会计从业资格证基本会计分录.doc

会计从业资格证（常考会计分录）1、偿付前欠货款借：应付账款 贷：银行存款2、购入原材料 借：原材料（在途物资） 应交税费应交增值税（进项税） 贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款/其他货币资金注：u 材料尚未入库用“在途物资”u 款项已付（比如开出转账支票）用“银行存款”u 款项未付用“应付账款”u 款项用商业汇票（商业承兑汇票或银行汇兑汇票）结算用“应付票据”u 款项用银行汇票或银行本票结算用“其他货币资金”u 预付部分款项（如定金）用“预付账款”3、提取现金/将现金存入银行 借：库存现金 借：银行存款 贷：银行存款 贷：库存现金注：此项业务填写付款凭证4、差旅费的核算（1）小王预借差旅费 （如1000元） 借：其他应收款-小王 1000 贷：库存现金 1000（2）小王出差回来报销 借：管理费用 （报销的金额） 贷：其他应收款-小王l 借贷方不平，用“库存现金”平衡n 如上述报销 1200元 借：管理费用1200 贷：其他应收款-小王1000 库存现金 200n 若上述只报销800元 借：管理费用800 库存现金 200 贷：其他应收款小王10005、计提固定资产折旧 借：制造费用 （生产车间使用固定资产） 管理费用 （行政管理部门使用固定资产） 贷：累计折旧6、销售产品借：银行存款/应收账款/应收票据/预收账款贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税）u 款项已收用“银行存款”u 款项未收用“应收账款”（赊销）u 款项用商业汇票（商业承兑汇票或银行汇兑汇票）结算用“应收票据”u 预收部分款项（如定金）用“预收账款”7、结转库存商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品8、收回前欠货款 借：银行存款 贷：应收账款-XX9、结转完工产品 借：库存商品 贷：生产成本10、短期借款核算 （1）借入短期借款（1年） 借：银行存款 贷：短期借款 （2）按月预提利息 借：财务费用 贷：应付利息 （3）按季度支付利息 借：应付利息（前两个月的利息） 财务费用（本月的利息） 贷：银行存款 （4）偿还到期的短期借款 借：短期借款 贷：银行存款11、购入机器设备 借：固定资产 应交税费-应交增值税（进项税） 贷：银行存款注：l 若题目说明不考虑增值税，则没有进项税l 若题目是2009年以前购入，也没有进项税12、出售固定资产（1）将固定资产转入清理借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产（2）支付清理费用借：固定资产清理 贷：银行存款（3）计算应支付的税金借：固定资产清理 贷：应交税费（4）取得变卖收入借：银行存款 贷：固定资产清理（5）结转清理净损益n 将固定资产清理“贷方余额”转入营业外收入借：固定资产清理 贷：营业外收入n 将固定资产清理“借方余额”转入营业外支出 借：营业外支出 贷：固定资产清理13、工资核算 （1）计提工资 借：生产成本（生产人员工资） 制造费用（车间管理人员工资） 管理费用（行政人员工资） 销售费用（销售人员工资） 贷：应付职工薪酬-工资（2）支付工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款/库存现金（以现金支付工资用“库存现金”）14、计提福利费 借： 生产成本（生产人员福利） 制造费用（车间管理人员福利） 管理费用（行政人员福利） 销售费用（销售人员福利） 贷：应付职工薪酬福利费15、向银行借入长期借款（一年以上） 借：银行存款 贷：长期借款16、现金的盘盈（长款）盘亏（短款）（1） 盘盈100元 发现借：库存现金 100 贷：待处理财产损溢 100 处理n 无法查明原因借：待处理财产损溢 100 贷：营业外收入 100n 应付给有关人员或单位借：待处理财产损溢 100 贷：其他应付款 100（2） 盘亏100元 发现借：待处理财产损溢 100 贷：库存现金 100 处理n 无法查明原因 借：管理费用 100 贷：待处理财产损溢 100n 应由有关人员赔偿借：其他应收款 100 贷：待处理财产损溢 10017企业所得税的核算（1） 计算所得税 借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税（2） 上交所得税 借：应交税费应交所得税 贷：银行存款（3）结转所得税 借：本年利润 贷：所得税费用18、盈余公积转增资本 借：盈余公积 贷：实收资本19、资本公积转增资本 借：资本公积 贷：实收资本20、应付债券转为实收资本 借：应付债券 贷：实收资本21、法定程序减少注册资本，用银行存款向所有者支付。借：实收资本 贷：银行存款 22、接受固定资产投资（收到投资者作为资本投入的设备） 借：固定资产 贷：实收资本 23、收到资币资金投资（收到投资人投资款，存入银行） 借：银行存款 贷：实收资本 24、以银行存款支付广告费或展览费 借：销售费用-广告费 贷：银行存款25、发出材料 借：生产成本（生产产品领用材料） 制造费用（一般耗用材料） 管理费用（行政管理部门领用材料） 在建工程（工程领用材料） 贷：原材料26、提取法定盈余公积（法定盈余公积=净利润10%） 借：利润分配提取法定盈余公积 贷：盈余公积27、宣告发放现金股利 借：利润分配应付现金股利 贷：应付股利28、以银行存款支付罚款 借：营业外支出 贷：银行存款29、取得罚款收入 借：银行存款 贷：营业外收入30、以现金购买办公用品 借：管理费用（管理部门用） 制造费用（车间用） 贷：库存现金31、购入无形资产（比如软件等） 借；无形资产 贷：银行存款32、支付职工保险费 借：管理费用 贷：银行存款33、支付水电费借：制造费用（车间） 管理费用（管理部门） 贷：银行存款34、向银行借入长期借款，直接用以偿还前欠货款。 借：应付账款 贷：长期借款35、以盈余公积向所有者分配利润 借：盈余公积 贷：应付利润（应付股利）36、月末结转主营业务收入、其他业务收入和营业外收入（结转收益