会计学原理_常用会计分录[1].doc

基本业务会计分录一、 筹资、投资： ： A） 到投资者的投资： 借：银行存款 固定资产 无形资产贷：实收资本 资本公积B） 借款借：银行存款 贷：短期（长期）借款C） 发行股票借：银行存款（收到金额） 贷：股本（面值） 资本公积（溢价） D）投资 借：交易性金融资产（买价）投资收益（费用）贷：银行存款二、 采购1、 材料采购：借：材料采购 应交税费 贷：银行存款库存现金应付账款应付票据2、 固定资产采购 借：固定资产在建工程（需安装）贷：银行存款 应付账款应付票据3、 预付货款 借：预付账款 贷：银行存款三、 生产1、 耗用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料 2、 工资分配借：同上 贷：应付职工薪酬3、 计提折旧借：制造费用管理费用 贷：累计折旧4、 制造费用分配计入成本借：生产成本贷：制造费用四、 销售：1、 产品销售借：应收账款应收票据银行存款 贷：主营业务收入应交税费2、 材料销售借：银行存款 应收账款 贷：其他业务收入应交税费3、 预收款借：银行存款库存现金 贷：预收账款4、 结转已销售成本借：主营业务成本 贷：库存产品借：其他业务成本 贷：原材料5、 税费（营业、消费、城建、资源、教附）借：营业税金及附加 贷：应交税费借：应交税费 贷：银行存款 五、 跨期费用：1、 预先支付应由以后负担的费用（待摊费用）借：预付账款 贷：银行存款、库存现金2、本期是受益期但后付款（预提费用） 借：制造、管理、财务等费用 贷：应付账款、应付利息支付以前提取的费用 借：应付账款、应付利息贷：银行存款六、期间费用1、管理费用：为组织管理生产经营发生的费用 借：管理费用 贷：银行存款（库存现金）预付账款2、 财务费用：因筹集资金而发生的费用如利息支出、手续费等借：财务费用（本期负担） 应付利息（前期负担） 贷：银行存款借：财务费用 贷：应付利息（本期负担后支付）3、 销售费用，即销售产品发生的各种费用如保险、包装、广告宣传、装运、销售人员工资、差旅等费用。借：销售费用 贷：银行存款、库存现金七、损益结转及利润分配1、所得税 借：所得税费用 贷：应交税费借：应交税费 贷：银行存款 2、损益结转 借： 收入 投资 收益 贷：本年利润借：本年利润 贷：成本、支出、费用 、所得税费用3、利润分配借：利润分配 贷：盈余公积 应付股利八、其他 1、 营业外支出（非流动资产处置损失、捐赠支出、非常损失、罚款支出）借：营业外支出 贷：银行存款、库存现金待处理财产损溢固定资产清理2、 营业外收入（固定资产处置收益、罚没收入等）借：银行存款、库存现金固定资产清理待处理财产损溢 贷：营业外收入收取押金： 借：库存现金、银行存款 贷：其他应付款没收押金： 借：其他应付款 贷：营业外收入3、 计提坏帐准备（坏帐准备的借方余额时+，贷方余额）借：资产减值损失 贷：坏帐准备4、 预借差旅费借：其他应收款 贷：银行存款、库存现金报帐借：管理费用 销售费用 贷：其他应收款5、 财产清查盘亏： 借：待处理财产损溢贷：原材料 应交税费-增值税 借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产盘亏的处理：借：管理费