必备的专业基础技能，本教学实习主要是帮助学生实战性掌握企业会计核算的具体操作。实习过程主要完成本实习资料规定的内容，写出“实习记录”和“实习报告”（全部记录在所发的笔记本中），完成后将装订好的凭证、账簿、报表和实习报告交给实习指导老师评定成绩。 一、单位基本情况实习选择的单位是成都精密设备公司，该公司是一家有456名职工的国有中型工业企业，主要生产四种产品，分别为A、B、C、D。产品质量稳定，适销对路，市场销售情况较好。该公司为一般纳税人单位，增值税税率为17%。 实习业务是成都精密设备公司2013年12月份的经济业务。该公司管理部门设有党总支、厂长办公室等若干行政职能科室，组织全公司生产经营活动及后勤保障工作。财务部门人员配备齐全，职责分工明确。该公司地处成都市成华区，企业所得税享受优惠税率，税率为15%。二、 模拟企业期初数据公司2013年12月份期初余额如下：1.总帐账户期初余额账户名称期初余额账户名称期初余额库存现金银行存款应收账款其他应收账款原材料库存商品生产成本周转材料固定资产在建工程长期待摊费用5 923.0024 388.25910 470.0038 124.0053 210.002 337 320.00102 118.378 350.003 308 348.5856 400.00200 000.00短期借款长期借款应付账款应付职工薪酬应交税费应付利息其他应付款本年利润实收资本资本公积累计折旧盈余公积利润分配100000.00200 000.00504 380.003 215.0013 731.001 440.004 903.00163 610.484 451 789.0062 314.001 073 917.3082 135.42383 217.00合计7 044 652.20合计7 044 652.202.明细账户期初余额应收账款 华清公司 483 270.00 五彩公司 1 000.00 长火公司 17 400.00 彩虹公司 400 000.00 甲子公司 8 800.00 应交税费 应交教育费附加 374.00 应交城建税 784.00 应交增值税 12573.00应付账款 东湖加工厂 200 000.00 西湖有限公司 50 000.00 风行特殊轴承公司 9 000.00 天湖建材有限公司 80 000.00 七环特殊材料公司 165 380.00生产成本（各明细账金额中，直接材料、直接人工、其他直接费用、制造费用各占25%） A产品 37 000.00 B产品 21 000.00 C产品 15 500.00 D产品 18 818.37修理车间 9 800.00其他应收账款 赵木山 5 000.00 李四平 17 300.00 吴子法 1 500.00 张宇盛 2 000.00 黄星星 7 300.00 冷子兴 5 024.00 3.“库存商品”明细账户期初余额“库存商品” 明细账户期初余额产品名称单位数量单价金额A千克763224.00183 168.00B千克278148.0041 144.00C千克51296.0049 152.00D千克3781 254.50474 201.00IG千克10597.7150.001589 655.004.“原材料”明细账户期初余额“原材料”明细账户期初余额产品名称单位数量单价金额丙酮千克G4 0005.0020 000.00二极管个8 0002.0016 000.00焊片千克1808.501 530.00管芯千克19101.001 910.00其他材料千克137701.0013770.00三、 12月发生的经济业务和原始凭证如下：（1）1日，签发现金支票向银行提取备用金5 000元。见凭1。凭1 中国工商银行现金支票存根 010108 科 目 对方科目 出票日期2013年12月1日收款人：成都精密设备公司金 额：5 000元用 途：提现备用 单位主管 会计（2）1日，收到五彩有限公司前欠配件包装材料款1 000元。见凭2。凭2 中国工商银行电划贷方补充报单第三联 报单号码 No.254713南京市 收报 2013年12月1日 凭证提交号75123发报行行号20425汇出行行号20314收报行行号1248汇入行行号或行名94716付款人账 号或地址203150120715497收款人账 号或地址945123001800723名 称南京五彩商贸有限公司名 称成都精密设备公司金额（大写） 壹仟元整金 额事 由 配件包装材料1 000.00上列款项已代进账，如有错误，请持此联来行面洽。此致（开户单位）银行 （盖章）年 月 日上列款项已照收无误证件名称：证件号码：年 月 日应解汇款编号科 目：（贷）对方科目：（借）解汇日期年月日复核 记账 出纳此联送收款人代收账通知或取款凭据（3） 1日，购干燥机一台14 500元，已收入库，查该项货款已付。见凭3凭4、凭5。凭3 南京市高发电器厂销售发票发票联 （）字No.0000012客户名称： 成都精密设备公司 开票日期2013年12月1 日 税务登记证号27450724632788产品名称规格单位数量单价金额备注十万千百十元角分干燥机台壹1450000人民币合计壹万肆仟伍伯元整 14 500.000企业名称（加盖发票专用章）开户银行结算方式账 号现金汇票托收转帐地址：南京市孝陵区 电话：63445567 开票人 （章） 收款人 （章）凭4 中国工商银行信汇凭证（回单） 1 委托日期2013年11月29日收款单位全称南京市高发电器厂付款单位全称成都精密设备公司账号或住址230571245671258账号或住址945123001800723汇入地点南京汇入行名称孝陵友街汇出地点成都汇出行名称成华支行金额人民币 （大写）壹万肆仟伍伯元整千百十万千百十元角分1450000汇款用途：购干燥机汇出行盖章：2013年11月29日上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此单来行面洽单位主管 会计 复核 记账此联为汇出行给汇款人的回单凭5 固定资产验收单 2013年12月1日 编号：名称规格型号来源数量购（造）价使用年限预计残值干燥机S-101114 5005安装费月折旧率建造单位交工日期附件验收部门设备科验收人员刘清设备科管理人员宋兵备注（4） 1日，取得生产周转借款200万元。见凭6。凭6 借款借据 （入账通知） 伍（放款）单位编号： 借款日期： 2013年12月1日 借据编号：收款单位名 称成都精密设备公司放款单位名 称交通银行成华支行开户账号945123001800723放款户账号601123003247867开户银行工行成华支行开户银行交行成华支行借款金额贰佰万元整千百十万千百十元角分200000000借款原因及用途购材料借款计划指标借款期限 你单位上列借款，已转入你单位结算户内。借款到期时由我行按期自你单位结算转还。此致借款单位（银行盖章）期次计划还款日期计划还款金额12014.7.12 000 000.002此联由银行退借款单位作入账通知（5） 1日，吴子法报销差旅费1 215.80元，退回现金284.20元，查其出差是为购买干燥机。见凭7。凭7 还 款 凭 证 第 号 借款日期： 2013年11月15日 借款原因：去南京购买干燥机借款人签章： 吴子法借款 大写：壹仟伍佰元整金额 ：1 500.00左列数项已于12月1日全部结清。报销数1 215.80退还数284.20补付数 （6）2日，购现金支票，支付工本费20元。见凭8。凭8 凭证工本费清单 2013年12月2日账号945123001800723凭证名称本数单价金额手续费单位名称成都精密设备公司现金支票20.0020.00 （付款人盖章）合计金额大写：贰拾元整第一联付款人记账凭证（7）2日，购买材料，料到，货款信汇支付。见凭9、凭10、凭11。凭9 南京市增值税专用发票 发票联 No.02314618开票日期：2013年12月2日购货单位名 称成都精密设备公司税务登记号46350724653278X地址,电话成都成华87594163开户银行工行成华支行2450080123455278货物或应税劳务名称规格型号数量单位数量单价金额税率（%）金额万千百十元角分万千百十元角分丙酮千克g38005190000017323000价税合计：贰万贰仟贰佰叁拾元整备注销货单位名称步达股份有限公司税务登记号243872165347652地址、电话孝陵区新发路23501178开户银行及账号工行成华支行820351781923412凭10 中国工商银行信汇凭证（回单） 1 第 号 委托日期2013年12月2日收款单位全称南京市化学原料二厂付款单位全称成都精密设备公司账号或住址新发路128号账号或住址成华区松翠路24号汇入地点南京市汇入行名称工行新友支行汇出地点成都汇出行名称工行成华支行金额人民币 （大写）贰万贰仟贰佰叁拾元整千百十万千百十元角分2223000汇款用途：购丙酮汇出行盖章：2013年12月2日上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此单来行面洽单位主管 会计 复核 记账此联为汇出行给汇款人的回单凭11 入 库 单 第 号收货单位：成都精密设备公司 2013年12月2日货 号品 名单 位数 量单 价金 额备 注丙酮千克g3 8005.0019 000.00负责人： 李 收货经手人：张（8） 2日，处理废品，收到现金3 150元。见凭12。凭12 成都市工业企业通用发票 No.0093265客户名称： 宏达物资公司 开票日期：2013年12月2日品名或加工修理规格单位数量单价金 额备注十万千百十元角分B废品T-12千克g3509.00315000人民币（合计）叁仟壹佰伍拾元整 3 150.00企业名称（加盖发票专用章）开户银行结算方式账号电话 地址： 开票人 （章） 收款人（章）（9） 2日， 偿还前欠东湖加工厂加工费200 000元。见凭13。凭13 中国工商银行汇票委托书（存根） 1 第 号 委托日期2013年12月2日付款人成都精密设备公司收款人东湖加工厂账号或住址945123001800723账号或住址737251245678943汇入地点江苏省无锡市兑付行工行无锡支行汇款用途加工费汇款金额人民币（大写）贰拾万元整千百十万千百十元角分20000000备注科 目 对方科目 财务主管 复核 经办（10）2日，向市景江厂购买专利，开出转帐支票付款110 000元。见凭14、凭15。凭14 中国工商银行转帐支票存根 010522 科 目补付数 对方科目补付数 出票日期2013年12月2日收款人：市景江厂金 额：110 000.00元用 途：支付专利费 单位主管 会计凭15 成都市服务业发票 No.05388交款单位：成都精密设备公司 2013年12月2日 结算方式：项 目内 容金 额专 利 权110 000.00合计人民币（大写）壹拾壹万元整 110 000.00收款单位： 收款人签章：（11）2日，因外销产品，向大连货运公司支付运费29 868.35元。见凭16、凭17。凭16 中国外运大连公司发票联（费用结算） 陆字 No.003278 地址：大连市发展路 电话总机 66781432 运输单位：成都精密设备公司 运输方式或船名： 连港联运 合约 品名：二极管 数量：1项目金额上述货物12月2日在大连港装船12 30 运 美国单据号码：十万千百十元角分运输费2552850定额费用装卸/堆存费劳务费报关及电脑打单费433985银行手续费合计2986835中国银行大连市分行 附件1张 复核： 制单： 陈欣账号：4302738614511175 邮政编码：116000凭17 委托收款凭证 （交款通知） 5 委托日期2013年12月2日 委托号码 第 号 付款期限 年 月 日收款单位全称中国外运大连货运公司付款单位全称成都精密设备公司账号430283864500075账号或住址945123001800723开户银行中国银行大连分行行号43027开户银行工行成华支行委托金额人民币 （大写）贰万玖仟捌佰陆拾捌元叁角伍分小写金额29 868.35款项内容运输费委托收款凭证附寄单证张数备注付款单位注意：（略）单位主管 会计 复核 记账 付款单位开户行盖章 月 日（12） 2日，支付汽车修理费827元。见凭18、凭19。凭18 成都市汽车维修业发票 No.0086257发票联 税务登记证号 名称：成都精密设备公司 开票日期2013年12月2日项目车辆照号3576合同号工时费材料费材料费管理费金额单位数量单价金额万千百十元角分修车棚小时2306076782700人民币 （大写） 捌佰贰拾柒元整 827.00企业名称（加盖发票专用章）地址注开户行泰丰所账号945123001782543货运车维修结算方式电话负责人（章） 开票人（章） 复核人（章） 收款人（章）凭19 中国工商银行转帐支票存根 010523 科 目 对方科目 出票日期2013年12月2日收款人：四通汽车修配厂金 额：捌佰贰拾柒元整用 途：修理费 单位主管 会计（13）3日，职工张力出差，借款3 000元。见凭20。凭20 暂付款记账单 借款日期2013年12月3日 第 号借款原因 出差借款人盖章 张力借款金额（大写）叁仟元整 3 000领导指示或介绍 字第 号（14） 3日，收到长火公司400 000元还前欠货款及支付订货款。见凭21。凭21 中国工商银行进帐单（回单或收账通知） 借款日期2013年12月10日 第 号收款人全称成都精密设备公司付款人全称长火食品有限公司账号945123001800723账号945123001811759开户银行成华支行开户银行新兴支行人民币（大写）肆拾万元整千百十万千百十元角分￥40000000付款单位名称或账号种类票据号码百十万千百十元角分收款人开户行盖章单位主管 会计 复核 记账（15）3日，购买印章，现金支付。见凭22凭22 成都市外商投资企业统一发票发票联 蓉外751102018TO：成都精密设备公司 INVOICE 2013年12月3日品名规格或加工计量单位数量单价 金额备注百十万千百十元角分NUG IN5078.3.5.6个303.009000合计人民币（大写）玖拾元整￥9000企业（盖章有效） 财务开票地址税务登记字号工商执照字号（16）3日，偿还前欠天湖建材有限公司贷款60000元，见凭23凭23 中国工商银行电汇凭证（回单） 委托日期2013年12月3日 第 号付款单位全称成都精密设备公司收款单全称天湖建材有限公司账号945123001800723位账号230187253047563汇出地点成都汇出行名称成华支行汇入地点南京市汇入行名称孝陵分行金额人民币（大写）陆万元整千百十万千百十元角分￥6000000汇款用途 付欠款汇出行盖章 年 月 日单位主管 会计 复核 （17）3日，购入原材料，已验收入库。见凭24，25，26凭24 成都市增殖税专用发票开票日期:2013年12月8日 No.020756购货单位名称成都精密设备公司税务登记号46350724653278X地址,电话成都成华区87594163开户银行工行成华支行货物规格计量数量单价金额税率 金额万 千百十元角分万千百十元角分焊片千克32008.50272000017462400合计2720000￥462400价税合计叁万壹仟捌佰贰拾肆元整 ￥31824.00销货单位名称南京电配厂纳税人登记号2356717568235182地址电话南京孝陵区62348195开户银行及账号工行孝陵支行单位盖章 收款人 复核 开票人:孙科文凭25 中国工商银行信汇凭证（回单） 委托日期2013年12月3日 应解汇款编号收款单位全称南京电器配件厂付款单位全称成都精密设备公司账号230571245657231账号532167243189432汇入地点南京汇出行孝陵支行汇出地点成都汇入行成华分行金额人民币（大写）叁万壹仟捌佰元贰拾肆元整千百十万千百十元角分￥3182400汇款用途 购焊片留行待取预留收款人印鉴上列款项已代进帐，如有错误，请持次联来行面洽 汇入行盖章 年 月 日上列款项已照收无误 收款人盖章 年 月 日 科目（付）对方科目（收）汇入行解付日期 年 月 日复核 出纳 记账凭26 入库单 第 号收货单位：成都精密设备公司 2013年12月3日货号品名单位数量单价金额备注焊片千克32008.527200.00（18）3日，临时工张华交入住职工宿舍的押金300元.见凭27凭27 收据（代收款凭单） No.0123457 入账日期：2013年12月3日交款单位（人）张华 收款方式：现金人民币（大写）叁佰元整 ￥ 300.00 收款事：宿舍押金 2013年12月3日科目一级二级或明细财会 记 出 审 经主 帐 纳 核 办管借方贷方（19）3日，支付企业文化杂志费187.20元。见凭28，29凭28 2012年企业文化订阅单 第一联 报销凭证（订户自存）订阅单位 成都精密设备公司收款单位盖章每份单位7.80元全年24期￥ 187.20订阅份数 1份合计金额 壹佰捌拾柒元贰角整此联订户自存，同汇款收据一并报销凭证，如由当地邮电局代订杂志。可凭次联作为报销凭证，不再另开收据。凭29 中国工商银行 现金支票存根 010202 科目 对方科目 出票日期2013年12月3日收款人：金额：187.20元用途：支付企业文化杂志费单位主管 会计（20）6日，车间设备翻新，支付费用12000元。见凭30，凭31凭30 中国工商银行 转帐支票存根 010524 科目 对方科目 出票日期2013年12月3日收款人：宏泰模具厂金额：12000元用途：设备翻新费 单位主管 会计凭31 成都市工业企业通用发票 发票联 （01） 国工一客户名称：成都精密设备公司 税务登记证号46350724653278 开票日期：2013年12月6日品名或加工修理规格单位数量单价金额备注十万千百十元角分设备翻新P1600CAU对612000.00 ￥1200000人民币合计（大写）壹萬贰仟元整企业名称税务登记号开户银行农业成华银行支行结算方式转帐加盖发票专用章账号43021175632438电话 81432163 客户收执（21）6日，签发转帐支票，预付办公室装修费7000元，见凭32，33凭32 成都市服务业通用发票发票联 蓉地（01024） 字 No.023489 服务项目 单位 数量 单价金额万千百十元角分装修￥700000人民币（大写）柒千元整 ￥7000。00开票单位富力建筑装修公司（加盖发票专用章）开户银行账号结算方式转帐现金汇票其他客户名称：成都精密设备公司 开票日期2013年12月6日地址： 开票人： 收款人：（章）凭33 中国工商银行 转帐支票存根 010525 科目 对方科目 出票日期2013年12月6日收款人：富力建筑装修公司金额：7000.00元用途：付装修费单位主管 会计（22）6日，公司收到国家试制的C120号新产品拨款30000元存入银行。见凭34 拨款通知单 No.01278 2013年12月6日收款单位全称成都精密设备公司拨款单位财政机关成都财政局账号945123001800723预算级次开户银行工行成华支行拨款金库金额(大写)叁万元整千百十万千百十元角分￥3000000拨款项目新产品开发拨款人及银行盖章(23)6日,用现金向丰华物资公司购入扫帚120元.见凭35凭35 成都市临时特种发票发票联客户名称:成都精密设备公司 开票日期:2013年12月6日加工商品计算单位数量单价金额备注扫帚把100 1.20万千百十元角分12000合计(大写)￥12000姓名适用税率经办人,开票机关地址附增加成税成都市税务局代开发票专用章财产或外销字号入库税款(章)其他证件税票号码注:本发票仅限于税票机关填写未加盖填开税务机关印章无效(24) 7日,收到外商捐赠新设备一台,不需要安装,直接交车间使用.按国内市场价值50000元入账.为捐赠仪式购入鲜花60元,以现金支付.见凭36,凭37凭36 成都市商业零售专用发票发票联No.027865购货人:成都精密设备公司 2013年12月7日商品名称规格数量单位单价 金额十万千百十元角分鲜花￥6000合计人民币(大写)陆拾元整 企业名称(盖章): 会计: 制表:凭37 固定资产验收单 2013年12月7日 编号:名称规格型号来源数量购价使用年限预计残值设备外商捐赠1500004安装费用 适用税率 建造单位交工日期附件验收部门设备科验收人员李宁管理部门设备科管理人员王刚备注(25)7日,办理信汇业务,支付手续费32元.见凭38凭38 企业办理结算收费通知单你单位(账号)945123001800723于2013年12月7日在我行办理(信汇,电汇,汇票,托收)业务,收手续费及邮电费(大写)叁拾贰元整此款已经从你账户划出,特此通知(26)7日,交纳上月未交城建税及教育费附加.见凭39凭39 中国工商银行转帐支票存根 010526 科目 对方科目 出票日期2013年12月7日收款人:成都成华区地税局金额:1158元用途:交上月城建税、教育费附加 单位主管 会计(27)8日,以现金支付招待费1142元.见凭40 凭40 南京市饮食业发票（发票联） 宁地(01093)字 No.0902185开票日期:2013年12月8日 开票单位(加盖发票专用章)项目单位数量单价金额千百十元角分餐费114200人民币(大写)壹仟壹佰肆拾贰元整 ￥1142.00联系电话87692756开户银行及账号开票人李(28)8日,以现金购买政治学习材料125元.见凭41凭41 成都市行政事业性收费统一票据 开票日期:2013年12月8日 No.027568名称成都精密设备公司用途时事政治学习材料金额￥ 125.00大写人民币壹佰贰拾伍元正收款单位财务专用章 收款人 张 (29)8日,职工张力出差回来报销差旅费2215.80元,退回现金784.2元,见凭42,凭43.凭42 还款凭证 借款日期2013年12月8日借款原因南京市购货借款人签章 张力借款金额(大写)叁仟元整 ￥3000.00左列款项已于20