第六章 社会保障基金.ppt

第六章 社会保障基金 第六章社会保障基金 一 社会保障基金概述二 社会保障基金筹资与支付三 社会保障基金投资四 中国社会保障基金五 社会保障基金管理 一 社会保障基金概述 一 社会保障基金的含义 二 社会保障基金的特点 三 社会保障基金的功能 四 社会保障基金的分类 一 社会保障基金的含义 是指依照法律法规建立 用于社会保障目的的专项基金 在现代社会中 社会保障基金是社会后备基金的重要组成部分 总体的社会保障基金反映着社会保障制度的总量水平 并与总体的收入分配和社会经济发生联系分类的社会保障基金是各种具体的社会保障制度运行的实质性内容 是评价社会保障体系与功能结构的客观标志 二 基金的分类 以基金的用途或功能为依据可以被划分为养老保险基金 医疗保险基金 救灾基金等等 以基金的存储与运转为依据可以被划分为积累性基金与非积累性基金 以基金来源为依据可以划分为财政性社会保障基金 社会保险基金和社会福利基金等 三 社会保障基金的特点 1 强制性 以国家法律法规为依据强制推行 主要是为了防止逆向选择 2 储备性 作为社会后备基金 对付未来风险 3 非赢利性 以实现公共政策为目的 4 互助共济性 是专项消费基金 统筹使用 5 基本保障性 按照多支柱理论 处于基础的保障 又称为基本保障 四 社会保障基金的功能 1 稳定社会 降低社会风险 2 调节收入差距 初次分配讲效率 二次分配讲公平 3 保障劳动力再生产 恢复劳动力 4 促进经济发展 为经济发展提供稳定的社会环境 利用社会保障杠杆调节消费 可将部分社保基金转化为生产建设基金 5 促进社会文明 体现敬老爱幼 扶贫济困 友爱互助精神 个人利益与社会利益 眼前利益与长远利益的协调关系 1998年 2004年社会保险资金滚存节余情况图 上海最大腐败案 社会保障基金案 一家神秘的民营投资公司 福禧 一个管理着上海老百姓保命钱的社保局 一家优质的国企 上海电气 一起陷入了上海自改革开放以来的最大腐败案中 为了彻查此案 中央已派出超过百人的调查组常驻上海 随着上海劳动和社会保障局原局长祝均一严重违反国家财经纪律 收受贿赂被隔离审查 福禧投资 董事长张荣坤被限制自由配合调查 上海电气 董事长王成明 副总裁韩国璋被 双规 宝山区区长秦裕涉嫌严重违纪被调查 这起牵连甚广的重大腐败窝案 串案的黑幕正被层层揭开 其中的灰色资金链条也逐步清晰起来 上海社保腐败大案暴露了公共基金管理方面的漏洞 也引起了有关方面的重视 在不久前召开的全国劳动保障系统纪检监察工作座谈会上 劳动和社会保障部 监察部表示将建立专项检查制度 每年组成联合检查组 对部分省市社保基金征缴 支付 管理和发放情况进行专项检查 并直接对市县进行抽查 老百姓的 养命钱 啊 二 社会保障基金筹资与支付 一 社会保障基金筹资原则 二 社会保障基金筹资模式 三 社会保障基金筹资渠道 四 社会保障基金的支付 一 社会保障基金筹资原则 1 公平原则 横向公平 代内公平 纵向公平 代际公平 2 效率原则 体现社保基金的负担比例 社会保障水平上 3 平衡与稳定原则 1 平衡原则 收支平衡 略有结余 2 公开性和透明性 取信于民 二 社会保障基金的筹集模式 现收现付制基金积累制部分积累制 现收现付制 近期横向收付平衡 内涵 利用目前投保人缴纳的保险费为现在的保险受益人支付保险金 完全靠当前的收入满足当前的支出 以支定收 略有节余 优点 以支定收 只需考虑短期资金平衡 不必承担长期风险 缺点 当人口年龄结构和劳动力的年龄结构发生变化或者经济发生动荡时 会增加现有人口和劳动力的负担 基金积累制 远期纵向收付平衡 内涵 首先算清楚在某项社会保险上 劳动者在将来享受保险待遇期间所需开支的费用总额 然后将其按照平均比例分摊到劳动者整个就业期间 特点 初期收费率高 见效快 长期收费率保持稳定 可形成储备基金 优点 可以对付可预见的和未能预见到的风险 缺点 积累的基金要承担保值增值的风险 部分积累式 内涵 将现收现付式和基金积累式实行有机结合 将社会保障基金的收支分成两个部分 一部分现收现付 另一部分积累 特点 结合了现收现付式和基金积累式的优点收费率分阶段调整 费率相对稳定 储备金可既可应付意外支出又可用来投资 影响基金筹资模式的因素 筹资模式的选择需要考虑不同的社会保障项目的支出特点 筹资模式的选择需要考虑人口年龄结构的变化趋势 筹资模式的选择需要充分考虑经济承受能力和社会经济协调稳定发展的客观要求 人口老龄化对社会保障基金筹集模式选择有哪些影响 人口老龄化是老年人口占总人口比重不断上升的过程 已成为人类发展的大趋势和21世纪人口发展的主要特征 中国作为一个发展中国家 从20世纪70年代以来 其人口老龄化趋势已十分明显 老龄化速度快人口老龄化规模大未富先老老龄化程度的迅速提高和老年人口的迅速增长将成为21世纪上半叶我国人口变动的最重要的现象 并将对我国社会保障基金的筹集模式等问题产生重要的影响 在中国人口老龄化的背景下 我国社会保障基金筹集模式选择如何发生变化 小案例 三 社会保障基金筹资渠道 社会保障基金的来源 1 用人单位缴费 2 受保人个人缴费 3 国家 地方 财政拨款或补贴等 社会保障基金的来源 社会保障基金的筹资形式 社会保障基金筹集形式 就是指筹集社会保障基金所采取的具体手段和方式 征税方式 缴税制 财政性社会保障基金 福利国家现收现付制的社会保险基金优点 强制性强 负担公平 有利于提升社会保障的社会化程度 不足之处 税收形成财政资金后只能通过年度预算来安排 且通常以年度收支平衡为基本目标 无法积累社会保障基金 无法抗拒周期的社会保障风险 征费方式 缴费制 征费方式是指政府职能部门依据有关法律强制征收并用于特定社会保障项目的筹资方式 征费方式的特点 是在强制征收的同时具有一定的灵活性既可以采取类别费率 也可以采取综合费率 既可以混合筹集 也可以分项筹集 征收方式 税乎 费乎 社会保障 费改税 为了解决社会保障资金的来源与收缴问题 有学者提出了开征社会保障税来解决这一难题 原因如下 社会保障基金筹集费改税的社会环境逐渐成熟 税源基础基本具备开征社会保障税符合税收效率原则 社会保障费改税是否能够解决我国社会保障基金征缴中的问题呢 社会保障费改税需要什么样的条件呢 社会保障费 税 的提取 社会保障费率确定方式 统一费率制单项费率制分类费率制 提取原则 收支平衡原则略有结余原则适度调整原则 四 社会保障基金的支付 相关性原则风险覆盖原则公正性原则 支付条件 指的是一系列要素的组合 满足要素的组合的社会成员有资格获得相关社会保障项目待遇的给付 支付标准 工资比例制均一制 三 社会保障基金投资 一 社会保障基金运营 二 社会保障基金投资原则 三 社会保障投资组合 一 社会保障基金的运营 基金运营的重要性满足社会保障基金保值增值的需要投资收益是社会保障基金的重要来源 社会保障基金运营的目的 实现所储存的基金的保值实现所储存的基金的增值 社会保障基金运营的条件 具有一定的规模的社会保障基金 健全的资本市场 高效率的营运机制 国民经济发展状态良好 保持持续增长的势头 健全的监管机制 通货膨胀率被控制在一定的范围内 社会保障基金风险 1 投资风险2 通货膨胀风险3 替代率风险4 基金管理风险 二 社会保障基金投资原则 1 安全性原则2 收益性原则3 流动性原则 三 社会保障基金投资组合 1 投资工具 银行存款 信托存款 政府债券 企业债券 金融债券 贷款合同 股票 债券投资基金 不动产 2 社会保障基金投资组合的一般原则 分散投资 着眼长远 慎用高风险投资工具 3 社会保障基金投资组合的国际经验 1 政府债券是普遍运用的投资工具 2 股票的投资与比例与资本市场的发达程度有关 3 政府对社会保障基金投资进行监管 社会保障基金的投资模式 间接的 被动的 保守的投资将基金存入金融机构 或是购买国家及地方政府发行的债券 优点 简便易行 安全可靠 缺点 投资收益偏低 在银行利率和债券利率低于通货膨胀率的条件下不仅不能实现保值增值的目标 而且必然降低基金原有的价值量和购买力 直接的 激进的 风险型投资 即基金管理机构直接从事商业证券投资和实业投资 优点 回报率高 缺点 风险大 过程复杂 平稳型投资 委托投资 即将社会保障基金委托给专门的投资公司进行投资 所获得的利润按委托投资合同的规定共同分享 其特点是介入上述两类投资模式之间 获利水平较第一类投资模式高 风险则较第二类投资模式小 社会保障基金的投资方向 购买政府债券 存入银行 投资于符合政策导向的项目 进入资本市场购买股票 进入国际资本市场 全国社保基金2005年度各类主要资产收益率情况一览 股权投资比重不大 但收益最好 为6 05 债券收益其次 为4 08 银行存款收益稳居中坚 为3 24 指数投资为新增内容 收益较好 为2 82 委托投资收益情况最低 为1 55 三 社保基金投资的运作机构与政策 运作机构政府直接管理基金 委托专门管理机构政策调控规定在一定时期内基金不同投向的比重或比重区间 给予基金的投资收益以税收优惠 实施机构 官营或公营机构 民营机构 半官方机构 我国社会保障基金投资运营的委托代理模式介绍 2001年12月13日 财政部 劳动和社会保障部共同发布了 全国社会保障基金投资管理暂行办法 以下简称 暂行办法 并已于发布之日起实施 目前我国有两种常见的委托代理方案 一个是事先规定一个投资收益的最低线 一旦出现损失 即收益水平低于此标准 则要求由投资管理人补亏或者取消其管理资格 另一个是建立准备金以应付投资回报过低的情况出现 小案例 你认为哪种方案会使我国的基金保值增值增起到促进作用 我国社会保障基金委托投资模式运行机制 四 中国社会保障基金 一 我国社会保障基金来源 二 我国社会保障基金投资组合政策及投资情况 五 社会保障基金管理 社会保障基金管理内容 1 收支管理征收 支付 收支两条线管理2 投资运营管理3 监督监管 社会保障基金管理模式 信托基金基金会商业经营性基金管理模式 信托基金管理 将基金委托给政府专门机构管理 基金的投资运营 特点 和国家财政密切相关 投向公共部门 风险财政承担基金会管理特点 实施基金管理 作为信托人进行资金投放 准金融法定机构 直接参与和调控社会经济活动商业经营性基金管理模式 政府规划并授权的基金公司组织实施社会保险基金的管理模式 特点 商业公司管理权限大 政府对投资行为有严格的规定 中国社会保障基金管理存在的问题 1 社会保险基金的保值增值面临困难目前按照劳动保障养老保险基金的投资运营