会计内账标准登记核算.doc

标准内账登记核算一、内账登记核算的原则内账是指以公司外账记载交易事项的记帐凭证和账外股东共同签单为基础，按现金收付实现制为原则记录并计算实际投资利润的流水账。标准的内账薄：一本总账，按股东数设置若干本明细账（从外账和账外凭证中取数计算登记）内账的利润计算公式：股东利润=（收入总额集体性支出）约定股份比例个体性支出注：某些收入和费用支出分摊比例可以由股东临时协商决定，以股东共同签单为准。二、内账登记核算的规则1、内账明细账薄登记核算按股东数设置若干本明细账，以“借（收入）”、“贷（支出）”和“余额”三栏帐簿格式登记。“借（收入）”栏目按外账会计分录中借方现金的对方科目发生额分析计算登记；“贷（支出）”栏目按外账会计分录中贷方现金的对方科目发生额分析计算登记；“余额”栏目按上行“余额”金额本行“借（收入）”金额本行“贷（支出）”金额进行登记。即：（1）双金类凭证（记帐凭证的借贷双方都是现金类科目）。不在内账明细账薄上反映；（2）双非类凭证（记帐凭证的借贷双方都不是现金类科目）。不在内账明细账薄上反映；（3）单金类凭证（记帐凭证的借贷双方只有一方是现金类科目）。在内账明细账薄上反映。2、内账总账薄登记核算按本期所有内账明细账发生额汇总计算，以“借（收入）”、“贷（支出）”和“余额”三栏帐簿格式登记。三、内账登记核算的举例1、2013年10月12日股东投资入股10,000,000.00，外账2#会计分录，借：银很存款10,000,000.00贷：实收资本-A股东6,000,000.00实收资本-A股东4,000,000.00则：内账核算登记A股东明细分类账日期凭证号摘要借（收入）贷（支出）余额2013年10月12日记2#股东投资入股6,000,000.006,000,000.00B股东明细分类账日期凭证号摘要借（收入）贷（支出）余额2013年10月12日记2#股东投资入股4,000,000.004,000,000.002、2013年10月20日报销购买办公用品费用1,000.00，外账24#会计分录，借：管理费用-办公费用1,000.00 贷：库存现金1,000.00则：内账核算登记A股东明细分类账日期凭证号摘要借（收入）贷（支出）余额2013年10月12日记2#股东投资入股6,000,000.006,000,000.002013年10月20日记24#分摊办公费用60%600.005,999,400.00B股东明细分类账日期凭证号摘要借（收入）贷（支出）余额2013年10月12日记2#股东投资入股4,000,000.004,000,000.002013年10月20日记24#分摊办公费用40%400.005,999,600.003、2013年11月25日收到房产销售收入1,000,000.00，并缴纳税费10,000.00，外账5#会计分录，借：银行存款1,000,000.00贷：应收账款（主营业务收入）100,000.00借：应交税费10,000.00贷：银行存款10,000.00则：内账核算登记A股东明细分类账日期凭证号摘要借（收入）贷（支出）余额2013年10月12日记2#股东投资入股6,000,000.006,000,000.002013年10月20日记24#分摊办公费用60%600.005,999,400.002013年11月25日记5#房产收入分摊40%600,000.006,059,600.002013年11月25日记5#缴纳税费分摊40%6,000.006,053,600.00B股东明细分类账日期凭证号摘要借（收入）贷（支出）余额2013年10月12日记2#股东投资入股4,000,000.004,000,000.002013年10月20日记24#分摊办公费用40%400.003,999,600.002013年11月25日记5#房产收入分摊40%400,000.004,039,600.002013年11月25日记5#缴纳税费分摊40%4,000.004,035,600.004、2013年11月28日收到借A股东款2,000,000.00，支出B股东借款500,000.00，外账10#会计分录，借：银行存款2,000,000.00贷：其他应付款-A股东2,000,000.00借：其他应收款-B股东500,000.00贷：银行存款500,000.00则：内账核算登记A股东明细分类账日期凭证号摘要借（收入）贷（支出）余额2013年10月12日记2#股东投资入股6,000,000.006,000,000.002013年10月20日记24#分摊办公费用60%600.005,999,400.002013年11月25日记5#房产收入分摊60%600,000.006,059,600.002013年11月25日记5#缴纳税费分摊60%6,000.006,053,600.002013年11月28日记10#收到借A股东款2,000,000.008,053,600.00B股东明细分类账日期凭证号摘要借（收入）贷（支出）余额2013年10月12日记2#股东投资入股4,000,000.004,000,000.002013年10月20日记24#分摊办公费用40%400.003,999,600.002013年11月25日记5#房产收入分摊40%400,000.004,039,600.002013年11月25日记5#缴纳税费分摊40%4,000.004,035,600.002013年11月28日记10#支付B股东借款500,000.003,535,600.005、2013年11月30日报销A股东个人承担招待费30,000.00，外账20#会计分录，借：管理费用-业务招待费30,000.00贷：银行存款30,000.00则：内账核算登记A股东明细分类账日期凭证号摘要借（收入）贷（支出）余额2013年10月12日记2#股东投资入股6,000,000.006,000,000.002013年10月20日记24#分摊办公费用60%600.005,999,400.002013年11月25日记5#房产收入分摊60%600,000.006,059,600.002013年11月25日记5#缴纳税费分摊60%6,000.006,053,600.002013年11月28日记10#收到借A股东款2,000,000.008,053,600.002013年11月30日记20#招待费30,000.008,023,600.00B股东明细分类账日期凭证号摘要借（收入）贷（支出）余额2013年10月12日记2#股东投资入股4,000,000.004,000,000.002013年10月20日记24#分摊办公费用40%400.003,999,600.002013年11月25日记5#房产收入分摊40%400,000.004,039,600.002013年11月25日记5#缴纳税费分摊40%4,000.004,035,600.002013年11月28日记10#支付B股东借款500,000.003,535,600.006、2013年12月10日报销A股东送政府部门红包20,000.00，外账无会计分录，股东签单凭证8#则：内账核算登记A股东明细分类账日期凭证号摘要借（收入）贷（支出）余额2013年10月12日记2#股东投资入股6,000,000.006,000,000.002013年10月20日记24#分摊办公费用60%600.005,999,400.002013年11月25日记5#房产收入分摊60%600,000.006,059,600.002013年11月25日记5#缴纳税费分摊60%6,000.006,053,600.002013年11月28日记10#收到借A股东款2,000,000.008,053,600.002013年11月30日记20#招待费30,000.008,023,600.002013年12月10日单8#分摊费用支出60%12,000.008,011,600.00B股东明细分类账日期凭证号摘要借（收入）贷（支出）余额2013年10月12日记2#股东投资入股4,000,000.004,000,000.002013年10月20日记24#分摊办公费用40%400.003,999,600.002013年11月25日记5#房产收入分摊40%400,000.004,039,600.002013年11月25日记5#缴纳税费分摊40%4,000.004,035,600.002013年11月28日记10#支付B股东借款500,000.003,535,600.002013年12月10日单8#分摊费用支出60%8,000.003,527,600.007、2013年12月30日A股东以1,500,000.00销售价格为2,000,000.00房产，外账30#会计分录，借：银行存款1,500,000.00贷：应收账款（主营业务收入）1,500,000.00则：内账核算登记A股东明细分类账日期凭证号摘要借（收入）贷（支出）余额2013年10月12日记2#股东投资入股6,000,000.006,000,000.002013年10月20日记24#分摊办公费用60%600.005,999,400.002013年11月25日记5#房产收入分摊60%600,000.006,059,600.002013年11月25日记5#缴纳税费分摊60%6,000.006,053,600.002013年11月28日记10#收到借A股东款2,000,000.008,053,600.002013年11月30日记20#招待费30,000.008,023,600.002013年12月10日外8#分摊费用支出60%12,000.008,011,600.002013年12月30日记30#房产收入分摊60%1,200,000.009,211,600.002013年12月30日记30#承担销售折让500,000.008,711,600.00B股东明细分类账日期凭证号摘要借（收入）贷（支出）余额2013年10月12日记2#股东投资入股4,000,000.004,000,000.002013年10月20日记24#分摊办公费用40%400.003,999,600.002013年11月25日记5#房产收入分摊40%400,000.004,039,600.002013年11月25日记5#缴纳税费分摊40%4,000.004,035,600.002013年11月28日记10#支付B股东借款500,000.003,535,600.002013年12月10日外8#分摊费用支出40%8,000.003,527,600.002013年12月30日记30#房产收入分摊40%800,000.004,327,600.008、2013年12月30日支付A股东工资20,000.00B股东10,000.00，外账40#会计分录，借：应收职工薪酬30,000.00贷：银行存款30,000.00则：内账核算登记A股东明细分类账日期凭证号摘要借（收入）贷（支出）余额2013年10月12日记2#股东投资入股6,000,000.006,000,000.002013年10月20日记24#分摊办公费用60%600.005,999,400.002013年11月25日记5#房产收入分摊60%600,000.006,059,600.002013年11月25日记5#缴纳税费分摊60%6,000.006,053,600.002013年11月28日记10#收到借A股东款2,000,000.008,053,600.002013年11月30日记20#招待费30,000.008,023,600.002013年12月10日外8#分摊费用支出60%12,000.008,011,600.002013年12月30日记30#房产收入分摊60%1,200,000.009,211,600.002013年12月30日记30#承担销售折让500,000.008,711,600.002013年12月30日记40#领12月份工资20,000.008,691,600.00B股东明细分类账日期凭证号摘要借（收入）贷（支出）余额2013年10月12日记2#股东投资入股4,000,000.004,000,000.002013年10月20日记24#分摊办公费用40%400.003,999,6