第九章 国际贸易结算.ppt

第十章国际贸易结算 票据汇付托收信用证银行保函 国际贸易结算的工具票据的作用支付工具汇兑工具信用工具抵押工具票据的特性要式性 无因性 流通性 票据种类汇票 BillofExchange Draft 本票 PromissoryNote 支票 Check Cheque 结算方式汇付托收信用证银行保函和备用信用证 汇票的含义 汇票是出票人签发的 委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据 中华人民共和国票据法 汇票是一个人向另一个人签发的 要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间 对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令 英国票据法 汇票的内容 1 表明 汇票 字样2 无条件支付委托3 确定的金额4 付款人的名称5 出票日期6 出票人签名7 收款人的名称8 付款时间9 付款地点10 出票地点 汇票的种类 按出票人的不同商业汇票 CommercialDraft 银行汇票 Banker sDraft NEXT 商业汇票 CommercialDraft 由工商企业或个人签发的汇票 银行汇票 Banker sDraft 由银行或其他金融机构签发的汇票 银行汇票一般为光票 不遂附货运单据 2 按收款人的不同记名汇票不记名汇票指示性汇票 按承兑人的不同商业承兑汇票银行承兑汇票 按有无随付商业单据光票 CleanBill 跟单汇票 DocumentaryBill 按付款时间不同即期汇票 SightDraft 远期汇票 TimeBillorUsanceBill 本票 promissorynote 中华人民共和国票据法 第73条 本票是出票人签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 本票的必备内容 1 表明本票的字样 2 无条件支付的承诺 3 确定的金额 4 收款人名称 5 出票日期 6 出票人签章 本票的含义 出票人签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 中华人民共和国票据法 第73条一个人向另一个人签发的 保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间 对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺 英国票据法 NEXT 本票的内容 表明 本票 字样无条件的支付承诺确定的金额收款人的名称出票日期出票人签字 中华人民共和国票据法 NEXT 本票的种类 商业本票即期远期银行本票 NEXT 均为即期 商业本票 CommercialNote 也称一般本票 是由企业或个人签发的 主要用于清偿国际贸易的债权债务 商业本票建立在商业信用的基础上 有时可以加入银行信用 进口方开出商业本票 经银行背书 到期由出票人偿还本息 银行本票 Banker sNote 银行本票是银行应银行存款户的需求签发的本票 银行本票都是即期的 由此可称银行本票为银行开立的即期汇票 有些银行还发行见票即付的来人抬头本票 其流通性与纸币相似 可以代替纸币流通 注意 本票上未记载付款地的 以付款人的营业场所为付款地 未记载出票地的 以出票人的营业场所为出票地 本票的使用 1 出票 2 背书 3 保证 4 付款 5 追索 汇票本票当事人出票人 付款人和收款人出票人和收款人份数一式多份 银行汇票除外 一式一份承兑远期汇票都要经付款人承兑签见 无须承兑承兑前出票人为主债务人 出票人始终为债债务承兑后承兑人为主债务人务人出票人为从债务人 本票和汇票的区别 支票的含义 出票人签发的 委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据 中华人民共和国票据法 第82条以银行为付款人的即期汇票 即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令 英国票据法 NEXT 支票的内容 表明 支票 字样无条件的支付委托确定的金额付款人名称出票日期出票签字 中华人民共和国票据法 第85条 支票的种类 我国 票据法 现金支票转账支票其他国家划线支票未划线支票 注意 支票的付款人必须是在付款行设有存款帐户的存户 且在帐户中的存款额不得低于支票的票面金额 否则 构成开立空头支票 要承担相应的法律责任 汇票 本票 支票的比较 汇票 本票 支票的异同 汇票 本票 支票的异同 当事人数目票据份数有无承兑主债务人付款人出票前提 票据的使用 出票 Issue 提示 Presentation 承兑 Acceptance 付款 Payment 背书 Endorsement 拒付 Dishonour 与追索 Recourse 保证 Paymentguaranted 参加承兑和参加付款 追索 Recourse 权 指持票人具有的要求 前手 退还汇票金额及有关费用的权利 持票人可以向任何一个 前手 追索 但实践中多向主债务人追索 拒付证书 Protest 由付款地的法定公证人或其他依法有权作出证书的机构如法院 银行 公会 邮局等 作出证明拒付事实的文件 是持票人凭以向其 前手 进行追索的法律依据 货款的结算方式 根据所利用的信用不同 国际货款结算可分为 基于商业信用 如汇付和托收基于银行信用 如信用证 银行保证书 汇付 Remittance 概念即汇款 付款人通过银行将款项汇交收款人的结算方式 基本当事人汇款人 Remitter 收款人 PayeeorBeneficiary 汇出行 RemittingBank 汇入行 PayingBank 种类 电汇 信汇 票汇及比较特点及使用 汇付方式当事人 汇款人 remitter 即付款人 通常是进口人 买卖合同的买方 汇出行 remittingbank 通常是进口人所在地的银行 汇入行 receivingbank 通常是汇出行的代理行 出口人所在地的银行 收款人 payer 通常是出口人 买卖合同的卖方 电汇 TelegraphicTransfer T T 汇出行应汇款人的委托和申请 以拍发加押电报或电传方式将付款委托通知其在收款人当地的分行或代理行 汇入行 委托它将一定金额的款项解付给指定的收款人 信汇 MailTransfer T T 汇出行应汇款人的委托和申请 采用航寄付款委托书的方式 委托汇入行解付一定金额给指定的收款人 票汇 RemittancebyBanker DemandDraft D D 汇出行应汇款人的申请 开立以其海外分行或代理行为付款人 列明汇款人所指定的收款人名称的银行即期汇票 交由汇款人自行寄交给收款人 由收款人凭票向付款人 汇入行 取款的一种汇付方式 票汇与电汇 信汇比较 支付工具不同 电汇使用电报 电传 信汇使用信汇委托书 支付委托书 票汇使用银行即期汇票 成本费用不同 电汇收费较高 信汇和票汇费用较低 银行利用汇款资金的时间 汇款速度不同 电汇是最快捷的方式 票汇仅次之 信汇日趋落后 已很少使用 汇付的特点 优点 手续简便费用低廉 缺点 风险大资金负担不平衡 汇付的使用 属商业信用 一般用来支付定金 货款尾数 佣金等费用 不是主要支付方式主要有三种作法货到付款 PaymentafterArrivaloftheGoods 预付货款 PaymentinAdvance 凭单付款 CashAgainstDocuments 托收 Collection 概念债权人 一般为出口商 开具汇票 委托当地银行通过它在进口地的分行或代理行向债务人 一般为进口商 收取货款的一种支付方式 当事人委托人 Principals 债权人 出票人委托行 RemittingBank 托收行代收行 CollectingBank 付款人 Payer 债务人提示行 PresentingBank 需要时的代理 Customer srepresentationincaseofneed 托收 Collection 种类按资金单据是否随附商业单据光票托收 CleanCollection 跟单托收 DocumentaryCollection 代收行向进口商交单条件付款交单 D P 承兑交单 D A 特点及使用 付款交单 DocumentsagainstPayment D P 概念出口商在托收委托书中指示银行 只有在付款人 进口商 付清货款时 才能向其交出货运单据 即出口商的交单以进口商付款为条件 种类即期付款交单 D Patsight 远期付款交单 D Paftersight 承兑交单 DocumentsagainstAcceptance D A 出口商在托收委托书中明确指示银行 进口商在汇票上承兑后即可向银行领取全套货运单据 待汇票到期日再付清货款 即出口商的交单以进口商在汇票上承兑为条件 托收的特点 商业信用对出口商风险较大出口商有一定的资金负担出口商给予进口商的一种资金融通 托收的应用 注意 根据进口方的资信情况确定托收金额的大小尽可能避免全额托收与承兑交单方式注意了解进口国的贸易政策与惯例一般不能同意进口方指定代收行尽量争取按CIF或CIP条件成交或投保出口信用综合险不要使用记名提单确保货 单 约严格相符应建立健全检查管理制度 托收方式适用的国际惯例是 托收统一规则 UniformRulersforCollection 简称 URC522 信用证 L C 概念信用证的当事人信用证的内容信用证的种类信用证的特点信用证的作用 信用证 LetterofCredit L C 开证银行应开证申请人的要求和指示 或开证行以自身的名义 向受益人开立的具有一定金额 在一定期限内凭规定的单据实现支付的书面保证文件 简之 是银行开立的有条件的保证付款的文件 信用证的当事人 开证申请人 opener applicant 开证行 opening issuingbank 受益人 beneficiary 通知银行 advising notifyingbank 议付银行 negotiatingbank 付款银行 paying draweebank 偿付银行 reimbursementbank 保兑银行 confirmingbank 操作序 信用证的内容 关于信用证本身的项目关于汇票的项目关于货物的描述关于货物运输的项目关于单据的项目其他项目 信用证的主要类型 1 光票信用证与跟单信用证光票信用证是指受益人仅凭其开立商业汇票 无须附任何单据 即可要求相关银行履行其在信用证项下义务的信用证 跟单信用证是指受益人必须凭信用证所要求的商业汇票及其所附的单据 方得要求相关银行履行其在信用证项下义务 议付或付款或承兑 的信用证 信用证的主要类型 2 可撤销信用证与不可撤销信用证可撤销信用证是指开证行可以不经过受益人同意 也无须事先通知受益人 在相关银行议付或付款或承兑之前 可随时修改信用证内容或将信用证撤销的信用证不可撤销信用证是指信用证一经开出 在有效期内未经受益人和保兑行 如已经保兑 的同意 开证行不得修改其内容或将其撤销的信用证根据UCP500的规定 信用证上应当注明其是可撤销的或是不可撤销的 如无该项注明 则信用证应被视为不可撤销 信用证的主要类型 3 保兑信用证与不保兑信用证保兑信用证 ConfirmedL C 是指开证行开立的信用证由另一家银行加以保证兑付的信用证 信用证的主要类型 4 可转让信用证与不可转让信用证可转让信用证是指受益人有权把信用证项下的全部或部分权益转让给一个或多个其他受益人亦即第二受益人的信用证 信用证的主要类型 5 付款信用证 承兑信用证 议付信用证 延期付款信用证付款信用证是指在符合信用证条款的条件下 开证行自己或其授权其他银行凭规定的单据向受益人或其指定人进行付款的信用证 承兑信用证是指在符合信用证条款的条件下 开证行自己或其授权其他银行承兑并支付受益人开立的汇票的信用证 议付信用证是指在符合信用证条款的条件下 开证授权其他银行议付信用证项下款项的信用证 延期付款信用证指受益人交单后一定时间开证行保证付款的信用证 信用证的主要类型 6 即期信用证和远期信用证即期信用证是指信用证规定受益人须开立即期汇票收款 银行保证见票即付的信用证 信用证的主要类型 7 信开信用证和电开信用证信开信用证也称信开本 指开证行在印刷好的信用证格式中填入各项条款后邮寄至通知行的信用证 电开信用证又称电开本 指开证行利用电报 电信 SWIFT等各种电讯工具开立并传送的信用证 又可细分为简电证 BriefCable 全电证 FullCable 和SWIFT信用证 信用证的主要类型 8 循环信用证 RevolvingL C 是指信用证项下的金额经受益人全部或部分使用后 可以在规定的条件和期限内重新恢复至原金额继续使用 一直到规定循环次数或总期限或累积的总金额限度用完为止的信用证一般用于长期 分批交货 分期付款的国际货物买卖合同的履行采用循环信用证既可以减少买方分别申请开证的手续和费用 亦可以减少卖方按每批交货分别要求信用证 审查信用证内容的手续 而且对收回货款也有连续的稳定保证 信用证的主要类型 9 预支信用证 AnticipatoryLetterofCredit 是指受益人在装货交单前可预支证上金额的信用证 在预支信用证项下 受益人可以向开证行预支 也可以向议付行预支 目前使用预支信用证的情况已不多见 信用证的主要类型 10 对开信用证 ReciprocalL C 是指双方互为申请人和受益人而开出的互为条件的两张信用证 两张信用证的金额完全相等或大致相等 在实务中 当交易的双方进行互有进出的或互有关联的交易时 通常可以对开信用证方式进行结算多用于补偿贸易 来料加工和来件装配等业务亦可以用作易货贸易中的相互担保措施 信用证的主要类型 11 对背信用证 BacktoBackLetterofCredit 又称转开信用证 从属信用证 指受益人以来证为基础请通知行另外开出的内容相似的信用证 对背信用证和可转让信用证一样主要用于中间商的出口交易 信用证的特点 开证银行负有第一性付款责任信用证是一项独立自足的文件信用证是一种单据交易 信用证的作用 对出口方而言保证安全收汇便利于资金融通风险性 对进口方而言及时获得代表货物的单据保证货物的数量 质量与交货时间便于资金融通风险性 适用的国际惯例是 跟单信用证统一惯例 UniformCustomsandPracticeforDocumentsCredits 最新的修订本以国际商会500号出版物出版 简称 UCP500 从2007年7月1日 UCP600 开始使用 银行保函 Banker sLetterofGuarantee L G 又称银行保证书 是银行应申请人的申请向受益人开立的担保承担某项责任的文件 银行保函的当事人 申请人 Applicant 担保人 Guarantor 受益人 Beneficiary 通知行 AdvisingBank 保兑行 ConfirmingBank 转开行 ReissuingBank 反担保人 CounterGuarantor 银行保函的业务流程 申请人提出开立保函的申请担保人进行全面审查签订担保协议并开立保函索赔和理赔担保人行使追索权保函的撤销 银行保函的基本内容 有关当事人的名称 地址保函类别及担保人责任的规定保函有效期的规定保函的索偿条件与办法开立保函的基础合同情况 银行保函的种类 1 独立保函 指一经开立后便与基础合同脱离关系的保函 此类保函的