工程建设单位财务管理办法.doc

XXX工程建设单位财务管理办法第一章 总 则第一条 为加强与规范XXX建设项目财务管理工作，提高建设资金控制能力和使用效益，保证建设资金的使用及财务核算监督符合国家有关法律法规和会计制度的规定,充分发挥财务管理工作在公路建设中的作用，根据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、基本建设财务管理规定、交通基本建设资金监督管理办法等法律、法规，结合本工程项目实际，特制定本办法。第二条 本办法的适用对象为XXX项目建设管理单位、XXX各县(市、区)工程建设单位、施工、监理等所有参建单位。第三条 项目建设财务管理的原则是:（一）遵守国家有关法律、法规和财务会计制度。严格项目建设资金的管理，确保国家建设资金安全有效运行，会计核算符合国有建设单位会计制度的规定，会计信息能够客观、真实的反映建设资金的来源、使用及资产等情况。（二）遵守专款专用原则。严禁截留、挪用、挤占建设资金，确保项目建设资金的使用符合财务法规、财经纪律及国家有关项目建设资金的管理规定。（三）遵循效益原则。严格控制工程建设成本，厉行节约，禁止铺张浪费，提高投资效益，为工程建设任务的完成提供财务保障。第四条 项目建设财务管理的基本任务:（一）根据工程进度，及时编制或修正资金需求计划，积极合理筹措建设资金的及时到位，保障工程项目建设的资金需要。（二）定期编制财务报告，客观、真实的反映XXX单位财务状况，为管理决策提供依据。（三）建立、健全财务管理制度，加大内部各项控制力度,对XXX单位各项经济活动依法进行会计核算与监督，实施有效的财务管理。（四）加强项目建设及XXX单位各项财产物资管理，保障资产安全，防止国有资产流失。（五）及时编制工程竣工财务结算及资产移交报告等。（六）XXX建设项目法人(业主)有权对施工单位、设计单位、监理单位、各县(市、区)工程建设单位等各参建方的财务活动进行监督和检查，若发现上述单位有违法违规行为，危及建设资金安全的，则及时指出，并责令其整改。第二章 建设资金管理第五条 为保障XXX工程建设的顺利进行，XXX单位职能处室应主动与项目法人（适用于代建制）及时沟通、联系,积极筹措建设资金，做好资金供需平衡工作，确保工程建设资金及时、足额到位。第六条 项目建设管理单位应合理安排、使用建设资金，做到勤俭节约、合法合规，加强对参建各方建设资金使用的监督检查，有效制止不合法、不合规、不合理的支付发生。 第七条 XXX工程项目应充分利用“项目建设管理信息化系统”进行建设资金管理，工程建设参建各方应在“项目建设管理信息化系统”内进行资金计划编报、申请与支付。 第八条 项目建设管理单位和各参建方严禁擅自挪用、移用或以通过权益转让、抵押、担保承担债务等任何方式套用建设资金。第九条 工程预付款或材料、设备款的支付或垫付等，必须按招标文件及签订的施工承包合同相应条款和项目建设管理单位制定的规定执行。第十条 工程款的计量与支付：（一）期中工程款的支付，各项目部应依据工程量清单及施工进度计划申报次月计量款计划（包括预计金额、预计计量时间等内容），于当月25日前报XXX单位合同处；经核准后于当月28日前转计财处，由计财处汇总编制下月资金需求表，并于当月30日前报送业主公司（适用于代建制）筹措资金。各承包人每月25日向XXX单位申报截止到当月25日前完成的工程计量支付证书，工程处、合同处应按合同条款规定和计量支付审批程序，在规定的期限内审查后上报XX经理审批，再由办税员开具建安专用发票，交计财处核准确认，计财处以合同处出具的期中支付证书为依据，并按规定扣除各项代扣代缴的税金、费用，工程预付款、材料款等款项后支付。计量支付一般一个月申报一次，其最低申请金额须大于最低限额（一般为100万元），每期中期支付承包人须填写工程拨款申请表。会计依据支付凭证做好台帐（三级帐）记录，以便监督，及时掌握计量支付动态。具体上报、审批、执行程序详见 工程计量与支付管理办法。（二）工程资金必须专款专用，并保证资金安全和正常运转。否则，一旦发现承包人将工程资金挪作他用，XXX单位将在支付承包人工程款中扣除承包人应承担的违约金，并暂停中期支付,直至承包人转回全部挪用工程资金。承包人应每月将往来资金情况报XXX单位财务处备案。（三）承包人应明确劳务工资支付时间、结算方式并制定保证按期支付的相应措施。每月工程计量款到位后, 各承包人须及时支付劳务承包人劳务费并监督发放民工工资，使劳务人员的基本生活得到保障。如因拖欠、克扣民工工资，造成不良社会影响，XXX单位将根据民工工资管理办法有关规定进行处罚。（四）应及时拨付征迁经费。征迁处按照土地征迁承包协议书，并结合土地征用、房屋拆迁等实际进度，严格审查各县(市、区)单位上报的资金使用申请计划，并提出拨款建议、开具拨付通知单，经计财处核签，分管领导审核，报XX经理审批后支付。各县(市、区)单位应按计划申报的征迁经费到位后，须及时、足额拨付各项征迁经费，不得以任何理由滞留，拖延支付，影响征迁工作进度。（五）监理经费按季计量，合同处审核后，报XX经理审批，计财处核准后支付。其他建设资金支付，由经办处室签字确认后报分管经理审核，XX经理审批，计财处核准后支付。 第十一条 各县(市、区)工程建设单位，各参建单位应根据会计法规的要求委派财务人员,设立专门会计部门，对XXX工程建设项目建立帐册进行会计核算，实行会计监督。同时，应根据项目管理的要求建立健全各项规章制度，经常性地对资金使用进行自查，并将自查结果报XXX单位计财处备案。为完善资金良性运作，规范财务行为，XXX单位应定期、不定期地对各参建单位资金使用情况进行监督检查，发现问题及时组织整改。第十二条 各参建单位与XXX单位的资金往来帐目、原则上每月核对一次，以确保会计信息的真实准确。第三章 建设单位管理费的管理第十三条 建设单位管理费是XXX单位进行项目建设管理所发生的工作费用。XXX单位应本着勤俭节约，合理使用的原则，严格控制、防止铺张浪费。第十四条 按规定属于项目建设管理工作性质的费用支出应在建设单位管理费中列支，属于工程项目建设投资性的费用支出应在工程建设成本中列支。第十五条 XXX单位各项费用支出的管理，由单位另行制定XXX工程建设单位费用开支管理办法执行。第四章 银行帐户管理第十六条 资金帐户的管理：（一）按国家有关银行帐户管理的规定，XXX单位各银行帐户由财务部门统一管理。XXX单位在银行开设一个基本存款户，根据资金管理实际需要，经项目法人（适用于代建制）同意，可开设辅助结算帐户，除财务部门以外，禁止XXX单位其他任何部门在银行自行开设帐户，或以XXX单位名义开设帐户供部门或个人使用。 （二）XXX单位各部门严禁私自收取任何款项，所有款项收支须经XX经理审批后，统一纳入财务部门管理。 （三）工程资金专户存储实行封闭式管理。各项目部在当地银行开设的结算帐户须报业主公司、XXX单位财务部门备案，用于工程预付款、工程款等涉及建设资金拨付、结算的帐户，由项目法人、项目建设管理单位指定的银行开设，账户实行专款专用。项目建设管理单位开设建设管理费资金专用账户和工程费用（含政策处理等其他所有项目）资金专用账户，纳入项目法人集团账户管理系统。该两类账户实行专款专用，不得混用资金。其他参与工程建设各方应与项目法人、项目建设管理单位、开户银行签订建设资金管理协议，具体执行程序详见XXX项目资金管理协议。（四）各项目部在资金使用上，要自觉配合开户银行的监督管理。开户银行要为各项目部的正常资金运转、业务开支，提供便利，提高服务质量，不得无理压票压汇。XXX单位将加强与银行的沟通与合作，会同各开户银行按有关规定和程序审查各项目部出具的合同履约保函和动员预付款保函，确保保函真实有效。（五）XXX单位各部门在办理各种款项支付时，应严格遵守国家关于银行结算办法和现金管理制度的规定，对于适用于转帐结算的收支业务一律使用转帐方式。第五章 项目资金计划管理第十七条 工程建设资金的计划安排：（一）全面掌握各类合同的签订情况，及时了解各项工作实际进度，按时制订资金使用计划，建立资金使用预报网络，对可能发生的资金需求作出准确的分析和预测，并制订资金使用应急预案。按实际需求量安排资金，降低资金使用成本，减少资金沉淀和浪费。 （二）编报的资金使用计划应根据签订的各项合同，并结合XXX单位各项工作计划的安排，认真测算，编报年度、季度、月计划。县(市、区)建设单位应根据签订的政策处理包干责任书和实际工作进度情况编报年、季、月资金需求计划。资金总需求计划应在工程全面开工建设三个月前(政策处理包干协议签订后15日内调整)上报；各施工、监理单位应根据施工、监理合同和实际工程进展情况编报或修订年度、季度、月计划。下一年度资金需求计划应在每年年末和季末的15日前上报；每年1月15日前及时调整季度、月度计划，并附年、季、月资金需求计划表及相关资金使用说明。 （三）各施工