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文档简介

金融法律制度 案情思考 案情导入 A县财政机关在2005年度上半年财政检查中 发现甲乡政府私自印制了10万元的 期限为3年的该乡政府债券 使用范围仅限于该乡范围内的招待费支出 财政部门提出异议时 该乡政府领导振振有词地说 我们乡政府财政资金入不敷出 招待费一直拖欠 若不解决 以后日常的接待业务无法进行 所以 经研究决定才发行乡政府债券 只限于本乡使用 而且只能用于支付饭店或宾馆的相关费用 等3年后有钱再兑现 分析 1 该乡政府能否发行政府债券 2 什么是金融 我国的金融机构有哪些 3 金融法的主要规定有哪些 第一节金融法概述一 金融与金融法 一 金融金融是货币资金的融通 是以银行等金融机构为中心的各种形式信用活动以及在信用基础上组织起来的货币流通 法规规定代表单位行使职权的主要负责人 二 金融法金融法是确认金融机构的法律地位并调整金融关系的法律规范的总称 金融关系包括金融监管关系和金融交易关系 二 金融机构目前我国已初步建立了一个以中央银行调控为核心 政策性金融与商业金融分离 国有商业银行为主体 多种金融机构并存的金融体系 包括以下主要的金融机构 一 中国人民银行 二 政策性银行 三 商业银行 四 非银行金融机构甲企业急需流动资金5万元 无法取得银行贷款 于是找乙企业借入5万元 期限为3年 甲 乙之间能否融资 第一节中国人民银行法案情导入 中国人民银行甲市分行在2006年会计年度中 从事了以下几项业务 1 2006年5月向甲企业发放贷款45万元 贷款期限为1年 2 2006年8月为乙厂提供债务担保15万元 担保期限为半年 3 2006年11月发行面额为50元的人民币100万元 面额为10元的人民币50万元 4 2006年12吸收社会公众储蓄存款100万元 分析 1 上述中国人民银行甲市分行哪些行为合法 哪些行为不合法 2 中国人民银行的性质 职能及业务范围是什么 一 中国人民银行法的概述我国的中央银行是中国人民银行 中国人民银行是中华人民共和国的中央银行 其全部资本由国家出资 属于国家所有 保持币值稳定 并以此促进经济增长 是中国人民银行履行职责的目标 中国人民银行依法履行下列职责 1 发布与履行其职责有关的命令和规章 2 依法制定和执行货币政策 3 发行人民币 管理人民币流通 4 监督管理银行间同业拆借市场和银行间债券市场 5 实施外汇管理 监督管理银行间外汇市场 6 监督管理黄金市场 7 持有 管理 经营国家外汇储备和黄金储备 8 经理国库 9 维护支付 清算系统的正常运行 10 指导 部署金融业反洗钱工作 负责反洗钱的资金监测 11 负责金融业的统计 调查 分析和预测 12 作为国家的中央银行 从事有关的国际金融活动 13 国务院规定的其他职责 中央银行和商业银行一样 以存贷款为主要业务 这一说法正确吗 三 中国人民银行的业务与商业银行及其他金融机构相比 中国人民银行的业务有两个显著特点 一是不以盈利为目的 二是不经营一般银行业务 一 中国人民银行的主要业务1 执行货币政策2 经理国库3 代理经营政府债券业务4 办理银行业金融机构账户开立业务5 办理清算业务中国人民银行为执行货币政策 可以运用下列哪些货币政策工具 A 缴存存款准备金B 确定基准利率C 办理再贴现D 在公开市场上买卖政府债券 二 中国人民银行的业务限制 中国人民银行法 对中国人民银行的业务活动作了如下限制性的规定 1 中国人民银行不得为商业银行提供1年期以上的贷款 2 中国人民银行不得对银行业金融机构的账户透支 3 中国人民银行不得对政府财政透支 不得直接认购国债和其他政府债券 4 中国人民银行不得向地方政府 各级政府部门提供贷款 不得向非银行业金融机构以及其他单位和个人提供贷款 但国务院决定可以向特定的非银行业金融机构提供贷款的除外 5 中国人民银行不得向任何单位和个人提供担保 四 人民币管理我国的法定货币是人民币 人民币是我国境内流通使用的惟一合法货币 人民币由中国人民银行统一印制 发行 其他任何单位和个人均无权发行货币或变相发行货币 任何单位和个人不得印制 发售代币票券 以代替人民币在市场上流通 禁止伪造 变造人民币 禁止出售 购买伪造 变造的人民币 禁止运输 持有 使用伪造 变造的人民币 禁止故意毁损人民币 禁止在宣传品 出版物或者其他商品上非法使用人民币图样 中国人民银行A市分行在上一年度从事了以下几项业务 1 1月份直接认购国库券100万元 2 2月份向甲公司贷款20万元 3 3月份向A市农业银行发放期限为2年的贷款300万元 4 5月份向工商银行透支20万元 5 8月份为乙国有企业购买设备40万元提供了债务担保 6 9月发行面额为10万元的人民币100万元 面额为20元的人民币50万元 7 12月份向中国银行再贴现人民币60万元 试分析 中国人民银行A市分行的上述行为是否合法 第二节商业银行法案情导入 某市甲商业银行今年2月1日 在营业窗口贴出告示 由于现金周转困难 根据市政府的规定 从即日起 客户每周只能提款一次 单位存款人每次只能支取3000元 个人存款人每次只能支取1000元 本行一旦资金周转正常 即恢复正常支取 同年3月1日 该银行所在地市政府又发出通知 凡本市公务员 应从即日起1个月内 每人自觉到本市甲商业银行一次性存入人民币5000元 分析 1 该市市政府和商业银行的做法是否违法 2 商业银行业务经营范围有哪些 3 商业银行法的主要规定有哪些 一 商业银行的经营原则我国商业银行以安全性 流动性 效益性为经营原则 实行自主经营 自担风险 自负盈亏 自我约束 二 商业银行的业务范围1 存款业务2 贷款业务3 票据贴现业务4 结算业务5 发行金融债券或者到境外借款业务6 同业拆借业务拆借期限最长不得超过4个月 7 其他业务 第三节现金管理暂行条例及支付结算法律制度案情导入 甲公司从乙企业购进原材料50万元 乙企业提出如果以现金方式结算 可以优惠5 即只收取47 5万元 若采取转账方式则全额付款 于是 甲公司董事长便要求财务人员想办法以现金方式支付 分析 1 该笔交易能否以现金支付 2 开户单位可以在哪些范围内使用现金 3 结算方式有哪些 一 现金管理条例 一 现金管理对象凡在银行和其他金融机构 以下简称开户银行 开立账户的机关 团体 部队 企事业单位和其他组织 以下简称开户单位 收支和使用现金 必须遵守现金管理暂行条例的规定 接收开户银行的监督 二 现金管理的机构中国人民银行总行是现金管理的主管部门 各级人民银行要严格履行金融主管机关的职责 负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核 开户银行负责现金管理的具体执行 对开户单位的现金收支 使用进行监督管理 一个单位只能在一家银行开设现金结算账户支取现金 并由该家银行负责核定现金库存款限额和进行现金管理检查 三 现金的使用范围单位可以在下列范围内使用现金 1 职工工资 津贴 2 个人劳动报酬 3 根据国家规定颁发给个人的科学技术 文化艺术 体育等各种奖金 4 各种劳保 福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出 5 向个人收购农副产品和其他物资支付的价款 6 出差人员必须随身携带的差旅费 7 结算起点1000元以下的零星支出 8 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 下列各项开支 可以用现金支付的有哪些 A 职工工资B 甲公司向乙公司支付货款2万元C 丙公司向商场支付办公用品费890元D 棉麻公司向棉农支付收购款3万元 四 库存现金限额的管理库存现金限额由开户银行核定 开户银行根据实际需要 原则上以开户单位3 5天的日常零星开支所需核定库存现金限额 边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额 可以适当放宽 但不得超过15天的日常零星开支 五 现金收支管理开户单位收入现金应于当日送存银行 当日送存确有困难的 由开户银行确定送存时间 开户单位支付现金 可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取 不得从本单位的现金收入中直接支付 即不得 坐支 现金 需要直接支付的单位 要事先报经开户银行审查批准 由开户银行核定支出范围和限额 开户单位从开户银行提取现金的 应当如实写明用途 由本单位财会部门负责人签字盖章 并经开户银行审查批准后方可支付 六 现金管理纪律开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金 不准利用银行账户代替其他单位和个人存取现金 不准将单位收入的现金以个人名义存储 不准保留账外公款 禁止发行变相货币 不准以任何票券代替人民币在市场上流通 甲学校组织学生进行了为期半个月的 支农 勤工俭学活动 共收取勤工俭学收入30万元 学校财务室当即从收入中支付了学生超额完成任务的奖励及带队教师生活补助等款项8万元 又开支20万元给每个教室配置了一台电视机 然后 将剩余的2万元存入学校账户 试分析甲校的做法是否合法 为什么 二 支付结算法律制度 一 支付结算的基本要求1 单位 个人和银行办理支付结算 必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 否则 银行不予受理 2 单位 个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立 使用账户 在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算 账户内须有足够的资金保证支付 3 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实 不得伪造 变造 4 填写各种票据和结算凭证应当规范 二 支付结算的方式我国现行支付结算方式包括 银行汇票 商业汇票 银行本票 支票 信用卡 汇兑 托收承付 委托收款和国内信用证 其中前四种称为票据结算 详见本书第13章 本节主要介绍非票据结算 1 汇兑汇兑是规定是汇款人委托银行将其款项汇给外地收款人的结算方式 汇兑分为信汇和电汇两种 收款人是单位的 汇入银行应将汇给收款人的款项直接转入其账户 并向其发出收账通知 收款人是个人的 凭个人身份证支取款项 支取现金的款项 必须在汇款凭证上注明 现金 字样 2 托收承付托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项 由付款人向银行承认付款的结算方式 使用托收承付的单位 必须是国有企业 供销合作社以及经营管理较好 并经开户行审查同意的城乡集体所有制工业企业 办理托收承付结算的款项 必须是商品交易 以及因商品交易而产生的劳务供应的款项 代销 寄销 赊销商品的款项 不得办理托收承付结算 托收承付结算每笔的金额起点为1万元 新华书店系统每笔的金额起点为1000元 划回款项方式分为邮寄和电汇两种 由收款人选用 3 委托收款委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式 在银行或其他金融机构开立账户的单位和个人 凭已承兑商业汇票 债券 存单等付款人债务证明均可办理款项的结算 委托收款同城 异地均可办理 不受金额起点限制 4 信用证信用证是银行应买方的请求 开给卖方的一种保证付款的书面凭证 我国信用证是一种不可撤销 不可转让的跟单信用证 适用于国内企业之间的商品交易的转账结算 不得支取现金 5 信用卡信用卡是指商业银行向个人和单位发行的 凭其向特约单位购物 消费或向银行存取现金 且具有消费信用的特制载体卡片 如 牡丹卡 长城卡 等 三 支付结算纪律单位和个人办理结算 必须严格遵守结算办法的规定 不准套取银行信用 不准签发空头支票 印章与预留印鉴不符支票和远期以及没有资金保证的票据 不准无理拒付 任意占用他人资金 不准违反规定开立和使用账户 不准签发 取得和转让没有真实交易和债权债务关系的票据 套取银行和他人资金 三 银行结算账户 一 银行结算账户的概念银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的人民币活期存款账户 按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户 单位银行结算账户按用途分为基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户和临时存款账户四种 基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户 它是存款人的主办账户 一个单位只能开立一个基本存款账户 存款人日常经营活动的资金收付及其工资 奖金和现金的支取 应通过基本存款账户办理 存款人通过基本存款账户提取和使用现金不得违反 现金管理暂行条例 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要 在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户 它可以用于办理存款人借款转存 借款归还和其他结算的资金收付 可以办理现金缴存 但不得办理现金支取 专用存款账户是指存款人按照法律 行政法规和规章 对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户 如基本建设资金 更新改造资金 财政预算外资金账户等 一般不允许支取现金 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户 如异地建筑施工 工程指挥部等 它可以用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付 临时存款账户支取现金 应按照国家现金管理的规定办理 临时存款账户最长不得超过2年 思考 存款人办理支取工资 奖金的 只能通过下列哪个账户办理 A 专用存款账户B 临时存款账户C 一般存款账户D 基本存款账户 第四节保险法案情导入 甲市的ABC公司于12月10日签订了财产保险合同 保险金额为420万元 保险期限为2年 ABC公司按合同约定缴纳了保险费 第二年的6月 该公司更换了法定代表人 未通知保险公司 7月当地发生特大洪涝灾害 该公司存货全毁 于是要求保险公司理赔 保险公司以ABC公司变动法定代表人没有通知保险公司为由 拒绝赔付 分析 1 保险公司的理由是否成立 2 什么是保险合同 保险的主要种类有哪些 3 保险法的主要规定有哪些 一 保险与保险法概述 一 保险与保险法概念保险是指投保人根据合同约定 向保险人支付保险费 保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任 或者当被保险人死亡 伤残 疾病或者达到合同约定的年龄 期限时 承担给付保险金责任的商业保险行为 保险法是指以保险关系为调整对象的一切法律规范的总称 二 保险法的调整范围 保险法 适用于商业保险 凡在中华人民共和国境内从事商业保险活动的公民 法人和其他组织 都要受本法制约 保险法不适用于社会保险和农业保险 保险法仅适用中华人民共和国境内的中资保险机构 不适用于外资保险机构 该观点是否正确 二 保险合同 一 保险合同概念保险合同是指投保人与保险人约定保险权利义务关系的协议 依据保险标的的不同 保险合同可分为财产保险合同和人身保险合同 二 保险合同的当事人保险合同的当事人包括保险人与投保人 三 保险合同的关系人保险合同的关系人是指与保险合同有间接关系的被保险人和受益人 四 保险合同的解除保险法规定 除法律另有规定或当事人另有约定外 投保人可以解除合同 但保险人不能解除合同 下列情况下 保险人可以解除合同 1 投保人违反如实告知义务 2 投保人 被保险人或者受益人故意制造保险事故 3 被保险人或者受益人在未发生保险事故的情况下 谎称发生了保险事故 向保险人提出赔偿或者给付保险金的请求的 三 财产保险合同 一 财产保险合同的概念财产保险是指以补偿投保人的经济损失为基本目的 以特定的财产物资及其相关利益为承保标的的保险活动 财产保险合同具有以下特征 1 财产保险合同的标的是 财产和有关利益 2 财产保险合同具有较强的补偿性 3 财产保险合同中保险人有代位求偿权 二 财产保险合同投保人 被保险人的权利和义务1 投资保人 被保险人的主要义务 1 缴纳保险费和如实告知义务 2 维护保险标的安全的义务 3 危险增加通知义务 4 重复保险的投保人应当将重复保险的有关情况通知各保险人 5 保险事故通知和防止损失扩大义务 6 保险人行使代位请求赔偿权时 提供有关证明 单据和资料义务 7 其他义务 2 投资保人 被保险人的主要权利 1 请求保险公司降低保险费 2 要求复效 3 变更受益人等权利 三 财产保险合同保险人的权利和义务1 保险人的权利 1 对保险标的的安全状况进行检查 2 投保人 被保险人违约时的增加保险费或合同解除权 3 终止合同的权利 保险标的发生部分损失 经保险人赔偿后的30日内 可以终止合同 合同约定不得终止的除外 4 代为求偿权 因第三者对保险标的的损害而造成保险事故的 保险人自向被保险人赔偿保险金之日起 在赔偿金额范围内代位行使被保险人对第三者请求赔偿的权利 5 扣减保险赔偿金 因第三者对保险标的损害而造成保险事故 被保险人已经从第三者处取得赔偿的 保险人赔偿保险金时 可以相应扣减被保险人从第三者已经取得的赔偿金额 由于被保险人的过错致使保险人不能行使代位请求赔偿权的 保险人可以相应扣减保险赔偿金 2 保险人的义务 1 按照保险合同的规定 承担赔偿责任 2 条款说明义务 3 保密义务 四 财产保险的保险金额财产保险的保险金额是指保险人承担经济损失赔偿责任的最高限额 也是计算保险费的重要依据 保险法 对财产保险金额做了以下规定 1 保险金额不得超过财产保险标的的保险价值 超过保险价值的 超过部分无效 2 保险金额低于保险价值的 除合同另有规定外 保险人按保险金额与保险价值的比例承担赔偿责任 3 重复保险的保险金额总和超过保险价值的 各保险人的赔偿金额的总和不得超过保险价值 四 财产保险的理赔理赔是保险人接到投保人 被保险人或受益人的索赔请求后 根据保险合同的约定 对保险事故发生及造成的损害进行调查 审核并予以赔偿的行为 保险人收到被保险人或者受益人的赔偿或者给付保险金的请求后 对属于保险责任的 在与被保险人或者受益人达成有关赔偿或者给付保险金额的协议后10日内 履行赔偿或者给付保险金的义务 五 人身保险合同 一 人身保险合同的概念及分类人身保险合同是投保人和保险人约定的 以人的生命和身体健康作为保险标的的保险合同 人身保险合同关系中 投保人向保险人支付保险费 保险人在保险事故发生或保险事件出现时 向被保险人或受益人支付赔偿金或支付保险金 人身保险包括人寿保险 健康保险和人身意外伤害险 二 人身保险合同的

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