生产经营业务会计分录.doc

1. 筹资业务 兴业公司收到大宇公司投资的设备一台，价值 200000 元。 兴业公司收到宏大公司投入的货币资金 300000 元已存入银行。 向银行申请取得为期 9 个月的贷款 100000 元已存入银行。 利率6%，按月计提，到期一次还本付息。 2. 材料采购业务 从本地购入 A 材料 2000 公斤 ，单价 5 元。该企业为增值税一般纳税人，增值税率 17 。款项已付，材料尚未验收入库。 以现金支付上述材料的运杂费 600 元。 上述材料验收入库。 采购员报销差旅费 300 元，原借支 350 元，差额收回现金。 企业从上海第三钢厂购入 B 材料， 40000 元，增值税专用发票注明进行税额 6800 元，运费5000 元，所有款项均 以银行 存款支付，材料已验收入库。 从攀枝花钢铁公司购入 A 材料 18000 公斤 ，单价 5 元， B 材料 32000 公斤 ，单价 6.5 元，增值税专用发票上注明的进项税额 50660 元，材料未运到款项尚未支付。 上述两种材料均已运到，同时收到运输费用发票一张，注明运输等费用 14000 元，按采购量分配。用银行存款支付运费，材料已验收入库。 收到远大集团公司订购产品的汇款50000 存入银行。 为购买材料开出转账支票 80000 元 给立丰工厂 。 3、产品生产业务 本月材料耗用汇总如下： 耗用材料费用分配表 单位：元 A 材料 B 材料 合计 甲产品耗用 60000 60000 乙产品耗用 25000 50000 75000 车间一般耗用 8000 300 8300 公司管理部门耗用 2000 2000 合计 95000 50300 145300 开出转账支票支付广告费 20000 元。 开出现金支票金额 1800 元购买办公用品，其中生产车间用 800 元，管理部门 1000 用元。 本月工资汇总计算如下： 本月生产总工时 25000 小时，其中：甲产品 15000 工时，乙产品 10000 工时。按生产工时比例分配基本生产工人工资。 产品生产工人工资 8000（分配工资） 元 车间管理人员工资 9000 元 销售人员工资 6000 元 公司行政管理人员工资 28000 元 合计 123000 元 开出现金支票提取现金 123000 元，以备发放工资。 工资总额的 14% 计提应付职工福利。 为职工王丽报销医药费 300 元，以现金支付。借应付福利费贷库车现金 计提本月固定资产折旧40000元，其中车间生产设备折旧25000元，管理部门厂房等折旧15000元。 . 以银行存款支付水电费 15000 元，其中生产车间耗用 10000 元，管理部门耗用 5000 元。 生产车间修理机器领用 A 材料 8140 元。 将本月制造费用转入甲、乙两种产品成本，分配标准为生产工时。 甲乙两种产品全部完工并验收入库，结转完工产品成本，并计算产品单位成本，甲产品产量400件，乙产品产量 500 件。 4. 产品销售业务 销售商品一批价款 300000 元，增值税进项税额 51000 元，款项尚未收到。 以银行存款支付商品展销摊位租赁费 1500 元，管理部门负担 500 元。销售费用 销售甲产品一批价款 200000 万元，乙产品一批价款 300000 万元，企业开出的增值税专用发票上注明销项税额 85000 元，货税款已收回存入银行。 收到宜 轩公司 预付购货款 30000 元。 收回高 天工厂 前欠的购货款 175500 元。 开出转账支票给本市电视台，金额 100000 元，用途：广告费。 以银行存款支付销售产品应负担的运输费 5000 元。 按规定计算出本月应交的消费税 50000 元，教育费附加 8000 元。营业税金及附加 结转已销产品成本 275000 元，其中甲产品成本 125000 元，乙产品成本 150000 元。主营业务成本 . 出售多余材料取得收入 25000 元，增值税金 4250 元；该批材料成本 15000 元。 5. 期间费用和利润业务 开出转账支票一张 50000 元捐赠给公益性部门。 收到某企业包装物押金 3000 元。其他应付款 因超标排污被罚款 12000 元。 以现金 123000 元发放工资。 收到罚款收入 20000 元存入银行。 将本月取得的产品销售收入 650000 元；其他业务收入 25000 元；营业外收入 15000 元结转入 “ 本年利润 ” 账户。 将本月发生的 的 主营业务成本 280000 元；营业税金及附加 58000 元；销售费用 120000 元；管理费用 50000 元；财务费用 800 元；其他业务支出 15000 元；营业外支出 25000 元结转入“本年利润”账户。 计算并结转本月应