小规模纳税人免税系统操作.doc

1.1.1 小规模纳税人出口免税管理1.1.2 退税审批1. 领导审批2. 退还3. 免抵调库1.1.3 开具单证1. 单证登记2. 单证申报3. 单证审核4. 单证出具1.1.4 系统维护1. 系统配置2. 标准代码维护3. 标准代码读入4. 系统管理员接口1.2 小规模纳税人免税申报、审核管理1.2.1 系统调整依据本次系统调整主要根据总局增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法（暂行），结合总局现行出口退税管理系统以及总局目前正在设计开发出口退税管理系统业务需求，对增值税小规模纳税人出口货物免税管理进行调整。1.2.2 系统调整思路概述根据文件规定，结合现行出口退税管理系统运行处理机制，形成对应的调整思路：小规模纳税人免税申报、免税核销申报借鉴生产企业出口退税业务处理模式，根据单证齐全标志、信息齐全标志对应进行管理。免税申报视同正常出口退税申报，免税核销申报视同收齐前期单证进行处理。具体设计思路参见后续详细说明。小规模免税申报与免税核销申报是在一起进行申报的，采用生产企业类似处理，一个所属期只允许申报一次。主要申报数据包括：1. 免税申报数据包含本月免税出口数据以及免税核销数据，单证不齐标志为空，电子信息齐全视为本期核销，不用在后续单独核销处理；2. 免税核销数据一般生产企业收齐前期单证数据，打印报表格式按照总局文件规定的附表格式进行打印，主要是对应前期免税申报数据为核销（单证不齐）进行收齐处理；3. 汇总表利用现行出口退税管理系统一般企业汇总表字段处理免税核销数据，审核通过后对汇总表进行批准免税核销处理。1.2.3 免税申报处理流程小规模纳税人在出口退税申报系统采集免税申报数据时，根据实际情况对应在免税申报数据录入相应的单证齐全标志。向征税机关免税申报时主要是针对免税出口销售额进行检查。企业再到退税机关免税申报前，按照一般企业进行预审，确定对应的逻辑关系是否正确、对应的电子信息是否齐全，根据预审反馈结果，系统会在对应的汇总表中计算“当期免税额”。这样处理在办理免税申报时，系统同时包括了“免税核销申报”处理，将已经收齐报关单并且对应电子信息齐全数据进行核销。系统在总局发布管理办法基础之上，增加了汇总表。生产型小规模纳税人汇总表利用一般生产企业汇总表。通过汇总表详细掌握免税核销情况，以及便于后续的免税核销批准以及统计分析利用。免税申报流程说明：1. 小规模纳税人将免税申报数据到退税机关进行预审，预审主要针对电子信息是否齐全进行预审，将预审结果反馈给小规模纳税人；2. 根据预审反馈数据，在出口退税申报系统中进行处理生成正式申报数据，包括：（1）免税申报数据，用户根据单证实际情况在对应明细数据设置单证不齐标志；（2）增值税纳税申报表，与征税机关确认的增值税纳税申报表相应内容一致；（3）汇总表，汇总表根据单证不齐标志以及预审反馈信息不齐情况，对应生成当期免税额、当期单证齐全等等内容，利用出口退税申报系统现有功能。3. 将免税申报数据与相应纸质凭证在退税机关进行申报；4. 通过出口退税管理系统读入企业申报数据，通过现行审核向导对企业申报数据进行审核，在审核向导中实现免税申报审核以及免税核销审核；5. 免税申报审核内容：主要审核企业免税申报数据对应免税销售额与增值税纳税申报表以及汇总表对应的免税出口销售额是否一致；6. 免税核销审核内容：参加下一章节免税核销调整；7. 利用现行出口退税管理系统功能，在通过向导完成免税申报明细数据审核后，需要对增值税纳税申报表以及汇总表进行审核；8. 利用现行出口退税管理系统领导审核签批功能对免税核销数据进行处理，设置签批标志相当于批准免税核销。1.2.4 免税申报系统调整方案说明小规模纳税人在办理免税申报的同时可以对应办理免税核销申报，利用总局现行出口退税管理系统处理机制实现对小规模纳税出口免税管理。针对免税申报需要对系统进行以下调整：1. 在读入企业申报数据环节需要进行调整，可以读入小规模免税出口申报数据，同时根据管理办法在读入处理中对时间进行判断，对数据读入相应规范处理同一般企业数据读入处理；2. 对现行出口退税管理系统审核向导进行调整，增加相应的疑点，对企业免税申报数据进行审核，主要审核企业申报免税出口销售额与企业申报增值税纳税申报表是否一致；与汇总表对应销售额是否一致；企业出口货物是否不予退（免）税货物；3. 企业免税核销申报数据对应收齐前期单证以及信息是否齐全；4. 在原有对审企业申报纳税申报表与三大系统整合传递征税机关纳税申报表审核基础之上，增加审核免税出口销售额；5. 在审核向导中增加相应疑点，针对免税核销申报进行审核，根据管理办法规定，主要审核相应电子信息是否齐全；6. 汇总表对审采用原有处理机制；7. 批准免税核销功能利用系统领导审批功能实现。1.3 免税核销调整在现行出口退税管理系统审核向导中增加相应的审核处理内容，针对免税申报、免税核销对应增加以下审核内容：一、免税申报针对逾期申报数据在数据读入环节提示操作人员，由操作人员确定是否读入。根据管理办法规定针对免税申报时主要审核“出口货物免税销售额（人民币）”合计数与同期增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）中“出口货物免税销售额”进行核对，同时与汇总表免税出口销售额进行对审，如果发现不一致，退回企业，由企业修改后重新申报，对应产生的疑点级别为E，不允许人工处理。二、免税核销审核1. 免税核销申报数据对应收齐单证与免税申报对应数据单证不齐标志是否一致；2. 对应电子信息是否齐全；3. 对应电子信息是否重复，如果是重复数据产生疑点，提示操作人员，由操作人员决定退回重新调整还是继续审核，继续审核可以选择是否进行疑点处理；如果处理则视同核销，计算免税额；如果不进行处理，信息不齐标志保留，可以通过审核，在汇总表中不计算，待后续检查视同“经主管税务机关审核不批准免税核销的出口货物”处理。4. 出口商品是否为