6-会计账务自查流程及技巧.ppt

主导人 赵飒英时间 13 30 14 20 会计账务自查流程及技巧 目录 2 3 各子模块与总账对账 1 总账科目余额表诊断 会计帐簿 报表钩稽关系及异常项目检查 一 业务流程 货币资金与总账对账 一 对账前检查1 出纳检查收 付款原始凭证是否录入完毕2 会计检查收 付款会计凭证是否录入完毕3 出纳检查收 付款凭证是否核销完毕对账1 现金 银行存款与总账对账对账路径 财务会计 现金管理 总账数据 与总账对账2 银行存款与银行对账单对账先录入或导入银行对账单对账路径 财务会计 现金管理 银行存款 银行存款对账 一 业务流程 货币资金与总账对账 二 常见问题及原因 一 业务流程 应收模块与总账对账 一 对账前检查1 检查当前期间的单据是否已经审核 是否生成凭证 2 检查物流录入发票的期间与应收应付系统是否相符3 检查单据期间 往来科目与对应的凭证是否相符4 检查结帐期间和总账 物流系统的当前期间是否匹配对未结单据进行处理对账1 选择对账路径 财务会计 应收款管理 期末处理 对账2 查看对账结果 对有差额的单据进行检查 处理结帐对所有单据进行了审核 核销处理 相关单据已生成了凭证 与总账的数据资料已核对完毕进行结帐 一 业务流程 应收模块与总账对账 二 常见问题 原因及对策 一 流程 应付模块与总账对账 一 对账前检查1 应付单据处理完毕否 2 存货模块有无未钩稽和审核的发票对账1 总账 科目余额表 应付 预付明细 应付余额为贷方 预付余额为借方 引出2 应付 账表 应付款汇总表 包括未审核 暂估 委外加工暂估 引出对引出的表格按供应商名称排序 并对每一供应商余额进行核对 无误即可 一 业务流程 应付模块与总账对账 二 常见问题 原因及对策 一 业务流程 存货模块与总账对账 一 对账前检查1 检查是否存在已审核未生成出入库单据2 检查是否存在单据或金额不正确的单据3 检查当期存货模块凭证是否全部已过账对账1 选择对账路径供应链 存货核算 期末处理 期末关账 对账2 查看对账结果对期末有差额单据进行处理 一 业务流程 存货模块与总账对账 二 常见问题 原因及对策 一 业务流程 固定资产模块与总账对账 对账前检查1 检查当月所有资产增加 异动 报废 变卖等业务已处理完毕2 检查当月所有卡片已审核并生成凭证 且凭证也经审核 过帐3 检查当月已计提折旧 折旧凭证已审核 过帐对账对账路径 财务会计 固定资产管理 期末处理 自动对账常见问题1 不通过固定资产系统直接在总账系统录入固定资产凭证 导致业务与财务数据核对不上2 系统发生故障 固定资产业务数据未传送到总账需提醒的是固定资产模块没有关联功能 必须在固定资产模块录入卡片并生成凭证 系统会自动将凭证无缝链接到总账系统 涉及到其他模块的科目需在其他模块与其关联 二 业务流程 科目余额表诊断 按明细检查科目余额方向是否正确 如 某银行账户期末余额为负数 检查是否串户 某员工押金为负数是串户还是多退了押金 余额应结清的科目期末余额是否为零 如 应付工资 制造费用 损益类科目期末是否为零 收入类科目本期有无借方发生额 成本费用类科目本期有无贷方发生额 科目 辅助核算项目搭配是否正确 三 业务流程 会计账簿 报表钩稽关系及异常项目检查 会计账簿检查 冲帐是否按原方向红字冲回 会计凭证摘要是否齐全 描述是否简明扼要 内容是否恰当 报表钩稽关系检查 资产负债表 损益表 期末未分配利润 年初未分配利润 本期累计净利润 期间费用表 损益表 管理费用 销售费用 财务费用汇总表合计数 损益表各对应费用数 存货结构表 资产负债表 存货结构表合计数 资产负债表存货数 资产负债表 现金流量表 货币资金期末数 期初数 现金及现金等价物的净增加额 损益表 现金流量表 损益表净利润 现金流量附表净利润