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银行信贷管理学 董智娟 第四节担保管理 一 基本概念 1 担保是指担保人为确保债务人履行债务 保障债权人实现债权而作出的具有法律效力的承诺 我国 担保法 规定的担保方式包括保证 抵押 质押 留置 定金五种 2 信贷担保是指银行在提供信用时 要求用信人以自身或第三人的信用 财产 权益为担保 以保障银行债权实现的法律行为 留置 是指依照担保法的规定 债权人按照合同约定占有债务人的动产 债务人不按照合同约定的期限履行债务的 债权人有权依照本法规定留置该财产 以该财产折价或者以拍卖 变卖该财产的价款优先受偿 定金 当事人可以约定一方向对方给付定金作为债权的担保 债务人履行债务后 定金应当抵作价款或者收回 给付定金的一方不履行约定的债务的 无权要求返还定金 收受定金的一方不履行约定的义务的 应当双倍返还定金 四 担保管理 3 按份担保是指多个担保人对同一个债务提供担保 债权人同意各担保人仅对约定份额或比例的债务承担担保责任的担保形式 4 共同担保是指多个担保人对同一个债务提供担保 担保人之间承担连带责任的担保形式 5 组合担保是指一个或多个担保人以不同担保方式同时对同一个债务提供担保的担保形式 例如在抵押或质押担保基础上追加保证担保 或者在项目建设期采取保证担保 项目建成后追加固定资产抵押或收费权质押担保等 6 阶段性担保是指担保人仅对债务的某个时期或某个阶段提供担保 当约定的条件实现时 担保人的担保责任解除的担保形式 例如正在办理 尚未落实抵质押担保手续期间提供的保证担保 为降低风险 应尽可能缩短办理 落实抵质押担保手续期间 二 信贷业务担保方式信贷业务担保的方式包括保证担保 抵押担保和质押担保 保证担保是指担保人与债权人约定 当债务人不履行债务时 保证人按照约定履行债务或者承担责任的担保方式 商业银行原则上仅接受保证人的连带责任担保 抵押担保是指债务人或者第三人 下称抵押人 在不转移财产占有的情况下 将可以抵押的财产作为债权的担保 债务人不履行债务时 债权人有权依法以抵押物折价或者以拍卖 变卖该抵押物所得价款优先受偿的担保方式 质押担保是指债务人或者第三人 下称出质人 将可以质押的动产或者权利移交商业银行占有或者依法办理质押登记手续 以该动产或者权利作为质物提供担保 当债务人不履行债务时 债权人有权依法按照质押合同的约定以质物折价或者以拍卖 变卖质物所得的价款优先受偿的担保方式 质押和抵押的区别 一是标的物不同 抵押的标的物原则上以不动产为准 还有法律允许某些动产如机器 交通工具等可以设定为抵押物 质押的标的物 通常是动产 权利 例如票据 股票等有价证券都可以质押 二是方式不同 抵押不转移标的物的占有 仍由标的物所有权人占有 而质押则相反 出质人必须转移质物的占有 占有权归质权人 三是担保范围有差别 抵押法定担保范围包括主债权及利息 违约金 损害赔偿金和实现抵押权的费用 而质押担保范围除此之外 还包括质物保管费用 为保管质物 质权人要支付必要的费用 抵押权 质权和留置权的区别1 成立的条件不同 抵押权和质押权是依双方当事人的合意而约定的 而留置权是依法律直接规定 因保管合同 运输合同 加工承揽合同发生的债权 债务人不履行债务的 债权人有留置权 2 法律关系的客体不同 抵押是不动产和动产 质押是动产和权利 分动产质押和权利质押 而留置权的标的仅为动产 3 权利的实现不同 当债务人不履行债务的时候 债权人就可以实行抵押权和质押权 而留置权则在债权已届清偿期而未受清偿时 还必须具备法律规定的程序 才可实现留置权 1 押品是 物权法 担保法 规定可以接受的财产或权利 押品是实现银行债权的重要保证 2 押品管理贯穿整个信贷流程和诸多业务环节 调查 评估 审查 合同签订 放款审核 权证管理 风险监控 内部评级 监管资本 减值拨备 信息披露等 3 押品风险缓释功能主要表现在三个方面 1 识别企业诚信情况 克服信息不对称 2 增加违约成本 防止损害银行利益的逆向选择 3 降低违约风险敞口 有效节约经济资本 对押品管理工作的基本认识 减值拨备指计提资金用于覆盖贷款的预期计损失的部分 非预期损失用经济资本补偿 监管资本指监管当局规定银行必须持有的资本 监管当局一般是规定银行必须持有的最低资本量 所以监管资本又称最低资本 商业银行信用风险缓释监管资本计量指引 2008年10月中国证监会颁布 发生信用事件时 可及时进行清算或处置 权属清晰 且抵质押品设定具有相应的法律文件 满足抵质押品可执行的必要条件 须批准或者办理登记的 应办理相应手续 有处置押品的市场及合理的市场价格 押品是 物权法 担保法 规定可以接受的财产或权利 押品准入 法律要求 其他要求 法律法规允许接受的财产或权利 存在有效处置的市场且可得到合理的市场价格 商业银行接受的押品原则上必须满足以上基本要求 市场化要求 权属要求 权属清晰且需登记的应办理手续 需保守估计押品和借款人风险之间的相关性 应将押品与自有资产相分离 保管要求 押品分类 房地产和居住用房地产 三 信贷业务担保原则及范围信贷业务担保遵循合法性 充分性和可实现性原则 担保的范围包括信贷业务的本金 利息 复利 罚息 违约金 损害赔偿金 保管担保财产和实现债权与担保权的费用 以及双方约定的其他费用 综合考虑保证人的发展前景 经营期内可用于代偿债务的现金流量 或有负债的风险状况等因素 合理核定保证人的担保额度 严格控制关联企 事 业担保和企 事 业相互担保和循环担保 对抵质押物按规定进行评估 合理确定抵质押物价值 根据抵 质 押物价值稳定性和变现能力确定合理的抵质押率 严格按规定办理抵质押登记手续 建立定期核保制度 保证人能力下降或抵质押物价值减少 不足以保障银行信贷债权的 应要求借款人偿还信用或补充有效担保 四 保证人具有相应民事行为能力和代偿能力的法人 其他组织或者自然人 可以作为保证人 1 法人主要包括依法登记领取法人营业执照的有限责任公司 股份有限公司 国有独资企业 集体企业 中外合资企业和外商独资企业及领取事业法人登记证的事业单位 2 其他组织主要包括 依法登记领取营业执照的独资企业 合伙企业 联营企业 中外合作经营企业 经民政部门核准登记的非以公益为目的的社会团体 经核准登记领取营业执照的乡镇 街道 村办企业等 3 境内法人和其他组织 信用担保机构除外 为保证人的 应同时具备下列基本条件 1 依照法律及有关规定办理营业执照 税务登记证 组织机构代码 贷款卡 生产经营许可证 国家规定的行业 等注册及年检合格手续 2 符合国家产业政策和商业银行行业信贷政策 在营业执照规定的经营范围内从事经营活动 3 管理机构和财务制度健全 有合法 稳定的收入来源和持续盈利能力 现金流量充足 具有代偿意愿和代偿能力 愿意接受商业银行的信贷监督 4 信用等级在A级及以上 5 无不良信用记录 或原到期信用 应付利息 应代偿债务已清偿或已经做了银行认可的偿还或代偿计划 6 无涉及可能导致担保能力下降的经济纠纷 综合考虑保证人的发展前景 经营期内可用于代偿债务的现金流量 或有负债的风险状况等因素 合理核定保证人的担保额度 严格控制关联企 事 业担保和企 事 业间相互担保和循环担保 4 自然人为保证人的 应同时具备下列条件 1 拥有中华人民共和国国籍 并持有有效身份证件 居民身份证 户口簿 军人证 护照等 2 具有完全民事行为能力 3 有合法的当地居留身份和固定的住所 4 有稳定 合法收入来源和充足的代偿能力 愿意接受商业银行信贷监督 5 信用等级在A 级及以上 6 遵纪守法 无不良信用记录 或原到期信用 应付利息 应代偿债务已清偿或已经做了银行认可的偿还或代偿计划 4 自然人为保证人的 应同时具备下列条件 1 拥有中华人民共和国国籍 并持有有效身份证件 居民身份证 户口簿 军人证 护照等 2 具有完全民事行为能力 3 有合法的当地居留身份和固定的住所 4 有稳定 合法收入来源和充足的代偿能力 愿意接受商业银行信贷监督 5 信用等级在A 级及以上 6 遵纪守法 无不良信用记录 或原到期信用 应付利息 应代偿债务已清偿或已经做了商业银行认可的偿还或代偿计划 5 经营行不得接受以下单位和部门提供的担保 1 学校 幼儿园 医院等以公益为目的的事业单位 社会团体 2 企事业法人的职能部门和未取得企事业法人有效书面授权或超越书面授权范围的分支机构 3 期货经纪公司和所有者权益少于2亿元人民币的综合类证券公司 4 未经发包方同意承包经营的法人及其他组织 5 属国家行业产业政策限制的企业法人 其他组织 环保不达标 产品不合格 国家已限期淘汰的落后生产工艺 技术 的法人 其他组织 以及商业银行信贷政策禁止介入的法人 其他组织 6 应取得但未取得特殊行业经营许可的法人及其他组织 7 自身无经营活动 资金未通过集团公司统收统支或对下属子公司无实质性股权控制关系的管理型集团公司 8 对外担保总额或单项担保的数额超过企业章程规定限额的企业法人 9 注册资金未按规定到位的企业法人 10 企业章程规定不得对外提供担保的企业法人 11 信用观念差 有逃废金融机构债务行为的企事业法人 其他组织 12 法律法规规定的其他情形 6 商业银行不得接受以下自然人提供的担保 1 无民事行为能力和限制民事行为能力的 2 在所在公司担任法定代表人 董事或高级管理人员期间有过破产 逃废银行债务等行为 且对公司逃废债行为负有直接责任的 3 有逃废银行债务行为或近三年内有过恶意拖欠银行贷款本息等不良信用记录的 4 有违法犯罪记录的 过失犯罪的除外 5 有嗜赌 吸毒等不良行为的 6 跨省担保的 保证人须提供的资料 一 经年检的营业执照或事业法人登记证 组织机构代码证 税务登记证等 特殊行业须同时提交政府主管部门颁发的经营许可证或行业资质等级证书法定代表人 负责人 身份证明及签字样本 法定代表人授权委托书 委托代理人身份证明及签字样本 行政公章或合同专用章印鉴卡 在工商行政管理部门核准的企业章程 保证人有权决策机构依照公司章程等内部规章制度和法律规定出具的同意担保的有效决议或授权文书证明 保证人依照企业章程或法律规定 按照内部决策程序出具的同意担保的有效决议或证明 法人分支机构提供担保的 应有有权授权人的授权书或有权审批机关的审批证明 近两年财务年报与近期财务报告 成立不足两年的保证人 提交自成立以来的财务年报与近期财务报告 或有负债清单及情况说明 商业银行认为需要提交的其他材料 境外法人 境外组织 国家政策性银行 中国出口信用保险公司 总行已授信商业银行为保证人的 在确认担保真实有效的前提下可减免提供上述材料 保证人须提供的资料 二 自然人 保证人及配偶的有效身份证件 户口簿 保证人固定居所证明 保证人财产及收入状况证明 保证人同意提供担保的书面材料 经办行要求提供的其他有关材料 五 担保能力的确定 一 企事业法人担保能力的确定1 一般企事业法人为保证人的 其担保能力根据保证人的资产规模 所有者权益 已为他人提供的各类担保余额 信用等级 可用于代偿债务的现金流量 发展前景 或有负债的风险状况等因素 合理确定保证人的保证额度 法人或其他组织 保证担保额度 N 有效担保净资产 已为他人提供的各类担保余额N为保证人信用等级调整系数 其中保证人信用等级在AAA 级以上的为2 AAA级1 8 AA 级1 5 AA级为1 2 A 级1 A级为0 8 中央企业 总行授权书中确定的优势行业重点客户 总行统一发文确定为可直接认定AAA级以上的客户调整系数为3 担保人有效净资产 所有者权益 无形资产 建设用地使用权除外 2年以上应收账款 不良投资 对债务人的股权投资 待摊费用 待处理资产损失 递延资产 合理预计的可能会形成损失但未反映在资产负债表的或有负债 表外负债 关于资产负债表中的修正 不良资产 不能为企业带来经济效益的资产 例如 应收账款回收期超过二年无法回收 存货一年以上无法销售 不良投资等 虚拟资产 是指资本化的费用 例如 长期待摊费用等 关于资产负债表中重要概念的理解及对报表的影响 资产减值准备 根据我国 企业会计制度 的规定 按照会计核算的谨慎性原则 企业可以对资产进行八项计提 具体内容如下 1 委托贷款减值准备2 短期投资减值准备3 应收款项减值准备4 存货减值准备5 固定资产减值准备6 在建工程减值准备7 无形资产减值准备8 长期投资减值准备 关于资产负债表中重要概念的理解及对报表的影响 或有资产 或有资产是指过去的交易或是想形成的潜在资产 其存在需要通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实 表外资产 表外资产是指那些因会计处理原因或计量手段的限制而未能在资产负债表中体现的净值 但可以为企业在未来做出贡献的资产项目 例 当企业为了商标 专利打官司的时候 很有可能胜诉 当胜诉时对方会给企业很多钱赔偿的时候 企业就形成了或有资产 这是预期会给企业带来现金流入的 表外资产有四项 比如说固定资产已经提完折旧了 但还能用 这是表外资产 关于资产负债表中重要概念的理解及对报表的影响 或有负债 或有负债是指过去的交易或是想形成的潜在义务 其存在需要通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实 如形成现实义务会导致企业经济利益的流出 例 企业提供了担保或正面临着诉讼会败诉 或者是账外循环有可能导致的税收风险 都叫或有负债 就是有可能带来企业负债的现金流出 关于资产负债表中重要概念的理解及对报表的影响 表外负债表外负债是指企业在资产负债表中未予以反映的负债 即资产负债表的右方无该项目 左方也无相应的资产对应 而表外负债所形成的费用以及取得的经营成果却在利润表中反映出来 例 租赁设备 账上没有固定资产 但是它要按期付租金 这是不是负债 本来应该挂在其他应付款 因为它每月都得付 可账面看不见 有时数额还很大 但是它就是存在 这种情况银行一定要予以调整 这项目应该加上 因为它每月都要付 这是它必须的责任 真实资产额 资产总额 不良资产 虚拟资产 资产损失 资产减值 或有资产 表外资产 真实负债额 账面负债 或有负债 表外负债 现金流量表的结构 2 自然人自然人最大担保额度 2 保证人年纯收入或家庭年平均收入 二者取较低值 年生活保障支出 年自身债务性支出 对商业银行的担保额度 最大担保额度 已为他人提供的各类担保余额 2 保证人年纯收入或家庭年平均收入 二者取较低值 年生活保障支出 年自身债务性支出 已为他人提供的各类担保余额或者对商业银行的担保额度 净资产 已为他人提供的各类担保余额 各商业银行保证人担保能力核定方法的比较工商银行 基本相同 保证能力 N 资产总额 负债总额 已为他人提供的各类担保余额 N为信用等级调节系数 经营行认为必要的其他调整系数 信用等级调整系数AAA级1 5 AA级1 2 A级0 8 A级以下为0 经营行调整系数不超过0 5 中国银行 不超过净资产建设银行 不超过剩余授信空间的80 民生银行 不超过净资产的80 招商银行 不超过净资产交通银行 与工商银行类似 二 抵押担保管理1 采用抵押担保方式的 抵押物应当符合以下条件 1 抵押财产为抵押人所有或有依法处分的权利 2 依法可以抵押 价值稳定或有升值空间 易变现 转让 流通和保管 2 可以抵押的财产 1 建筑物 森林 林木和其他土地附着物 2 建设用地使用权 林地使用权 海域使用权 采矿权 3 以招标 拍卖 公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权 4 生产设备及原材料 半成品 产品等存货 5 交通运输工具 6 正在建造的建筑物 船舶和航空器 7 法律 行政法规未禁止抵押的其他财产 3 商业银行不接受下列财产抵押 1 土地所有权及其他依法禁止流通或者转让的自然资源或财产 2 耕地 宅基地 自留地 自留山地等集体所有的土地使用权 但以招标 拍卖 公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权的除外 3 国家机关的财产 4 学校 幼儿园 医院等以公益为目的的单位 社会团体的教育设施 医疗卫生设施和其他社会公益设施 5 所有权 使用权不明或有争议的财产 6 依法被查封 扣押 监管或其他形式限制产权转移或使用的财产 7 以出让方式取得的两年未动工开发的土地使用权 未按土地出让合同约定付清土地出让金的土地使用权 已出租的公有住宅房屋 已依法公告在国家建设征用拆迁范围内的房地产或依法定程序确认的违法 违章的房产 城市规划区内的集体所有土地和拆迁安置房 列为国家文物保护的古建筑 国家安全设施及有重要纪念意义的建筑物等 8 已经折旧完或者在用信期内将折旧完的固定资产 淘汰落后生产能力 工艺的生产设备 老化 破损和专用性强且在本地未形成产业集群的机器设备 9 生态公益林 属于国防林 名胜古迹 革命纪念地和自然保护区的森林 林木和林地使用权 特种用途林中的母树林 实验林 环境保护林 风景林 10 低保对象的居住房屋 单位所有的职工宿舍 11 未办理保险的交通运输工具 已办理保险的机动车辆不得作为中期流动资金和中长期项目贷款的抵押物 12 依法不得抵押的其他财产 三 质押担保管理1 采用质押担保方式的 质押物应当具备的条件 出质人所有或依法有权处分的动产 主要包括 1 出质人所有的以保证金 特户 封金等形式特定化的金钱 2 符合下列条件的黄金 白银 铂等贵金属 A 出质人享有所有权或依法处分权 B 能在交易所交易 交割 C 已按交易所有关规则核验 并存放于交易所认定的上述贵金属交割仓库内 特户是指金融机构或性质相当的机构 如股票交易所 为出质金钱所开的专用帐户 该帐户必须特定化以区别于普通存款户 封金是指封存的货币 3 易变现 易保管 价值稳定的原材料 半成品 产品等存货 4 法律 行政法规未禁止流通 转让的其他动产 出质人有权处分权利 主要包括 1 汇票 本票 债券 记账式国债除外 存款单 仓单 提单等 2 依法可以转让的基金份额 股权 3 具有现金价值的人寿保险单 4 依法可以转让的注册商标专用权 专利权 著作权等知识产权中的财产权 5 应收账款 6 法律 行政法规规定可以出质的其他财产权利 商业银行在选择质押物时 应优先选择金钱 存单 凭证式国债 银行票据等价值相对稳定 变现能力较强的质物 对存货等价值波动较大 不易估值 不易保管或不易变现的质物应从严掌握 商标专用权 专利权和著作权等知识产权中的财产权出质的 须经上级行及以上审批同意 经办行不接受下列动产或权利质押 1 法律 行政法规禁止流通 转让 或依法不能强制执行和处理的 2 所有权或处分权有限制或有争议的 3 被依法查封 冻结 扣押或其他形式限制产权转移或使用的 4 记载 不得转让 字样的票据 或被拒绝承兑 被拒绝付款或超过付款提示期限的票据 5 已挂失 失效或被依法止付的 6 债务人以公开向不特定的自然人 法人和其他组织募集的存单质押的 凭有效身份证明支取未转为凭印鉴或密码支取的存单质押的 未经存款行确认的单位定期存单质押的 7 不能确定实际价值或难以变现 保值和保管的 8 在质押期间易腐烂 易虫蛀 易变质的 9 已经抵押的 10 不符合商业银行贴现条件的商业汇票 11 不能变现的特定原材料和产品 12 其他法律法规禁止出质的动产和权利 或不宜用作质押的其他财产或权利 13 不接受企业章程规定不得对外提供担保 以及对外担保总额或单项担保数额超过企业章程规定限额的公司为他人提供的质押担保 四 担保额度的计算 单一押品最高可用担保额度 该押品评估确认价值 最高抵 质 押率 该押品已提供的担保额度 组合担保最高可用担保额度的计算 先分别计算各种担保方式 各个押品的最高可用担保额度 然后加总确定得出 押品和权属证书的保管 应移交商业银行保管 占有的押品或权属证书 需要移交第三方保管的押品 应签订三方协议 依法律与规定而行 保管流程 权属证书借阅程序 抵 质 押有价单证和权属证书原件是确保商业银行实现抵 质 押权利的重要凭证 风险预警 押品风险信号等级 黄色风险信号是指押品有瑕疵 可能影响信贷资产安全 橙色风险信号是指押品出现风险或问题 直接威胁信贷资产安全 红色风险信号是指押品出现严重风险或问题 对信贷资产安全构成严重危害 第一级 第二级 第三级 押品返还 信用存续期间拟变更押品的 应进行押品价值评估 经原审批行同意后 经办行须重新签订合同或补充协议 并办理变更登记 注意 权证返还 押品所担保的商业银行信用已全部清偿 在抵 质 押注销登记手续办理完毕后 商业银行应及时将所保管的有价单证或权属证书等资料返还抵押 出质 人 并办理签收手续 全部清偿 押品返还 押品所担保的商业银行信用已部分清偿 抵押 出质 人要求释放押品的 经办行应根据还款进度 报经营主责任人同意后 分次办理解押手续 不得提前 超比例返还押品 分次解押后的担保应不弱于解押前担保 且对剩余押品的处置不会产生不利影响 部分清偿 押品处置 借款人未能按期清偿债务的 客户部门应立即启动押品处置程序 在主债权诉讼时效期间实现抵 质 押权 对于信贷资产按规定需要转由资产处置部门经营管理的 相应押品随信贷资产一并移交 商业银行以依法处置押品的所得价款优先受偿 所得价款不足以清偿债权的 应就不足部分继续向借款人追偿 主要内容 实现抵 质 押权所得价款须按规定入账 并进行相应的账务处理 应及时将信息录入 第五节合同管理 一 概念 借款合同是指借款人与贷款人之间达成的明确借款权利义务关系的协议 合同应明确约定当事各方的权利和义务 签订合同要保证合同文本之间的法律衔接 保证合同的合法 有效 五 合同管理 二 合同的形式 1 制式合同 制式合同是指总行或一级分行针对某项业务制订的在辖内普遍使用的合同文本 总行制定下发的制式合同文本分为标准类合同文本 应当使用 和示范类合同文本 选择使用 两种文本序列 2 非制式合同 非制式合同是指经营行各级机构使用的除制式合同之外的其他合同 1 针对个别业务 有制式合同文本但不选用的 由二级分行 直属支行 及以上机构负责拟订非制式合同 2 针对个别业务 没有制式合同文本的 由经办行负责拟订非制式合同 3 针对个别业务 在特殊情况下 对方当事人提出不使用银行提供合同的 可以与其协商拟订非制式合同或使用对方当事人提供的非制式合同 禁止性条款 每年资本支出不得超过300万美元现金红利不得超过当期盈利的60 职工年薪总额不得超过30万美元除现有留置权外 无其他资产留置权现有资产售卖 租赁或转让不得超过10 高级管理人员不得发生变动 义务性条款 每个财务年度结束后的60天内提供稽核后的财务报表借款者须为公司总裁投保50万美元的要人人身保险允许银行对存货 应收帐款及其他财产进行定期检查必须缴纳全部税金及政府费用必须对其经营状况造成实质性影响的索赔和诉讼事项通知银行必须保证所有财产良好 并搞好修理 第六节信贷档案管理 信贷档案是商业银行提供 管理 收回信用全过程的真实记录 包括客户及担保人的原始资料档案和信贷内部运作档案 各级行应建立集中统一的信贷档案库 指定专人管理信贷档案 实行信贷档案借阅 查阅登记制度 客户经理在信贷风险管理中的地位和作用 风险管理第一道关口 竞争 信用环境 不成熟的企业行为 投资冲动 公司治理结构不健全 如何管理风险 确认 计量和管理风险 在充分调查的基础上选择营销对象做好贷前调查 保证调查内容的真实性重视审计意见和附件重视实地调查重视外部信息 人行登记系统 公开信息 同业交流重视企业背景 高层管理人员 治理结构 关联企业调查合同谈判和签订 重视保护性条款用信过程及用信后管理 深度营销和服务客户退出 审计报告包括四种 一种叫无保留意见的审计报告 一种叫保留意见的审计报告 一种叫否定意见的审计报告 一种叫拒绝表示意见的审计报告 正常情况下 银行可以接受的是第一种 第一种的审计报告中有这样一段话 该公司在所有重大方面公允的反映了 提高信贷决策的科学性和准确性 1 建立信贷管理系统2 建立行业技术专家咨询制度3 总 分行要加强行业研究和行业指导4 实行信贷业务报备制信贷业务审批后实施前应按规定向上一级行信贷审查部门履行报备程序 报备否决的信贷业务 不得实施 5 规范贷款展期的决策行为 贷款展期不得低于原贷款条件 由二级分行以上 含 审批 并向原审批行报备 6 规范借新还旧贷款行为 办理借新还旧贷款要严格按照规定条件掌握 严格执行信贷授权管理规定 严禁以贷收息行为 7 建立经营主责任人责任移交制度 期中考试题 第三章信贷业务流程 法人客户信贷业务基本流程遵循 横向平行制衡 纵向权限制约 的基本机理 信贷业务基本流程应遵循 审贷分离 权限制约 权责对称 清晰高效 的基本原则 所有信贷业务应按流程 按权限运作 第一节信贷业务的申请与受理第二节信贷业务的调查第三节信贷业务的审查第四节信贷业务审批第五节信贷业务实施第六节信贷业务贷后管理第七节不良贷款管理 第三章信贷业务流程 第三章信贷业务流程 信贷业务的基本流程是 客户申请与受理 信贷业务调查 评估 信贷业务审查 审议与审批 报备 信贷业务实施 信贷业务发生后管理 不良信贷资产管理 信用收回 第一节信贷业务的申请与受理 一 客户申请 一 申请内容 客户以书面形式或其它有效方式向商业银行的客户部门提出信贷业务申请 其内容主要包括客户基本情况 申请的信用品种 金额 期限 用途 担保方式 还款来源及方式等 第一节信贷业务的申请与受理 二 客户提交的基础资料客户申请办理信贷业务 需提供以下基本资料 包括用信人 保证担保人 抵质押物等 的原件或复印件 1 年检合格的营业执照或事业单位登记证 组织机构代码证 国家规定的特殊行业 须提供有权部门的许可证 核准书或备案文件 按规定需取得环保许可证明的 必须提供有权部门出具的环保许可证明 2 公司章程 验资证明 股权证明等 3 有权部门颁发的贷款卡 证 4 有效的税务登记证明 必要时应要求客户提供近二年税务部门纳税证明资料复印件 5 法定代表人身份证明书 主管部门任命书及必要的个人信息 对委托办理授信业务的 须提交书面授权委托书 客户公章与法定代表人 财务负责人签字样本 6 根据法律法规或公司章程要求应由股东 大 会 董事会或其他有权机构提供的同意申请信用的决议 文件或具有同等法律效力的文件或证明 7 近三年财务年报与近期财务报表 成立不足三年的客户 提交自成立以来年度的报表 根据法律和国家有关规定财务报告须经审计的 8 用信用途及还款来源证明 如年度生产经营计划 资金来源与使用计划 购销合同或其他经济 商务合同书 招投标协议等 9 根据风险管理需要 要求客户提供不动产及其他主要资产的权证 发票的复印件 价值评估报告书 10 保证人 抵 质 押担保资料 11 商业银行要求的其他资料 上述资料如需留存复印件 应由客户经理将复印件与原件核实后签署 与原件核对相符 字样并签名确认 客户经理对客户用信申请和提交的材料的完整性 合规性和规范性初步审查合格后 根据对客户的综合判断和银行资金规模等情况 由业务受理行负责人或客户部门负责人决定是否受理申请的信贷业务 对不同意受理的信贷业务 应及时通知申请人 信贷业务受理一般不超过2个工作日 二 业务受理 第二节信贷业务的调查 一 调查准备 一 确定客户经理 组 客户部门对客户填制的书面申请 提交的相关资料进行登记 指定有相应资质的客户经理进行信贷业务调查 客户部门应根据授信事项的复杂程度和难易程度配备具有相应能力和资质的调查人员或成立调查组 新客户和增量信贷业务原则上应指派2名或2名以上客户经理共同调查 对集团客户授信或大额授信根据需要可由相关行和相关业务部门共同组成联合调查组 二 制定调查方案对于新客户和大额授信业务 客户部门负责人与客户经理 组 原则上应共同制定调查方案 调查方案应明确以下内容 调查目的 调查内容及重点 调查方法及步骤 调查时间及结论要求等 对信用规模 调查难度和风险程度均较小的信贷业务 调查方案可适当简化 二 实施调查调查的目的是获取真实 全面 客观的客户及担保信息 要综合运用实地调查和间接调查手段 以实地调查为主 间接调查为辅 并综合分析论证获取到的全部信息 提出信贷业务实施的可行性意见和建议 调查主责任人对信贷业务贷前调查的真实性 完整性和调查结论负责 具体经办人承担相应的经办责任 信贷调查一般不超过10个工作日 集团客户授信 固定资产贷款 含评估 一般不超过20个工作日 一 调查方法调查人员应以实地调查为主 采取实地调查与间接调查相结合 定量分析与定性分析相结合的方法尽职调查 形成书面工作记录 此外 可通过银行同业协会或其他有效途径与其他商业银行相互验证客户信息的完整性 真实性和有效性 1 实地调查 是指调查人员进行现场调查 通过账户核查 面谈 实地走访等手段获取客户有关信息 1 账务核查 了解 判断客户的财务管理制度是否健全 内控机制是否完善 有效 了解 判断客户的主要会计政策是否合理 是否发生重大变动 如有必要 应实地查阅客户有关财务报表和账簿 对关键财务数据要核实 账表 账账 账实 是否相符 对关键或异常会计科目或重大交易行为如有必要可与发票 出库单 发货单 银行入账单等原始凭证进行核对 对大额或异常应收款项或交易如有必要可向客户的交易对手单位进行查询核实等 2 面谈制度 调查人员应视调查需要选择与客户主要管理人员或财务 生产 存货管理 销售等部门的负责人或工作人员交谈 了解企业情况和客户法定代表人以及主要股东 核心管理人员的个人情况 如 资产和信用状况 个人主要经历 个人道德操守 个人综合素质 以及客户的真实经营战略和实际经营管理能力等 建立面谈记录制度 对于有价值的面谈信息调查人员应使用专用记录本 对面谈时间 地点 参与人员和面谈内容等予以记载 面谈笔录不得由客户代为记录 并作为信贷档案资料妥善保管 3 实地走访 对下列项目 调查人员应亲赴客户现场和相关场所 实地调查 取证和核实 客户与担保人的主要经营场所 生产车间和施工现场 初步判断客户的项目施工进度 生产能力 生产经营实际状况是否与账务反映相一致 是否与客户申请授信的资料相一致 客户与担保人主要固定资产 存货的存放地 核查 账实 是否相符 了解固定资产 存货的物理状况 包括 保管措施是否得当 是否进行了编号管理 存货 残 次 冷 背 情况是否突出等 并综合分析判断其价值状况 提供商业银行抵 质 押的动产和不动产 了解 判断抵质押资产的保管措施是否得当 抵质押资产的物理状况和价值是否发生重大变化 权利凭证应到出具单位当面核实真实性或按规定查询等 2 间接调查 是指调查人员通过有效手段从客户之外的第三方 包括社会征信系统 政府有关部门 金融同业 中介机构 客户上下游企业 公开媒体等 获取客户的有关信息 1 调查人员应主要通过查询本行信贷管理系统 人民银行信贷登记咨询系统及有关信贷档案 了解客户及保证人用信状况及用信记录 如有必要 还可以通过到工商 税务 海关 国土 环保等有关行政主管机关以及行业协会 会计师事务所 评估机构 律师事务所等社会中介机构查询或索取相关资料 核对客户提供资料的真实性 通过对客户及保证人上下游企业 包括主要供应商和主要销售客户 和竞争对手咨询 侧面了解客户和保证人的实力 生产 经营 信用 同业地位等状况 通过收集报刊 杂志 电视 广播 互联网等公开媒体上有关客户及保证人的报道 获取相关信息 2 对公证机关 司法机关 行政机关及其他具有公信力的社会机构 人民团体提供的法律文书 行政公文 证明书 信函等原件可直接采信 对复印件须与原件核对一致后方可采信 对客户和担保人提供的身份证明 主体资格 财务状况等信息 资料须经核实后方可采信 二 调查主要内容1 客户情况 主要包括对客户提供的资料的完整 真实 有效性进行调查核实 1 主体合法性 对客户的主体资格进行调查认定 主要调查其营业执照 组织机构代码证 税务登记证 贷款卡是否真实有效 是否经有权行政管理部门办理了年检 是否发生了内容 名称变更 是否已被注销 声明作废等 对客户法定代表人 授权委托人的法人公章 签名的真实性和有效性进行认定 依据授权委托书所载明的代理事项 权限 期限认定授权委托人是否具备签署有关授信法律文件的资格和条件 对需股东会或董事会决议同意用信和担保的 调查根据公司章程认定股东会或董事会同意用信 担保决议的真实性 合法性和有效性 对需经全体财产共有人书面同意担保的 确认财产共有人同意担保证明的真实性 合法性和有效性 2 客户基本情况调查 包括客户成立时间 注册资本 股权结构 经营范围 历史沿革 治理结构 主要关联企业情况 法定代表人及主要股东 管理人员的品行 业绩 能力 信誉等 3 客户信用状况及与银行合作关系调查 对客户在金融机构的授信及用信情况进行调查分析 重点对客户在商业银行和其他金融机构的授信情况 历史信用记录 履约记录 对外担保情况进行分析 对客户与商业银行的业务合作关系进行调查 包括基本账户是否开在商业银行 主要货款结算 保险代理等中间业务是否通过商业银行进行 日均存款额是否保持在合理的水平及是否与商业银行的信用份额相匹配 货款归行率是否与商业银行的信用份额相匹配 客户是否配合商业银行日常的信贷监督和资金账户监督等 测算客户对商业银行的综合回报率 4 非财务因素调查 主要包括 客户所处行业的国家行业政策 所处区域的区域经济政策 区域信用环境 所处行业的供求关系状况及变化趋势 客户在所处行业中的位次 市场占有率 发展前景 竞争优势等情况 客户公司治理结构是否完善 内控及财务制度是否健全 客户经营战略是否与市场需求变化相适应 生产技术和工艺是否符合国家规定标准并具有一定的先进性 产品质量是否满足国家相关规定 产品市场供求状况 产品定位和市场细分是否符合实际 是否具备稳定的供货渠道和销售网络 当年及未来一段时期的生产经营计划是否合理等 5 财务因素调查分析 a 核实财务报表的真实性 调查人员通过询问与观察 必要的实地调查 分析报表勾稽关系 审阅审计报告 复核重点会计科目 分析合并报表的合并范围及编制合并报表方法的延续性 适当性等手段核实财务报表的真实性 B 财务调查与分析 对客户资产负债表 损益表与现金流量表等报表之间的勾稽关系进行审核 必要时应对财务报告中的重要财务数据与总账 明细账 凭证 进行核对 关注和分析会计报表附注 对客户长 短期偿债能力 营运能力 收益能力等核心指标与同业或行业指标进行对比分析 判断是否保持在合理的水平 分析客户资产负债结构是否合理 与前期相比是否发生重大变化 变化原因是否合理 是否存在对外过度担保的问题 必要时应进行利率 汇率等敏感度分析 分析未来可能对客户生产经营和财务状况产生重要影响的因素 合理预测客户未来的现金流 对还款计划的合理性及可行性进行认定 6 对集团性客户及关联企业 调查人员除按上述规定进行调查外 还应特别关注以下事项 客户主要关联企业生产经营情况 信用记录 信用状况 集团主营业务是否突出 有无核心竞争力 跨行业经营对其融资能力和主营业务发展有无构成实质性影响 法人治理结构是否完善 公司内部管理是否规范 是否存在严重的少数人控制 操纵公司经营和决策的问题 关联交易是否正常合理 有无利用关联交易进行虚增资产 降低负债和夸大经营业绩以骗取 套取银行信用 或者利用关联交易转移资产 虚增负债 抽逃利润以悬空 逃废银行债务行为 集团内部的资金管理模式是否合理 资金往来有无异常 对外投资比例是否过高 是否对集团主营业务发展构成实质性影响 企业对外投资的失利对集团本级经营的影响能否控制在一个合理的水平 对外担保是否过于频繁 是否存在超能力对外担保现象 是否存在信用过度集中风险 某商业银行信用在整个集团对外融资构成中是否占据过高比重 第二还款来源是否充分 包括集团客户及关联企业的核心资产是否主要在商业银行落实担保 由关联企业提供保证担保的信用比重是否过高 在商业银行信用中采用有效资产担保的份额是否与商业银行信用在客户整个银行信用中的比重相匹配等 与商业银行合作意愿是否较好 是否愿配合银行按照合同约定实施必要的贷后管理 2 业务情况固定资产贷款应按照有关规定重点对贷款项目的合法性 项目概况 项目总投资及其构成 项目资金来源 项目技术和财务的可行性 项目未来的现金流是否足以偿还贷款等情况进行调查分析 流动资金贷款和其他信贷业务应重点对客户用信合法性手续是否齐备 用信需求是否真实合理 用信人的生产经营计划是否合理 购销合同是否真实 票据业务和贸易融资业务有无真实交易背景 用信人未来的现金流是否足以偿还信用等情况进行调查分析 3 担保情况主要调查保证担保的合法 有效性及担保能力和抵 质 押担保的合法性 充分性和可实现性 对于中长期贷款 要充分考虑担保的稳定性 比如 抵质押物的市场价格波动 保证人担保能力的变化等 1 保证担保的合法 有效性及担保能力 参照对借款人的调查内容对保证人担保资格 担保合法性 保证人是否具备代偿能力 保证人资信状况 经营能力 资产实力以及与用信人的关联度情况 保证人是否超能力担保 有无不良信用记录或重大经济纠纷等事项进行调查认定 2 抵 质 押担保的合法 足值 有效性 主要包括参照对借款人的调查内容对抵 质 押担保人主体资格等情况调查 抵押资产 出质权利是否符合法律规定的范围 权属是否清晰 权证是否齐全 能否办理抵 质 押登记等有效法律手续 抵 质 押资产价值评估程序是否合规 评估价值是否合理 抵 质 押率是否恰当 抵 质 押资产是否易于变现 设定抵押之前 抵押物有无出租 是否重复抵押 以净地抵押的 是否存在因长期闲置而被政府无偿收回的风险 以在建工程抵押的 有无拖欠工程款 保证金来源是否清晰 质押的票据 存款等是否真实等 4 效益情况包括信贷业务带来的直接收益 包括利息收入和手续费收入等 以及通过信贷业务可能带来的间接收益 包括客户关系维护 存款 结算业务收入 可能带来的其它优质资产业务以及项目产生的社会效益等 三 撰写调查报告或填制调查表 一 撰写调查报告或填制调查表调查分析结束后 客户经理撰写调查报告或填制制式客户调查表 原则上所有信贷业务应撰写调查报告 但对部分低信用风险信贷业务和AA级以上 含 且已与银行建立良好合作关系的客户的授信额度项下短期信用业务 一级分行可根据辖内风险管理需要和分支机构的信贷管理水平 只要求填制调查表 二 调查报告的主要内容1 客户基本情况及主体资格 包括客户历史沿革 法人治理结构 注册资本 实收资本 主要投资人及出资金额 比率和出资方式 经营范围 经营管理者素质及品行 主要关联企业等情况 2 行业状况及市场分析 客户所处行业属性 行业地位及市场占有率 生产技术和工艺 产品质量及供销渠道 经营发展战略和策略等非财务因素分析 3 客户信用情况分析 包括客户开户情况 客户在银行和其他金融机构的授信及用信情况 历史信用记录 他行用信条件 与银行的合作关系及在银行的日均存款及结算量等情况分析 4 客户财务状况 经营效益分析 客户近年来及当期的资产负债状况 经营效益 或有负债及现金流分析与预测 进行财务分析和评价 分析其连续性 合理性及可信性 5 对具体业务的分析评价 申请用信的合规性 真实性 合理性及还款来源充足性分析与评价 包括用信申请是否符合法律法规 产业政策及其他内外部监管规定 申请用途是否反映了客户的真实信用需求 用信申请是否与客户的经营规模 经营特点 发展计划和生产周期等因素相一致等 是否超出了客户的支付能力 还款来源是否充足 还款计划是否合理 是否能够与客户现金流预测相对应等 用信项目的基本情况 技术先进性及适用性 项目合法性 项目可行性 资金落实情况 产品及市场评价等 7 担保情况及担保能力分析 1 采用信用贷款方式的 重点说明采用此方式的理由及是否符合信用贷款的相关规定 2 采用第三方连带责任保证方式的 重点分析保证人的保证资格 资信状况 代偿能力及对其他企业现有的有效担保情况 3 采用抵 质 押方式的 重点分析抵 质 押物的物类 权属 价值 流动性 变现能力 可控性 抵 质 押率 8 综合效益分析 包括信贷业务带来的直接收益 包括利息收入和手续费收入等 以及通过信贷业务可能带来的间接收益等 9 可能存在的风险及风险防控措施 简要分析用信申请人生产经营风险状况及相应的防范措施 包括用信申请人在生产经营过程中存在的行业 市场 经营等风险 管理层已经采取或准备采取的措施及效果 其他风险及拟采取的措施以及针对用信发放后的主要风险因素 银行拟采取降低或规避风险的措施 10 是否同意办理该项业务 对信贷业务种类 币种 金额 期限 利率 费率 担保方式 还款方式 五级预分类和限制性条件或合同加列条款 管理要求等提出意见和建议 四 调查移交调查经办人和调查主责任人在调查报告上签字后 填制信贷资料交接清单 连同全部信贷资料移送信贷管理部门 或其他承担审查职能的部门 审查并办理信贷资料交接 登记手续 五 受理与调查环节的信贷系统操作 一 受理环节的信贷系统操作1 登记客户信息 2 登记受理信息 3 上传档案 4 提交后续环节 二 调查环节的信贷系统操作1 选择调查对象2 登记调查信息3 复制调查报告4 上传调查档案5 提交后续环节 第三节信贷业务的审查 审议与审批一 审查主要内容和重点 一 基本要素及信贷资料完整性审查1 客户 担保人 物 及单项信贷业务有关资料是否齐备 包括用信人和担保人合法有效的营业执照 贷款卡 法定代表人身份证明 验资报告 公司章程 财务报表 组织机构代码证 税务登记证 董事会 或股东会 同意用信 担保 意见书 用信人法人代表对经办人的授权委托书 主要经营者基本情况表 抵质押物相关权证及评估报告等 固定资产贷款应提供项目立项 用地 环评 规划等资料 2 信贷业务内部运作资料是否齐全 是否按规定程序操作 调查程序和方法是否合规 调查环节是否存在重大纰漏 调查内容是否全面 有效 调查结论及意见是否合理 二 客户主体资格及基本情况审查1 客户主体资格及经营资格的合法性 2 客户的股东出资情况及股东实力 产权关系是否明晰 法人治理结构是否健全 3 客户申请用信是否履行了法律法规或公司章程规定的授权程序 4 客户的银行信用 商业信用记录以及客户法定代表人和核心管理人员的背景 主要履历 品行和个人信用记录 三 信贷政策审查1 客户准入和信贷用途是否符合国家宏观经济政策 国家产业行业政策 环保和节能政策 国家货币信贷政策 和商业银行关于区域 客户 行业 产品等信贷政策及信贷制度 2 客户的信用等级评定 客户分类 授信额度核定 定价 信贷用途 期限 方式 利率或费率等是否符合商业银行信贷政策制度 四 财务因素审查主要包括对客户基本会计政策的合理性 财务报告的完整性 真实性和合理性进行逻辑判断 要特别重视通过财务数据间的勾稽关系 合理性 分析 趋势分析 同业 行业 对比分析等手段判断客户的真实生产经营状况 并通过收集必要的公开信息资料 查证客户提供的财务信息 五 非财务因素审查包括客户所处的行业市场分析 行业地位分析 产品定价分析 生产技术分析 客户核心竞争能力分析等 六 业务审查固定资产贷款应按照有关规定重点审查分析贷款项目的合法性 项目概况 项目总投资及其构成 项目资金来源 项目技术和财务的可行性 项目未来的现金流是否足以偿还贷款等情况 流动资金贷款和其他信贷业务应重点审查客户用信合法性手续是否齐备 用信需求是否真实合理 用信人的生产经营计划是否合理 购销合同是否真实 票据业务和贸易融资业务有无真实交易背景 用信人未来的现金流是否足以偿还信用等情况 七 担保审查对保